Contador para Amazon sellers y vendedores de marketplace (2026)

¿Cómo declara impuestos un vendedor de Amazon o Mercado Libre en México?

Si vendes en Amazon, Mercado Libre u otro marketplace, la plataforma te retiene ISR e IVA sobre tus ventas antes de pagarte (régimen de plataformas digitales, arts. 113-A a 113-C de la LISR y art. 18-J de la LIVA). Esas retenciones son un pago provisional, no tu impuesto final: tú sigues obligado a declarar, expedir CFDI y, según tu régimen, hacer el cálculo definitivo restando tu costo de lo vendido y demás deducciones. La clave es decidir si tributas en RESICO o en el régimen general, porque eso cambia cuánto pagas y cuánto papeleo cargas.

¿Qué retiene la plataforma: ISR e IVA?

Las plataformas tecnológicas están obligadas a retenerte ISR e IVA por cada venta y a enterarlos al SAT (art. 113-C LISR para el ISR; art. 18-J LIVA para el IVA). El ISR se retiene sobre el ingreso de tus ventas conforme a las tasas del art. 113-A LISR, y el IVA se retiene sobre el IVA que cobraste al cliente final, conforme al art. 18-J LIVA.

Las tasas las fija el propio art. 113-A de la LISR, no la Ley de Ingresos: 1 % sobre el ingreso sin IVA en enajenación de bienes y prestación de servicios (fr. III), que es el supuesto de un seller de marketplace; 2.1 % en transporte y entrega, y 4 % en hospedaje. Si no diste tu RFC a la plataforma, la retención sube al 20 % (art. 113-C, fr. IV, LISR). En IVA, el marketplace retiene el 50 % del que trasladaste (art. 18-J, fr. II, inciso a, LIVA), o el 100 % si no estás inscrito. Lo que no cambia es el principio: la plataforma retiene, tú declaras. Para poner números a tu caso, usa la calculadora de ISR de plataformas.

¿Me conviene RESICO o el régimen general como Amazon seller?

Depende de tu margen y de tu volumen. En RESICO de personas físicas pagas ISR con tasas bajas sobre tus ingresos cobrados, pero no deduces gastos ni costo de lo vendido: si compras barato y vendes con buen margen, suele ganar RESICO. En el régimen general (PF con actividad empresarial o persona moral) sí restas el costo de tu inventario, comisiones, publicidad, paquetería y logística, lo que conviene cuando tu margen es apretado o manejas mucho costo de mercancía.

RESICO PF tiene un tope de ingresos anuales (referencia $3.5M, por validar 2026); si lo superas, sales del régimen. La decisión correcta es un cálculo, no una corazonada: el mismo seller puede pagar de más en RESICO si su negocio es de bajo margen y alto inventario. Si quieres ponerle números antes de decidir, una calculadora de honorarios de contador y un diagnóstico fiscal te dan un punto de partida.

• RESICO PF: tasas bajas sobre ingresos cobrados, sin deducir gastos; ideal para alto margen y bajo costo de mercancía.
• Régimen general PF: deduces costo de lo vendido y gastos; conviene con margen apretado o mucho inventario.
• Persona moral (SA de CV / SAPI): para volumen alto, socios o si buscas escalar y separar patrimonio.
• El tope de RESICO PF (referencia $3.5M anuales, por validar 2026) te puede expulsar del régimen sin avisar.

¿Cómo manejo el inventario y el costo de lo vendido?

Aquí es donde más sellers pierden dinero o se meten en líos. En el régimen general, tu costo deducible no es lo que compraste en el año, sino el costo de lo efectivamente vendido (deducción del costo de lo vendido, arts. 39 a 43 LISR para personas morales). Si compraste 1,000 piezas pero vendiste 600, deduces el costo de esas 600, no de las 1,000; el resto queda como inventario.

Esto exige llevar control de inventarios y un método de valuación consistente. En RESICO PF el punto es irrelevante porque no deduces costo, pero entonces no puedes restar lo que te costó la mercancía: por eso el régimen importa tanto en e-commerce. Si manejas inventario en bodega de Amazon (FBA), las piezas siguen siendo tuyas hasta que se venden, aunque estén en otro estado o país.

¿Qué deducciones tiene una tienda en línea?

Una tienda en línea deduce lo mismo que cualquier negocio —lo estrictamente indispensable, con CFDI y pagado por medios bancarios cuando excede de 2,000 pesos—, pero su lista de gastos es muy característica: comisiones del marketplace, fulfillment y paquetería, empaque, publicidad digital, devoluciones y, sobre todo, la mercancía. Con una advertencia que cambia todo el cálculo: en RESICO PF no deduces nada, porque el impuesto se calcula sobre ingresos cobrados sin aplicar deducción alguna (arts. 113-E y 113-F LISR). La lista de abajo vive en el régimen general, seas persona física con actividad empresarial o persona moral.

El error que más caro sale no es olvidar una deducción, sino elegir el régimen sin mirar el margen. Un seller que compra en 600 y vende en 1,000 tiene un costo del 60 % de su ingreso: en RESICO PF pagaría su tasa sobre los 1,000 completos, mientras que en el régimen general paga sobre los 400 de margen, menos sus demás gastos. Con margen apretado y mucho inventario, el régimen general casi siempre gana; con margen alto y casi sin costo —productos digitales, por ejemplo—, el RESICO. Y antes de mover nada, asegúrate de estar acreditando lo que la plataforma ya te retuvo: el detalle está en retenciones de Amazon y Mercado Libre: cómo acreditarlas.

¿Qué pasa si vendo a Estados Unidos o importo mercancía?

Dos frentes distintos. Importación: cuando traes mercancía de China o EUA para vender, pagas IVA y, en su caso, aranceles en la aduana; ese IVA pagado en importación es acreditable si cumples requisitos (art. 24 y siguientes LIVA) y el pedimento es tu comprobante. Exportación: vender a clientes en EUA desde México puede calificar como exportación a tasa 0% de IVA (art. 29 LIVA) si cumples los requisitos, lo que mejora tu flujo, pero exige documentación aduanera correcta.

Estas son nociones, no recetas: el ecommerce transfronterizo mezcla aduanas, IVA y a veces obligaciones fiscales en EUA (como el sales tax o requisitos de la propia plataforma). Antes de cruzar la frontera con tu operación, conviene un contador para tu empresa que ate la parte fiscal mexicana con la aduanera. Si el SAT ya te mandó una carta por discrepancias en tus depósitos, eso es terreno de defensa fiscal, no de improvisar.

¿Tengo que emitir CFDI si la plataforma ya me retiene?

Sí. La retención de la plataforma no te exime de tus obligaciones de comprobación. Sigues debiendo expedir CFDI por tus ingresos según tu régimen, y la plataforma te entrega un CFDI de retenciones e información de pagos por lo que te retuvo, que es tu soporte para acreditar esas retenciones en tu declaración. Sin esos comprobantes bien capturados, terminas pagando dos veces o sin poder restar lo que ya te retuvieron.

El error típico del seller es creer que 'como la plataforma ya me descontó, no hago nada'. Esa omisión es justo lo que dispara discrepancias y cartas invitación del SAT: la autoridad ve tus depósitos en banco, los cruza con lo reportado por la plataforma y, si no declaraste, te lo cobra. Llevar la contabilidad al día, conciliar lo que la plataforma reporta contra tus CFDI y declarar a tiempo es lo que mantiene el negocio fuera del radar.