El RESICO de personas físicas aplica solo mientras tus ingresos del ejercicio no rebasen 3.5 millones de pesos, conforme al artículo 113-E de la LISR. Si superas ese tope en el año, dejas de tributar en RESICO al mes siguiente y migras al Régimen de Actividad Empresarial y Profesional o al General. Ese límite se evalúa cada ejercicio, así que conviene vigilar tus ingresos acumulados mes a mes para no perder el beneficio.

En RESICO de personas físicas el ISR va de 1% a 2.5% sobre tus ingresos efectivamente cobrados, según la tabla del artículo 113-E de la LISR, sin deducir gastos. En el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional aplicas la tarifa progresiva del artículo 96 de la LISR (hasta 35%), pero sí restas tus deducciones autorizadas. RESICO conviene cuando facturas mucho y gastas poco; Actividad Empresarial conviene cuando tus gastos deducibles son altos frente a tus ingresos.

Sí. Cuando una persona moral te paga, está obligada a retenerte el 1.25% sobre el monto del pago sin IVA, conforme al artículo 113-J de la LISR, y a enterarlo al SAT. Esa retención es un pago provisional a cuenta de tu ISR anual, así que la restas de lo que te toca pagar en tus declaraciones mensuales. Por eso es importante que tus comprobantes reflejen bien la retención: si no se aplica, podrías pagar el impuesto dos veces.

Sí. Puedes combinar ingresos por salarios (Capítulo I del Título IV de la LISR) con RESICO por tu actividad empresarial o profesional, siempre que la suma total de tus ingresos no rebase los 3.5 millones de pesos del artículo 113-E de la LISR. El sueldo lo retiene y declara tu patrón, y tú declaras aparte tus ingresos de RESICO. Lo que no puedes es estar al mismo tiempo en RESICO y ser socio o parte relacionada de quien te paga, porque ese supuesto te excluye del régimen.

Aunque cumplas el tope de ingresos, el artículo 113-E de la LISR te excluye de RESICO si eres socio, accionista o integrante de personas morales, parte relacionada de quien te paga, residente en el extranjero con establecimiento permanente, o si percibes ingresos de regímenes con beneficios fiscales especiales. En esos casos te corresponde el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional o el General. Por eso la herramienta solo da una orientación: tu situación societaria puede descartar RESICO de entrada.

Si dejas de presentar la declaración mensual de RESICO estando obligado, las autoridades pueden expulsarte del régimen y pasarte al de Actividad Empresarial y Profesional, conforme al artículo 113-E de la LISR. Además, la falta de presentación de declaraciones se sanciona con multas según el artículo 82 del CFF, y omitir el pago de contribuciones genera actualización y recargos por mora bajo los artículos 17-A y 21 del CFF. Mantener las declaraciones al día, aun en ceros, es lo que conserva el beneficio de la tasa reducida.

Una persona moral del Régimen General paga ISR a tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal, conforme al artículo 9 de la LISR, mientras que una persona física puede llegar al 35% con la tarifa progresiva del artículo 152 de la LISR. Operar como persona moral suele convenir cuando hay varios socios, reinversión de utilidades o ingresos altos y estables, ya que separa el patrimonio y permite planeación. Esta calculadora orienta sobre tu régimen como persona física; la decisión de constituir una moral conviene validarla con un especialista por sus efectos legales y fiscales.