Constancia de situación fiscal para vender en Mercado Libre o Amazon

¿Por qué Mercado Libre o Amazon te piden la constancia?

Porque la ley los convierte en tus retenedores. Cuando una plataforma cobra por tu cuenta el precio y el IVA de lo que vendes, el artículo 113-A, fracción III de la LISR la obliga a retenerte ISR sobre los ingresos que percibas por enajenación de bienes —tasa que para 2026 es de 2.5 % por el artículo 25, fracción VI, de la Ley de Ingresos, en sustitución del 1 % que sigue diciendo el texto de la LISR—, y el artículo 18-J, fracción II, inciso a) de la LIVA la obliga a retener el 50 % del IVA cobrado. La constancia es de donde copian tu RFC, tu nombre y tu régimen para que esas retenciones queden a tu nombre y puedas acreditarlas.

Hay una segunda razón, menos comentada: la fracción III de ese mismo artículo 18-J obliga a la plataforma a informar al SAT los datos de quienes venden a través de ella, incluidos RFC, domicilio y monto de las operaciones. Tus ventas llegan al SAT las declares o no; la constancia solo define si llegan con tu nombre bien escrito.

Qué retiene el marketplace según quién vende

Desde el 1 de enero de 2026 la retención de ISR ya no distingue entre persona física y persona moral: la fracción VI del artículo 25 de la Ley de Ingresos de la Federación para 2026 sustituye el 1 % del artículo 113-A por 2.5 % y extiende esa retención a las sociedades. Lo que sigue siendo exclusivo de personas físicas es la retención de IVA del artículo 18-J de la LIVA. Esta es la diferencia sobre una venta de $1,000 más IVA.

En los renglones de «no proporcionó su RFC» da lo mismo que nunca te hayas inscrito o que estés inscrito y no hayas capturado la clave en la plataforma: para el retenedor, no tener el dato es no tenerlo. La diferencia aparece después. Quien sí está inscrito recupera el exceso declarando y acreditando; quien no lo está, además no puede emitir CFDI, así que su comprador no deduce y pierde de entrada al cliente que factura.

¿Qué régimen esperan ver en tu constancia?

El de la Sección III del Capítulo II del Título IV de la LISR: actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas. Si vendes también en tu propia tienda en línea o de forma directa, tu constancia puede mostrar además el régimen de actividad empresarial o el simplificado de confianza; lo que no puede mostrar es «sin obligaciones fiscales», porque entonces la plataforma no tiene régimen que validar.

Cuando alguien vende poco y solo por ahí, el artículo 113-B de la LISR permite tratar las retenciones como pago definitivo si en el ejercicio anterior los ingresos no excedieron de trescientos mil pesos y, fuera de eso, solo se tienen sueldos e intereses. En cuanto abres un segundo canal —tu propia tienda, otra app, ventas en efectivo— esa comodidad se acaba y hay que declarar de verdad.

Cómo cargarla y qué revisar después

El alta fiscal en un marketplace es un formulario corto, pero los datos tienen que coincidir con el SAT letra por letra.

1. Descarga la constancia el día que vas a cargarla, no una guardada del año pasado.
2. Captura tu nombre o razón social exactamente como aparece en ella, con acentos y sin el régimen de capital en el campo del nombre.
3. Revisa que el código postal del domicilio fiscal coincida: es el dato con el que se timbra tu CFDI.
4. Sube el PDF completo y espera la validación de la plataforma antes de tu siguiente liquidación.
5. En el primer corte, verifica en tu reporte que la retención de IVA bajó al 50 %.
6. Descarga mensualmente los CFDI de retenciones que emite la plataforma: son tu comprobante para acreditarlas.

Los errores que sí cuestan dinero

En ventas por marketplace, el error caro casi nunca es la multa: es el margen.

• Vender meses sin RFC registrado: el ISR se retiene al 20 % en lugar del 2.5 % y el IVA completo; solo se recupera declarando y acreditando.
• Calcular el precio de venta sin restar la retención y la comisión: el margen real aparece hasta la liquidación.
• Tener la constancia con un domicilio viejo: el CFDI se timbra con un código postal que ya no es el tuyo.
• Creer que la retención de ISR del 2.5 % cubre el impuesto del año cuando ya vendes por varios canales.
• Olvidar que la plataforma informa tus operaciones al SAT: la diferencia entre lo informado y lo declarado es lo primero que se revisa.

¿Y si vendo como empresa?

Desde 2026 la persona moral también recibe retención de ISR. El segundo párrafo de la fracción VI del artículo 25 de la Ley de Ingresos de la Federación para 2026 obliga a la plataforma a retenerle el 2.5 % de sus ingresos por enajenación de bienes y prestación de servicios, sin deducción alguna, y el 20 % si no le proporcionó su clave del RFC. Ese impuesto no se pierde: se acredita contra los pagos provisionales del ejercicio o contra la declaración anual, y la plataforma debe entregarle el comprobante de retención conforme al artículo 113-C de la LISR, al que remite la propia Ley de Ingresos.

Lo que la sociedad no tiene es retención de IVA: el artículo 18-J, fracción II, inciso a) de la LIVA solo retiene a personas físicas, así que la empresa cobra el IVA completo y lo declara y paga por su cuenta. A cambio sigue en el régimen general —pagos provisionales de ISR, IVA mensual y contabilidad electrónica—, sin el pago definitivo del artículo 113-B. Por eso la decisión de vender como persona física o como sociedad ya no se toma por la retención, que desde 2026 alcanza a las dos, sino por el volumen, los socios y la responsabilidad.

Si el marketplace es tu canal principal y ya rebasaste los trescientos mil pesos anuales, la conversación útil no es qué documento subir, sino qué régimen te deja más utilidad después de impuestos y comisiones.