Cómo declarar intereses e inversiones en la declaración anual

¿Cómo se declaran los intereses en la declaración anual?

Se declaran acumulando el interés real del año, es decir, el interés que te pagaron menos la parte que solo compensó la inflación (art. 134 LISR), y descontando del ISR anual la retención que el banco o la casa de bolsa aplicó sobre tu capital durante el año (art. 135 LISR). En el aplicativo de la anual de personas físicas, la sección de intereses llega prellenada con la constancia que cada institución financiera envía al SAT: interés nominal, interés real y retención, por cuenta. Tu trabajo es verificarla, agregar lo que falte (fondos, brokers, intereses del extranjero) y dejar que la tarifa del art. 152 haga el resto.

No todos están obligados. Si en el año solo tuviste salario e intereses, la suma no excedió $400,000, los intereses reales no pasaron de $100,000 y te aplicaron retención, no tienes que presentar anual (art. 150 segundo párrafo LISR). Si únicamente obtuviste intereses de hasta $100,000 puedes tomar la retención como pago definitivo (art. 135 LISR). Fuera de esos dos casos, o si quieres recuperar un saldo a favor, la presentas en abril.

¿Qué es el interés real y por qué puede ser negativo?

El interés nominal es lo que el banco te abonó. El interés real es ese monto menos el ajuste por inflación, que se calcula multiplicando el saldo promedio de la inversión por el factor de inflación del periodo (art. 134 segundo párrafo LISR). Es la parte que sí aumentó tu patrimonio. Si tu inversión rindió menos que la inflación, el interés real es negativo: una pérdida que puedes restar de tus demás ingresos acumulables del año, excepto sueldos y actividad empresarial o profesional, y que si no la agotas se aplica en los cinco ejercicios siguientes, actualizada (art. 134 tercer párrafo LISR).

Con números: $500,000 en un pagaré al 8 % anual generan $40,000 de interés nominal. Con una inflación ilustrativa del 4 %, el ajuste es $20,000 y el interés real, $20,000. La misma cantidad en una cuenta de ahorro al 3 % genera $15,000 nominales, $20,000 de ajuste y un interés real de −$5,000: pérdida deducible. Declarar el nominal en lugar del real es el error más caro de esta sección, porque paga impuesto sobre dinero que solo compensó la inflación.

Tabla por instrumento: qué declaras y quién retiene

Cada tipo de inversión tiene su propio tratamiento y su propia constancia. Esta tabla cubre las siete que más aparecen en la anual de un profesionista con ahorros.

¿Qué retiene el banco y cómo se acredita?

La retención de los bancos no se calcula sobre el interés sino sobre el capital: la Ley de Ingresos de la Federación fija cada año una tasa anual (art. 24 de la LIF 2026) que la institución aplica al saldo promedio diario de tu inversión y entera al SAT como pago provisional a tu cuenta (art. 135 LISR). En 2024 y 2025 esa tasa fue del 0.50 %; para 2026 es del 0.90 % (art. 24 de la LIF 2026). Sobre $500,000 invertidos todo el año, la retención acumulada es de $4,500 sin importar cuánto interés te hayan pagado.

Esa retención aparece en la constancia anual que la institución te entrega, y que además reporta al SAT, a más tardar el 15 de febrero (art. 55 fr. II LISR); por eso la anual la trae prellenada. Si una cuenta no aparece (un broker digital, un fondo nuevo), la capturas tú con la constancia en mano. Si la retención se aplicó a un interés real negativo, la recuperas como saldo a favor.

Ejemplo completo: sueldo de $420,000 más $20,000 de interés real

Un profesionista asalariado gana $420,000 en 2026 y tiene $500,000 en un pagaré al 8 %. Está obligado a presentar anual porque la suma de sueldo e intereses supera $400,000 (art. 150 LISR). La tabla usa la tarifa anual vigente conforme al Anexo 8 de la RMF 2026, publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2025, y supone que el patrón retuvo el ISR correcto sobre el sueldo.

Paso a paso en el aplicativo de la anual

La sección de intereses está dentro de ingresos, junto a sueldos y demás capítulos. Estos son los pasos que evitan los dos errores frecuentes: dejar cuentas fuera y aceptar un prellenado con el nominal en lugar del real.

1. Reúne las constancias anuales de intereses de cada banco, casa de bolsa, fondo y plataforma (cetesdirecto, brokers digitales); las instituciones las entregan a más tardar el 15 de febrero.
2. Entra a la declaración anual de personas físicas, elige el ejercicio y marca la casilla de ingresos por intereses (además de sueldos u otros).
3. En la sección de intereses revisa el prellenado cuenta por cuenta: interés nominal, interés real y retención deben coincidir con cada constancia; si falta una, agrégala manualmente.
4. Si alguna cuenta tuvo interés real negativo, captúralo como pérdida: el aplicativo lo compensa contra los demás ingresos del año, salvo sueldos y actividad empresarial o profesional.
5. Captura por separado dividendos (sección de dividendos), ganancias en bolsa (enajenación de acciones, con el 10 % definitivo) e intereses del extranjero (con su tipo de cambio).
6. Aplica tus deducciones personales y revisa la determinación: la retención bancaria debe aparecer restada del ISR anual.
7. Si hay saldo a favor, captura una CLABE a tu nombre y firma con e.firma cuando exceda $10,000 (regla 2.3.2 RMF); si hay saldo a cargo, genera la línea de captura o solicita parcialidades.

El error común y qué hacer hoy

El error más común es pensar que los intereses «ya pagaron impuesto» porque el banco retuvo. La retención es sobre el capital y casi nunca coincide con el impuesto real: en el ejemplo, $2,500 retenidos contra $4,704 de ISR marginal sobre el interés. El segundo es omitir cuentas nuevas o pequeñas (un broker con $30,000, un fondo abierto en noviembre): el SAT ya tiene la informativa de todas las instituciones (art. 55 LISR), así que la omisión se detecta con un cruce automático y termina en carta invitación. El tercero es mezclar la ganancia de bolsa, que tiene su 10 % definitivo, con los intereses.

Antes de abril, tres cosas: pide todas tus constancias en febrero, verifica que cada cuenta a tu nombre esté en el prellenado y, si tienes inversiones en varias instituciones o en el extranjero, revisa con el diagnóstico de riesgo fiscal si tu perfil ya cruzó alguno de los umbrales que obligan a declarar. Para la mecánica completa del aplicativo, la guía es cómo presentar la declaración anual de persona física paso a paso; si tienes también ingresos de rentas, la anual de arrendamiento con deducción ciega.