¿Me pagan en efectivo? Sí tienes que declarar y facturar

Respuesta directa: sí se declara y sí se factura

Cobrar en efectivo no es ilegal ni te exime de nada. El ingreso se acumula cuando lo percibes, sea en efectivo, por transferencia o en especie, y la obligación de expedir el CFDI nace de la operación, no de la forma de pago ni de que el cliente lo pida (art. 29 CFF). En el comprobante se captura la forma de pago «01 Efectivo» y el impuesto se calcula igual que en cualquier otro cobro.

Lo que cambia es del otro lado del mostrador. El art. 27 fr. III de la LISR condiciona la deducción a que los pagos superiores a $2,000 se hagan mediante transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o monedero electrónico autorizado. Y como el art. 5 fr. I de la LIVA solo permite acreditar el IVA de erogaciones deducibles para el ISR, el efectivo se lleva las dos cosas: la deducción y el acreditamiento.

Por qué tu cliente empresa no quiere pagarte en efectivo

El número explica la resistencia mejor que cualquier argumento. Supongamos que le cobras $18,000 más IVA a una persona moral.

¿Cómo se entera el SAT del efectivo?

No por el billete: por lo que haces después con él. Las instituciones del sistema financiero informan al SAT los depósitos en efectivo cuyo monto acumulado mensual supera los $15,000 por contribuyente (art. 55 fr. IV LISR). No es un impuesto ni una sanción, es información, pero es la que alimenta los cruces.

A partir de ahí operan dos mecanismos. El art. 59 fr. III del CFF presume que los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad son ingresos por los que se deben pagar contribuciones. Y el art. 91 de la LISR regula la discrepancia fiscal: cuando tus erogaciones —incluidos depósitos, compras con tarjeta e inversiones— superan los ingresos que declaraste, la autoridad presume ingresos omitidos y te da oportunidad de aclararlos.

Hay además un límite que no es fiscal sino de prevención de lavado: el art. 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita prohíbe liquidar en efectivo ciertas operaciones por encima de umbrales fijados en veces la unidad de medida y actualización, entre ellas la compraventa de inmuebles, de vehículos, de joyas, relojes y obras de arte. El monto en pesos depende de la UMA vigente, así que la cifra exacta de 2026 queda por validar.

El error común y qué hacer hoy

El error más caro no es cobrar en efectivo: es cobrar en efectivo y no facturar, y después depositar. Ahí se juntan tres problemas: el ingreso omitido, el comprobante no expedido —infracción de los arts. 83 y 84 del CFF— y el depósito sin respaldo contable que activa la presunción del art. 59 fr. III. El resultado típico es una carta invitación que compara tus depósitos contra tus ingresos declarados.

El segundo error es depositar el efectivo en la cuenta personal para «no complicar». Esa mezcla es exactamente lo que hace imposible defender el origen de cada movimiento cuando llega la aclaración. Cuatro medidas.

1. Factura cada cobro en efectivo el día que ocurre, con forma de pago 01 y el CFDI a nombre del cliente o, para ventas al público en general, en la factura global del periodo.
2. Deposita el efectivo en la cuenta del negocio, no en la personal, y que el depósito coincida en monto y fecha con los CFDI emitidos: ese es el respaldo que pide el art. 59 fr. III del CFF.
3. Si tus clientes son empresas, ofréceles transferencia: para ellos la diferencia es de $8,280 sobre un desembolso de $20,880, casi el 40 %, y esa conversación se gana con el número, no con la insistencia.
4. Si llevas meses cobrando sin declarar, calcula el costo de regularizarte con la [calculadora de recargos y actualización del SAT](/herramientas/calculadora-recargos-actualizacion-sat): corregir de forma espontánea evita la multa (art. 73 CFF).