Cafetería: régimen fiscal, IVA y facturación

¿Qué IVA cobra una cafetería?

El 16 % en todo lo que prepara y sirve. El último párrafo de la fracción I del artículo 2-A de la LIVA es explícito: se aplica la tasa del 16 % a los alimentos preparados para su consumo en el lugar en que se enajenan, «inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio». Por eso el capuchino para llevar no es tasa 0 %: la barra lo preparó.

La tasa 0 % sobrevive en un solo escenario: el producto que vendes como mercancía, sin preparar. La bolsa de café en grano, el pan dulce que sale en bolsa, la leche en cartón. Y hay exclusiones expresas que confunden a cualquiera: el jugo embotellado y los néctares están sacados del 0 % por el numeral 1 del inciso b), y el agua natural queda a 0 % salvo cuando su presentación sea en envases menores de diez litros (inciso c): el garrafón de 20 litros y el envase de 10 litros, sí; la botella de un litro, no.

El ticket mixto, renglón por renglón

Este es un ticket real de una cafetería y las cuatro decisiones de tasa que contiene. Si tu punto de venta tiene todo dado de alta al 16 % «por si acaso», estás cobrando IVA sobre productos que no lo causan; si lo tiene todo al 0 %, lo estás pagando tú.

¿Una cafetería paga IEPS por los refrescos y las energéticas?

No. Tres reglas de la LIEPS te dejan fuera: el inciso c) de la fracción I del artículo 8o. libera las ventas de bebidas saborizadas hechas por quien no es fabricante, productor ni importador; el inciso f) exenta expresamente las bebidas saborizadas servidas en restaurantes, bares y otros lugares donde se proporcionan servicios de alimentos y bebidas —ahí entra tu frappé y tu agua del día—; y el inciso d) cubre las bebidas energetizantes vendidas al público en general.

Lo que sí notas es el precio de compra. En 2026 la cuota del inciso G) del artículo 2o. quedó en $3.0818 por litro para las bebidas saborizadas con azúcares añadidos y en $1.5000 por litro cuando llevan edulcorantes, y esa cuota se suma al 25 % que ya pagan las energetizantes del inciso F) cuando traen azúcares o edulcorantes. Ese impuesto lo pagó tu proveedor y viaja dentro del costo: no es acreditable para ti (art. 4o. LIEPS), pero sí deducible como parte del costo de la mercancía.

La factura que casi nadie emite: el CFDI global del día

La mayoría de tus tickets no llevan factura nominativa, y eso está bien: se agrupan en un comprobante global. Lo que cambió es el reloj. La regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 te deja elegir un CFDI global diario, semanal o mensual, y pide timbrarlo dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones del periodo que elijas; las 72 horas que muchos sistemas todavía tienen configuradas son de 2025.

Dos cuidados prácticos: el global se emite con la clave genérica de público en general y la información del folio de cada ticket, y si un cliente pide factura después, ese consumo debe salir del global —cancelándolo y reexpidiéndolo— en lugar de facturarse dos veces. La mecánica completa está en cómo facturar en México 2026.

¿RESICO o persona moral para una cafetería?

Una cafetería que vende $280,000 al mes factura $3,360,000 al año: está a un buen mes de distancia del tope de $3,500,000 del artículo 113-E de la LISR. En RESICO pagaría 2.50 % sobre lo cobrado del mes —$7,000— sin deducir nada; el mismo negocio como persona moral paga 30 % sobre la utilidad (art. 9 LISR), después de deducir renta, insumos, nómina y depreciaciones.

El punto que hay que planear no es la tasa, es la salida: si en cualquier momento del año pasas los $3,500,000, dejas de aplicar RESICO a partir del mes siguiente a aquel en que se excedan los ingresos. No es una multa ni una expulsión definitiva —se puede volver si el año anterior no rebasas el tope y estás al corriente—, pero implica cambiar de cálculo a media contabilidad. Con crecimiento de dos dígitos, conviene decidir en enero, no en septiembre.

Errores comunes y qué hacer hoy

El error caro de este giro es de catálogo, no de ley: el punto de venta se configura una vez, con prisa, y las tasas quedan mal para siempre. El segundo es tratar la propina como venta, cuando es ingreso del mesero.

1. Revisa producto por producto la tasa en tu punto de venta: preparado al 16 %, mercancía sin preparar al 0 %.
2. Cambia la configuración del CFDI global a 24 horas después del cierre del periodo que elijas: diario, semanal o mensual.
3. Separa en la caja el producto empacado del producto servido: es la única forma de sostener la tasa 0 % en una revisión.
4. Proyecta tus ingresos anuales contra los $3,500,000 antes de que el tope te alcance.
5. Guarda las facturas de compra con IVA: es lo que acredita tu 16 % contra el trasladado.