Cómo declarar ingresos del extranjero en México (con ejemplo)

¿Tengo que declarar en México lo que gano en el extranjero?

Sí, si eres residente fiscal en México. El art. 1 fr. I LISR grava a los residentes por todos sus ingresos «cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan»: da igual que el cliente esté en Texas, que te paguen en dólares o que el dinero se quede en una cuenta de Estados Unidos. Lo que cambia según el tipo de ingreso es en qué capítulo de la ley se acumula, cuándo se paga y cómo se documenta. Y lo que evita pagar dos veces es el acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero (art. 5 LISR) más el convenio para evitar la doble tributación con el país de que se trate.

La residencia la define el art. 9 CFF, no la nacionalidad: tienes casa habitación en México o tu centro de intereses vitales está aquí. Si no eres residente, México solo grava tus ingresos de fuente mexicana (Título V LISR). La guía de residencia fiscal en México resuelve esa primera pregunta; esta página parte de que ya eres residente y explica cómo declarar.

¿En qué capítulo entra cada ingreso del extranjero?

El ingreso del extranjero no tiene un capítulo propio: se declara donde iría el mismo ingreso si fuera mexicano. Esta tabla ubica los seis casos más comunes.

¿A qué tipo de cambio convierto?

El art. 20 CFF tiene la regla: si compraste la moneda extranjera, usas el tipo de cambio al que la adquiriste; si no hubo adquisición (te depositaron dólares), usas el tipo de cambio que el Banco de México publicó en el DOF el día anterior a aquel en que se causó la contribución. Para una persona física el ingreso se causa al cobro, así que la fecha que manda es la del depósito.

Ejemplo: recibes US$3,000 el 10 de marzo de 2026. Tomas el tipo de cambio del DOF del 9 de marzo (ilustrativo: $18.20) y tu ingreso del mes es $54,600. Si dejas los dólares en una cuenta y el peso se deprecia, la diferencia al convertir después es ganancia cambiaria, que la ley trata como interés (art. 8 LISR); si el peso se aprecia, es pérdida cambiaria. Por eso conviene registrar cada cobro con su tipo de cambio del día y no convertir todo al cierre del año.

¿Cómo acredito el impuesto que ya pagué en el extranjero? (art. 5 LISR)

Si el otro país te retuvo impuesto sobre la renta, en México lo acreditas contra tu ISR anual, con tres condiciones (art. 5 LISR): que sea un impuesto sobre la renta (no IVA ni contribuciones locales), que el ingreso sobre el que se pagó esté acumulado en tu declaración mexicana y que tengas documentación comprobatoria del pago. El tope es el ISR mexicano que corresponda a ese ingreso extranjero; si pagaste más fuera que lo que toca aquí, el excedente se puede acreditar en los diez ejercicios siguientes. El acreditamiento se captura en la anual, en el campo de impuesto acreditable pagado en el extranjero.

Con un cliente de Estados Unidos lo normal es que no haya retención: el convenio México–EE. UU. reserva a México el derecho de gravar los servicios personales independientes de un residente mexicano sin base fija en aquel país (arts. 7 y 14 del convenio), y basta con entregar al cliente el formato W-8BEN. Si te retuvieron (por ejemplo, 10 % en regalías por licenciar software), el formato 1042-S que emite el pagador es tu constancia. Para los casos con dos residencias, cuentas afuera o retenciones en varios países, el simulador de doble tributación te dice antes de declarar cuánto acreditas y cuánto queda a cargo.

Ejemplo completo: freelancer con un cliente de EE. UU.

Una diseñadora residente en la Ciudad de México cobra US$3,000 mensuales de una agencia de Austin durante 2026: US$36,000 en el año, que al tipo de cambio ilustrativo de $18.20 son $655,200. No hubo retención en EE. UU. Sus gastos deducibles con CFDI (equipo, software, renta de estudio) suman $150,000. La tabla compara sus dos rutas posibles con la tarifa anual vigente conforme al Anexo 8 de la RMF 2026, publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2025: la inflación acumulada rebasó el 10 % y las tarifas de los arts. 96 y 152 LISR se actualizaron (art. 152, último párrafo, LISR).

Paso a paso para declararlos en el portal

El procedimiento depende del capítulo, pero la secuencia es la misma para todos. Estos son los pasos, con la parte que casi siempre falla en negritas de la práctica: el CFDI al cliente extranjero y la constancia del impuesto pagado fuera.

1. Verifica en tu constancia de situación fiscal que tienes la obligación correcta: RESICO o actividad empresarial y profesional para honorarios; sueldos del extranjero si eres asalariado sin retenedor; arrendamiento o intereses según el caso.
2. Emite un CFDI por cada cobro de un cliente extranjero con el RFC genérico XEXX010101000, nombre del cliente, país y la clave de producto o servicio; en RESICO es obligatorio que todo ingreso tenga CFDI (art. 113-E LISR).
3. Convierte cada cobro con el tipo de cambio del DOF del día anterior al depósito (art. 20 CFF) y guarda el comprobante de la transferencia con la fecha.
4. Presenta la declaración mensual del capítulo que te corresponda a más tardar el día 17; si eres asalariado de un patrón extranjero, el pago provisional lo calculas y enteras tú (art. 96 último párrafo LISR).
5. Si recibes dividendos del extranjero, entera el 10 % adicional a más tardar el 17 del mes siguiente (art. 142 fr. V LISR); si recibes intereses del extranjero, presenta los pagos provisionales semestrales (art. 144 LISR, por validar).
6. En la declaración anual captura los ingresos del extranjero en la sección de cada capítulo y, si te retuvieron impuesto fuera, el monto acreditable con su constancia (art. 5 LISR); conserva la documentación cinco años (art. 30 CFF).
7. Si tienes cuentas en el extranjero, ten presente que el SAT recibe información automática de otros países (art. 32-B Bis CFF, estándar CRS): lo que declares debe coincidir con lo que ellos ya saben.

El error común y qué hacer hoy

El error más común es creer que el ingreso extranjero «no se declara porque no tiene CFDI» o «porque ya me retuvieron allá». Lo primero se resuelve emitiendo el CFDI con RFC genérico; lo segundo, con el acreditamiento: la retención extranjera se descuenta, no sustituye la declaración. El segundo error es convertir con el tipo de cambio equivocado (el de la tarjeta, el del cierre del año) y el tercero es olvidar el IVA: los servicios a residentes en el extranjero pueden ir a tasa 0 % solo si se aprovechan fuera del país y cumples los requisitos del art. 29 fr. IV LIVA; si no, causan 16 % aunque el cliente no lo pague.

Si tus ingresos del extranjero son honorarios o ventas, el régimen que elijas cambia el impuesto casi diez veces, como muestra la tabla; así trabajamos con profesionistas y RESICO. Y si además declaras intereses o plataformas, revisa cómo declarar intereses e inversiones en la anual y cómo presentar la declaración de plataformas digitales.