Deducción ciega y predial: el único gasto que sí se suma

¿El predial se suma a la deducción ciega del 35 %?

Sí. El artículo 115 de la LISR da la opción de deducir el 35 % de los ingresos «en substitución de las deducciones a que este artículo se refiere», y en el párrafo inmediato posterior señala que quienes ejercen esa opción «podrán deducir, además, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles correspondiente al año de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos en el ejercicio, según corresponda».

Es la única excepción. Todo lo demás que enumera el artículo 115 queda sustituido por el 35 %: por eso se llama ciega. Y conviene leer con cuidado: la fracción I agrupa tres conceptos —el predial, las contribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperación para obras públicas, y el impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles, el llamado impuesto cedular estatal—, pero el párrafo de la excepción solo rescata el impuesto predial. Los otros dos no entran.

Qué se suma y qué no

Esta es la lista de los conceptos que enumera el artículo 115 y su destino cuando eliges la deducción ciega. Ojo con la fracción I: agrupa tres conceptos distintos y solo uno de ellos, el predial, sobrevive a la opción del 35 %. Sirve como control antes de armar la declaración anual.

Ejemplo: renta de $25,000 al mes con predial de $9,600

Un arrendador recibe $300,000 al año por una casa y paga $9,600 de predial. Con la opción del 35 %, su deducción no es de $105,000 sino de $114,600, y la base baja a $185,400.

Ese renglón de la tarifa anual del artículo 152 de la LISR (Anexo 8 de la RMF 2026) aplica 17.92 % sobre el excedente, así que olvidar el predial cuesta alrededor de $1,720 de impuesto al año. No es una fortuna, pero es dinero que ya gastaste y que basta con capturar.

Los requisitos que sí hay que cumplir

La deducción del predial no es automática por el hecho de que exista el recibo. Tiene que ser del inmueble que generó el ingreso, corresponder al año de calendario o al periodo en que se obtuvieron los ingresos, y estar efectivamente pagado por quien deduce.

El caso que más se confunde es el del inmueble rentado solo parte del año. Si la casa estuvo arrendada de mayo a diciembre, la deducción corresponde al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos: no se deduce el año completo por haber pagado el recibo anual en enero.

• El recibo debe estar a nombre del propietario que declara el ingreso.
• En copropiedad, cada quien deduce la parte proporcional a su porcentaje.
• Conserva el comprobante de pago, no solo la boleta: se deduce lo erogado.
• Si pagaste con descuento por pago anual anticipado, deduces el importe realmente pagado.
• Los recargos por predial atrasado no son impuesto predial: no entran.

El error común y qué hacer

El error es sumar de más. Hay declaraciones donde, además del 35 % y el predial, se cuelan el mantenimiento del edificio, la cuota de administración o los intereses del crédito hipotecario. Esos conceptos solo se deducen en la opción de deducciones comprobadas, y mezclarlos con la ciega deja una deducción que no se sostiene si te la piden.

El error opuesto, y más caro, es más simple: elegir la ciega creyendo que ya incluye todo y no capturar el predial. Si estás en ese caso y el ejercicio ya se presentó, la corrección es una declaración complementaria, que se puede presentar mientras no prescriba el saldo a favor.