Planeación fiscal para empresas en Tijuana 2026

¿Qué se puede planear en Tijuana que no se puede en el resto del país?

Dos cosas que no existen en el centro del país: el decreto de estímulos de la región fronteriza norte, que reduce el IVA del 16 % al 8 % y da un crédito equivalente a la tercera parte del ISR causado, y un impuesto estatal sobre nóminas que, para empresas pequeñas, no se paga cada mes sino cada trimestre. Una tercera, menos conocida: la exención escalonada del artículo 175 de la Ley de Hacienda del Estado de Baja California para proyectos de inversión. Fuera de eso, el ISR y la contabilidad electrónica se calculan igual que en cualquier otra ciudad.

El ISRTP se paga trimestral si tienes 25 trabajadores o menos

Es la particularidad de Baja California que más se pasa por alto. El artículo 151-14 de la Ley de Hacienda del Estado divide a los contribuyentes en dos: la fracción I abarca a quienes en el ejercicio inmediato anterior tuvieron hasta veinticinco trabajadores como promedio mensual, y su base comprende el monto total de los pagos efectuados trimestralmente; la fracción II deja el pago mensual para los demás. Y añade algo útil para quien acaba de abrir: la periodicidad trimestral aplica al primer ejercicio de operaciones, sin importar cuántos trabajadores tengas.

La tasa la fija el artículo 151-16: 4.25 % sobre el total de los pagos del empleador. El 151-19 pone las fechas: día 25 del mes siguiente, o abril, julio, octubre y enero cuando el pago es trimestral. Tres meses de flujo retenido ayudan a quien arranca, pero también hacen que un error se acumule tres veces antes de detectarse.

El artículo 151-18 acota la base, y ahí está el ahorro legal: no quedan comprendidas las prestaciones de previsión social, la participación de los trabajadores en las utilidades ni las indemnizaciones por terminación de la relación laboral. Si tu nómina integra esos conceptos a la base estatal, pagas de más sobre algo que la ley excluyó.

Las capas de Tijuana, con su norma y su condición

Cada palanca tiene su propio requisito de entrada y su propio riesgo de salida.

La exención del artículo 175 se gana por puntos, no por antigüedad

Baja California condiciona su estímulo a una evaluación. El artículo 175 exenta del impuesto sobre remuneraciones a las empresas que, con motivo de un proyecto de inversión y conforme a la Ley de Fomento a la Competitividad y Desarrollo Económico del Estado, obtengan cierta puntuación: de 28 a 29 puntos, 100 % el primer año; de 30 a 31, 100 % y 50 %; de 32 a 44 o más, 100 %, 75 % y 50 % en tres años.

El límite está en el propio texto: la exención aplica a los empleos nuevos que se generen con el proyecto, no a la plantilla completa. Y el artículo 177 —el que exenta por contratar personas con discapacidad, adultas mayores o egresadas de albergues e instituciones de asistencia social— lo condiciona a que la empresa no esté recibiendo ya la del 175. Son alternativas, no acumulables.

Maquila, IMMEX y el riesgo que nadie modela

El perfil dominante en Tijuana es la maquiladora y su proveeduría binacional. Para ese perfil la planeación pasa por el artículo 182 de la Ley del ISR: se considera que la empresa con operación de maquila cumple con los artículos 179 y 180 —y que su residente en el extranjero no genera establecimiento permanente en México— cuando determina su utilidad fiscal como la cantidad mayor entre el 6.9 % del valor total de los activos utilizados en la operación y el porcentaje que la fracción II fija sobre costos y gastos. No es una opción contable: es el resguardo que evita una discusión de precios de transferencia.

El riesgo que casi nadie modela está del otro lado del estímulo. El decreto depende de seguir inscrito en el padrón y de mantener la opinión de cumplimiento en positivo. Un requerimiento del SAT sin atender puede tumbar la opinión, y con ella el derecho a facturar al 8 %. El costo de ese descuido no es la multa: es la diferencia de ocho puntos de IVA sobre todo lo que factures mientras no lo resuelvas.

Cómo trabaja Praxium con una empresa de Tijuana

Con atención 100 % remota desde Ciudad de México. No tenemos oficina ni teléfono en Tijuana y no hace falta: el ISRTP se declara ante la autoridad fiscal de Baja California, lo federal en el portal del SAT y las notificaciones llegan por buzón tributario (art. 17-K del CFF). El empadronamiento estatal tiene su propio reloj —el artículo 151-20, fracción I, habla de diez días siguientes a las operaciones gravadas tratándose de responsables solidarios—, así que conviene resolverlo antes de la primera nómina. El orden de revisión es: padrón del estímulo y opinión de cumplimiento, porque de ahí cuelga el 8 %; base y periodicidad del ISRTP; artículo 175; y al final el esquema de maquila. La primera sesión de diagnóstico es sin costo.