Sí: el aviso de actualización de actividades se presenta en cualquier mes y surte efectos desde la fecha que declares (art. 27 CFF y art. 29 y 30 RCFF). La excepción es el RESICO: para entrar desde otro régimen la RMF fija plazo al inicio del año, y salir por exceder $3.5 millones es definitivo (art. 113-E LISR).
Compara tu régimen actual con RESICO antes de mover nada
¿Puedo cambiar de régimen fiscal a mitad de año?
Sí, en la mayoría de los casos. El cambio de régimen es un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones que se presenta en el portal del SAT en cualquier mes (art. 27 apartado B fr. II CFF y art. 29 fr. VII RCFF), dentro del mes siguiente a que cambie tu situación (art. 30 fr. V RCFF), y surte efectos desde la fecha que declares. Un asalariado que empieza a dar consultas en julio, un profesionista que abre una tienda en octubre o un arrendador que agrega honorarios lo hacen sin esperar a enero.
El matiz está en el RESICO de personas físicas. Entrar a ese régimen viniendo de otro no es libre a mitad de año: la Resolución Miscelánea Fiscal ha fijado que quien ya tributa en Actividad Empresarial y Profesional o en arrendamiento presente el aviso a más tardar el 31 de enero del año en que quiere aplicarlo (plazo y regla por validar 2026), de modo que en julio solo entras al RESICO si apenas inicias actividades. Y salir del RESICO por rebasar $3.5 millones es desde el mes siguiente y sin retorno (art. 113-E LISR). El detalle del régimen está en la guía completa de RESICO para personas físicas; aquí nos concentramos en el momento del cambio.
¿Qué cambios se pueden hacer a mitad de año y cuáles no?
La respuesta depende del par «de dónde vienes, a dónde vas». Esta tabla reúne los ocho cambios que más se consultan.
| Cambio | ¿A mitad de año? | Efecto | Fundamento |
|---|---|---|---|
| Asalariado que agrega honorarios o actividad empresarial | Sí, cualquier mes | Nuevas obligaciones mensuales desde la fecha del aviso; sigues como asalariado | art. 27 CFF · art. 29 fr. VII RCFF |
| Honorarios a actividad empresarial (o al revés) | Sí, cualquier mes | Es la misma Sección I del Capítulo II: solo cambian las actividades registradas | art. 100 LISR |
| Actividad empresarial o arrendamiento a RESICO | Solo al inicio del año, con aviso a más tardar el 31 de enero (por validar 2026) | Si ya operabas, esperas a enero; si inicias actividades, eliges RESICO desde tu alta | art. 113-E LISR · regla de la RMF |
| RESICO a actividad empresarial (voluntario) | Sí, cualquier mes | No podrás volver a RESICO | art. 113-E LISR |
| Salida de RESICO por rebasar $3.5 millones | Obligatoria desde el mes siguiente al exceso | Definitiva: tributas en la Sección I desde ese mes | art. 113-E LISR |
| Salida de RESICO por omitir tres pagos mensuales o la anual | El SAT te da de baja del régimen | Pasas a la Sección I con tarifa progresiva | art. 113-I LISR |
| Agregar arrendamiento a honorarios o RESICO | Sí, cualquier mes (RESICO admite arrendamiento) | Se acumulan obligaciones; en RESICO todo va al mismo pago mensual | art. 113-E y 114 LISR |
| Persona moral: Régimen General a RESICO de personas morales | Con aviso al inicio del ejercicio (por validar 2026) | No se cambia a mitad de año | art. 206 LISR · regla de la RMF |
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¿Qué pasa con los pagos provisionales que ya hice y con la anual?
No se pierden. Si cambias dentro de la misma Sección o agregas una actividad, los pagos provisionales del año se acreditan completos en tu declaración anual (art. 150 y 152 LISR), donde acumulas todos tus ingresos del ejercicio por capítulo. Si sales del RESICO en agosto por rebasar el tope, los pagos de enero a agosto quedan como definitivos del régimen simplificado y desde septiembre calculas pagos provisionales con ingresos menos deducciones (art. 106 LISR); en abril presentas una sola anual que reporta los dos periodos, cada uno con sus reglas.
Lo que sí cambia de inmediato es tu CFDI: el campo «régimen fiscal del emisor» debe coincidir con tu constancia de situación fiscal (art. 29-A CFF), y el PAC rechaza la factura si no coincide. Descarga la constancia nueva el mismo día que el SAT acepte el aviso y actualízala en tu sistema de facturación.
¿Cómo se presenta el aviso y desde cuándo aplica?
El trámite es en línea y tarda minutos; el paso a paso con pantallas está en la guía de cómo cambiar de régimen fiscal en el SAT. Lo que importa a mitad de año es la fecha que declaras como inicio: desde ese día nacen las obligaciones nuevas y hasta ese día se cierran las anteriores.
- Entra al portal del SAT con contraseña o e.firma y elige «Actualización de actividades económicas y obligaciones».
- Selecciona las actividades y el régimen; el cuestionario asigna las obligaciones (ISR mensual, IVA, retenciones).
- Declara la fecha de inicio real del cambio; el aviso debe presentarse dentro del mes siguiente (art. 30 fr. V RCFF).
- Descarga tu nueva constancia de situación fiscal y actualiza el régimen en tu facturador o PAC.
- Presenta el primer pago mensual del régimen nuevo a más tardar el día 17 del mes siguiente, aunque salga en ceros.
Ejemplo: la diseñadora que quiere entrar a RESICO en julio
Una diseñadora en Actividad Empresarial y Profesional factura $60,000 al mes y deduce alrededor del 30 %. Su utilidad mensual ronda $42,000 y su ISR provisional, con la tarifa que manda aplicar el art. 106 LISR, ronda los $7,500 mensuales. En RESICO pagaría 1.5 % sobre ingresos cobrados (art. 113-E LISR): $900 al mes. Quiere cambiar en julio.
Como ya tributa en otro régimen, la regla de la RMF la manda al 31 de enero (por validar 2026): los seis meses de espera le cuestan entre $38,000 y $42,000 de ISR adicional, según la tarifa vigente en 2026 —los renglones del art. 96 se actualizan, así que la cifra exacta depende de la tabla del año—. La lección no es «cámbiate a la fuerza», sino planear: si inicias actividades, elige el régimen correcto desde el alta; si ya operas, corre la simulación en octubre y presenta el aviso en enero. Antes de decidir, revisa también las desventajas del RESICO: no deduce nada, y hay perfiles con muchas deducciones a los que no les conviene.
Error común y qué hacer hoy
El error más caro es cambiar el régimen «en el papel» y no en la operación: presentar el aviso, seguir facturando con el régimen anterior y descubrir en abril que el SAT tiene dos versiones de tu año. El segundo es salir de RESICO sin darse cuenta: rebasas $3.5 millones en agosto, sigues pagando 2.5 % en septiembre y el SAT determina diferencias con la tarifa progresiva más recargos (art. 21 CFF). Ambos se detectan con un vistazo mensual a tus ingresos acumulados; si quieres compararlo con números, usa la herramienta ¿Qué régimen fiscal me conviene? o revisa tu caso en la vertical de Contador para profesionistas y RESICO.
Preguntas frecuentes
¿Se puede cambiar de régimen fiscal en cualquier mes?
En general sí: el aviso de actualización de actividades y obligaciones se presenta en cualquier momento, dentro del mes siguiente al cambio real (art. 27 CFF y art. 30 fr. V RCFF), y surte efectos desde la fecha que declares. La excepción es entrar al RESICO viniendo de otro régimen, que la RMF sujeta a un aviso al inicio del año.
¿Puedo entrar al RESICO a mitad de año?
Solo si inicias actividades y lo eliges desde tu alta. Si ya tributas en Actividad Empresarial y Profesional o arrendamiento, la Resolución Miscelánea Fiscal ha fijado el aviso a más tardar el 31 de enero del año en que quieres aplicarlo (plazo por validar 2026), así que en julio tendrías que esperar a enero.
¿Qué pasa si salgo del RESICO a mitad de año por rebasar el tope?
Desde el mes siguiente al que rebasaste $3.5 millones tributas en Actividad Empresarial y Profesional con pagos provisionales sobre ingresos menos deducciones (art. 113-E y 106 LISR), y no puedes volver al RESICO. La anual reporta los dos periodos: el de RESICO con sus tasas y el resto con la tarifa progresiva.
¿Pierdo los pagos provisionales que hice antes de cambiar de régimen?
No. Todo lo pagado durante el año se acredita en tu declaración anual (art. 150 y 152 LISR). Si cambiaste dentro de la misma Sección o agregaste una actividad, se suma sin más; si saliste del RESICO, los pagos anteriores quedan como definitivos de ese régimen y los nuevos se acreditan contra el ISR del resto del año.
¿Tengo que cambiar mis facturas después de cambiar de régimen?
Sí. El CFDI 4.0 lleva el régimen fiscal del emisor y debe coincidir con tu constancia de situación fiscal (art. 29-A CFF); si no coincide, el PAC rechaza la factura. Descarga la constancia nueva en cuanto el SAT acepte el aviso y actualiza el régimen en tu sistema de facturación antes de emitir la siguiente.
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La herramienta te dice, con tus ingresos y deducciones reales, cuánto pagarías en cada régimen y en qué mes conviene presentar el aviso.