RESICO personas físicas 2026: guía completa

¿Qué es el RESICO para personas físicas y quién puede tributar en él?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas es un esquema fiscal pensado para que pagues ISR con tasas muy bajas, sobre tus ingresos efectivamente cobrados y sin calcular deducciones. Está regulado en la Sección IV del Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 113-E a 113-J de la LISR. Pueden tributar en él las personas físicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales (honorarios) u otorgan el uso o goce temporal de bienes (arrendamiento), siempre que el total de sus ingresos por esas actividades no rebase 3.5 millones de pesos al año, conforme al artículo 113-E de la LISR (tope vigente 2025, por validar 2026).

La lógica del régimen es un trato: el SAT ofrece tasas reducidas y un cálculo sencillo a cambio de disciplina (estar al corriente, emitir y pedir facturas, no pasarte del tope). A diferencia del régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, en RESICO no deduces gastos: pagas un porcentaje pequeño sobre lo que cobras. Eso lo vuelve ideal para quien tiene márgenes altos y pocos gastos comprobables. Para ver cuánto pagarías con tu nivel de ingresos, usa nuestra calculadora de impuestos RESICO.

¿Cuánto se paga de ISR en RESICO? Las tasas de 1% a 2.5%

En RESICO pagas el ISR aplicando un porcentaje sobre tus ingresos cobrados del mes, sin restar gastos, según la tabla progresiva del artículo 113-E de la LISR. La tasa va del 1% al 2.5%: arranca en 1% para ingresos mensuales de hasta 25 mil pesos y sube por tramos hasta un máximo de 2.5% cuando rebasas los 208,333.33 pesos al mes. Es un cálculo mensual provisional que después se confirma en la declaración anual con la tabla equivalente de ingresos anuales.

El porcentaje se aplica solo sobre el ingreso, no sobre una utilidad: si cobras 100 mil pesos en un mes pagas 2% de ISR (2 mil pesos), sin importar tus gastos. Esa simpleza es lo que hace atractivo al régimen para quien factura servicios con poco costo asociado. La siguiente tabla resume los tramos mensuales (tasas y cortes vigentes 2025, por validar 2026).

¿Por qué me retienen 1.25% cuando facturo a una empresa?

Cuando una persona física en RESICO le factura a una persona moral (una empresa), esa empresa está obligada a retenerte el 1.25% del monto de tus ingresos sin IVA, conforme al artículo 113-J de la LISR. No es un impuesto extra: es un anticipo del ISR que de todas formas ibas a pagar. La empresa lo entera al SAT a tu nombre, te lo descuenta del pago y te lo registra en el CFDI de retenciones, de modo que ese 1.25% se acredita contra tu ISR mensual.

Esa retención reduce, peso por peso, lo que debes pagar en tu declaración mensual. Si tu ISR del mes salió en 2% pero ya te retuvieron 1.25%, solo enteras la diferencia. Si la retención del mes supera tu ISR mensual, el pago de ese mes simplemente queda en cero: no generas un saldo a favor mes a mes. El excedente acumulado se refleja como saldo a favor hasta tu declaración anual, donde puedes solicitarlo en devolución o compensarlo. Para estimar cuánto te retendrán tus clientes empresa y cuánto te quedará por pagar, usa nuestra calculadora de retenciones RESICO. Ojo: la retención solo aplica al facturar a personas morales; si tu cliente es persona física o público en general, no hay retención y pagas tu ISR completo en la mensual.

¿Quién NO puede estar en RESICO? Exclusiones del régimen

No cualquiera entra al RESICO, aunque facture menos de 3.5 millones. El artículo 113-E de la LISR fija varias exclusiones para evitar abusos y conflictos de interés. Quedan fuera quienes sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, o tengan vinculación con partes relacionadas (salvo excepciones acotadas); los residentes en el extranjero; quienes reciban ingresos asimilados a salarios; y los honorarios de miembros de consejos de administración, comisarios y administradores. La idea es que el beneficio llegue a contribuyentes independientes, no a estructuras armadas para pagar menos.

Si rebasas el tope de 3.5 millones en cualquier momento del año, dejas de cumplir el requisito y debes salir del régimen a partir del mes siguiente, conforme al artículo 113-E de la LISR. Un detalle que sorprende a muchos: puedes combinar RESICO con ingresos por sueldos e intereses y seguir siendo válido, porque esos no son ingresos por actividad empresarial, profesional o de arrendamiento. Lo que no puedes es mezclar, en la misma persona, RESICO con Actividades Empresariales y Profesionales por las mismas actividades. La tabla siguiente ordena las exclusiones más comunes.

¿Qué obligaciones tengo en RESICO personas físicas?

Estar en RESICO no te libera de obligaciones; las hace más sencillas. El artículo 113-G de la LISR establece lo que debes cumplir para conservar el régimen. La obligación más importante, y la que más gente descuida, es estar inscrito en el RFC con e.firma activa y emitir CFDI por todas tus operaciones. El régimen exige que factures todo: si no emites comprobantes, pierdes el derecho a tributar en RESICO.

Tus obligaciones concretas son: presentar declaraciones mensuales provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente y la anual en abril; emitir CFDI por tus ingresos y pedir factura de tus gastos; tener buzón tributario habilitado, opinión de cumplimiento positiva y e.firma vigente. No estás obligado a llevar contabilidad electrónica completa ni a presentar la DIOT en la mayoría de los casos. La causal de expulsión que conviene grabarse: si no presentas la anual, acumulas incumplimientos mensuales o tu opinión queda negativa, el SAT puede sacarte del régimen y reasignarte a Actividades Empresariales y Profesionales, donde pagarías más.

1. Estar inscrito en el RFC con e.firma vigente y buzón tributario habilitado (art. 113-G LISR).
2. Emitir CFDI por todos tus ingresos y solicitar factura de tus gastos (art. 113-G LISR).
3. Presentar declaraciones mensuales provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente (art. 113-G LISR).
4. Presentar la declaración anual en abril del año siguiente (art. 113-F LISR).
5. Mantener positiva tu opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales (art. 113-G LISR).
6. No rebasar el tope de $3.5M anuales (valor vigente 2025, por validar 2026) ni caer en exclusiones (art. 113-E LISR).

¿Cuándo NO conviene RESICO? Casos en que pierdes dinero

RESICO no es siempre la mejor opción, y creer que sí lo es puede costarte caro. La clave está en una pregunta: ¿tienes gastos altos y comprobables ligados a tu actividad? En RESICO no deduces nada, pagas sobre el ingreso bruto. En Actividades Empresariales y Profesionales (artículos 100 a 110 de la LISR) pagas sobre la utilidad, es decir, ingresos menos deducciones autorizadas conforme al artículo 103 de la LISR. Si tus gastos son grandes, deducirlos puede dejarte una base gravable tan baja que termines pagando menos ISR que con la tasa fija de RESICO.

Un ejemplo: si cobras 100 mil al mes y casi no tienes gastos, RESICO te cobra 2% (2 mil pesos) y ganas con la simpleza. Pero si de esos 100 mil gastas 70 mil en insumos, renta, sueldos y equipo, en Actividades Empresariales tu utilidad sería de 30 mil y el ISR sobre ella, con la tarifa progresiva del artículo 152 de la LISR, podría resultarte similar o menor, además de recuperar el IVA acreditable. Tampoco conviene RESICO si planeas hacerte socio, si esperas rebasar pronto los 3.5 millones o si necesitas amortizar pérdidas fiscales de años anteriores, porque en RESICO no puedes hacerlo. La decisión correcta depende de tus números reales, no de la fama del régimen.

RESICO vs. Actividad Empresarial y Profesional: mini-comparativa

La elección entre RESICO y Actividades Empresariales y Profesionales se reduce a un trueque: simplicidad y tasa baja contra deducibilidad y flexibilidad. RESICO (artículos 113-E a 113-J de la LISR) te da tasas de 1% a 2.5% sobre ingresos cobrados, sin deducir, con cálculo automático y mínima administración. Actividades Empresariales y Profesionales (artículos 100 a 110 de la LISR) te cobra con la tarifa progresiva general que llega hasta 35%, pero sobre tu utilidad, permitiéndote deducir gastos, depreciar inversiones y amortizar pérdidas. Si tienes pocos gastos y márgenes altos, RESICO casi siempre gana.

Si tienes muchos gastos comprobables, local, empleados o inversiones fuertes, Actividades Empresariales suele convenir más pese a su tasa mayor, porque la base gravable se reduce con deducciones. La tabla siguiente contrasta los puntos que más influyen en la decisión. Antes de elegir o cambiar de régimen, corre los números con tu caso o pide un diagnóstico: el ahorro o el sobrepago anual puede ser de miles de pesos.