Uso de CFDI: qué es y cuál te toca elegir (catálogo 2026)

¿Qué es el uso de CFDI y quién lo elige?

Es la clave de tres o cuatro caracteres que declara para qué vas a usar fiscalmente la factura: si es un gasto de operación, una inversión que vas a depreciar, una deducción personal o algo que no tendrá efecto fiscal. Se captura en el nodo del receptor del XML y el catálogo del estándar técnico del Anexo 20 tiene 24 claves, repartidas en cuatro grupos.

La elige el receptor. El artículo 29-A fracción IV del Código Fiscal obliga a que el comprobante contenga la clave del uso fiscal que el receptor le dará, y ahí está el punto que casi nadie explica: cuando le dictas «gastos en general» al mesero o al cajero, estás haciendo una declaración fiscal sobre tu propia contabilidad. Quien emite solo captura lo que tú le pides.

Las 24 claves del catálogo

Los grupos G e I son para actividad empresarial; el grupo D es exclusivo de personas físicas que van a tomar deducciones personales en su anual; las tres últimas son claves de uso especial.

Por qué te rebota el timbrado: la compatibilidad con tu régimen

El catálogo no es una lista libre: publica, para cada clave, con qué regímenes fiscales del receptor es compatible, y el sistema valida esa combinación antes de timbrar. Si la clave no cuadra con el régimen que declaraste, el comprobante no se emite y el cajero te dirá que «el SAT no la acepta», sin poder explicarte por qué.

El caso más frecuente está en la caja de cualquier restaurante: un asalariado del régimen de sueldos y salarios no puede pedir G03. Su régimen solo admite las claves del grupo D, más S01, CP01 y CN01, porque un trabajador no tiene gastos de operación que deducir. Si quiere factura de una comida, la clave que le corresponde es S01; si es una consulta médica que sí piensa deducir, D01.

Al revés también falla: las claves del grupo D no están disponibles para personas morales. Una empresa no tiene deducciones personales, así que el gasto médico que paga por un colaborador no es D01 sino un gasto de operación con su propio tratamiento.

La clave no decide si el gasto es deducible

Este es el malentendido que más dinero cuesta. La clave de uso es una etiqueta declarativa: organiza la información que el SAT precarga y nada más. Que un gasto sea deducible lo deciden los requisitos del artículo 27 de la LISR —estrictamente indispensable, pagado con medio bancario cuando excede de $2,000, con comprobante que reúna requisitos fiscales— y que su IVA sea acreditable lo decide el artículo 5 de la LIVA.

De ahí se siguen dos cosas. Una factura con G03 no se vuelve deducible por llevar G03, y una factura con S01 no pierde la deducción si la operación cumple los requisitos y el gasto está registrado: la clave es un dato del comprobante, no un derecho. La otra es que desde 2026 el filtro de fondo pesa más que la etiqueta: la fracción IX del artículo 29-A del Código Fiscal exige que el CFDI ampare una operación existente y considera falso el que no lo haga, aunque esté timbrado.

Cómo se corrige una clave equivocada

No se edita: el XML es inmutable una vez timbrado. La corrección se hace por sustitución, y en ese orden: el emisor expide un comprobante nuevo con la clave correcta y con la relación 04 citando el folio del anterior, y después cancela el viejo con el motivo 01 citando el folio del nuevo.

El plazo no es ilimitado, y tampoco es nuevo: desde 2022 la cancelación ya estaba acotada al ejercicio de expedición. Hoy, con el párrafo del artículo 29-A del Código Fiscal reformado por el decreto publicado en el Diario Oficial el 7 de noviembre de 2025, la cancelación procede a más tardar en el mes en que se deba presentar la declaración anual del ISR del ejercicio en que se expidió el comprobante. Una clave equivocada en una factura de enero se corrige durante el año, no cuando aparece la diferencia en la anual.

Qué hacer hoy

Cuatro acciones que evitan la mayoría de los problemas de claves.

1. Descarga tu constancia de situación fiscal y ten a la vista tu régimen y tu código postal: son los datos con los que se valida la clave.
2. Define por escrito qué clave usa tu empresa para cada tipo de compra recurrente y entrégala a quien pide las facturas.
3. Revisa que ninguna compra de activo fijo esté marcada como G03: la inversión se deprecia y la clave debería ser del grupo I.
4. Filtra tus CFDI recibidos del ejercicio por clave de uso y corrige por sustitución las que no correspondan, antes de que cierre el plazo de cancelación.