Contabilidad en hoteles: lo que cambia frente a otro negocio

¿Qué hace distinta la contabilidad de un hotel?

Tres cosas: un impuesto local que cobras al huésped y no es tuyo, un activo fijo que domina el balance y se deprecia a tasas distintas según el bien, y una operación que sólo se entiende por departamentos —habitaciones, alimentos y bebidas, eventos, spa—, cada uno con su propio margen.

Lo demás es contabilidad electrónica como en cualquier empresa: catálogo de cuentas con código agrupador, balanza mensual y pólizas a disposición de la autoridad en los términos del artículo 28 del CFF. La diferencia es que en un hotel el catálogo tiene que estar armado por centro de costo desde el principio, porque después nadie reconstruye a mano de dónde salió la utilidad.

La corrección que todavía circula: el 0 % para turistas extranjeros

Durante años, los servicios de hotelería y conexos prestados a turistas extranjeros que venían a congresos, convenciones, exposiciones o ferias se consideraban exportación y se facturaban a tasa 0 %. Esa era la fracción VII del artículo 29 de la LIVA, y fue derogada por el decreto publicado el 11 de diciembre de 2013; el propio decreto dejó un régimen de transición sólo para contratos celebrados antes del 8 de septiembre de 2013 y sólo por los primeros seis meses de 2014.

Hoy el hospedaje a un huésped extranjero se factura al 16 %, igual que al nacional. Si alguien te ofrece «recuperar el IVA de tus grupos internacionales» con ese argumento, está trabajando con una ley de hace más de una década.

El impuesto local sobre hospedaje

Es un impuesto estatal o de la Ciudad de México, distinto del IVA, que se calcula sobre el valor de la contraprestación por el hospedaje y se entera mensualmente a la tesorería local. En la Ciudad de México la obligación está en el artículo 162 del Código Fiscal local, que además pone a los intermediarios, promotores o facilitadores —las plataformas de reservación— a enterar el impuesto cuando ellos cobran.

La tasa la fija el artículo 164 del mismo Código y se ha movido en los últimos ejercicios, con tratamientos distintos según cómo llegue la reservación. Confírmala en la tesorería o en la ley de ingresos vigente antes de cargarla a la tarifa: no es un dato que convenga heredar del año pasado. Ten en cuenta también que el artículo 18 de la LIVA incluye en la base del IVA las cantidades que además se cobren a quien recibe el servicio por otros impuestos, así que la forma de integrar el impuesto local en la tarifa se define con tu contador, no en el sistema de reservas.

Depreciación: el activo fijo de un hotel, tasa por tasa

Aquí está el dinero que un hotel deja sobre la mesa cuando mete todo a una sola cuenta de «mobiliario y equipo». Cada tipo de bien tiene su por ciento máximo, y hay un desempate que casi nadie aplica: el último párrafo del artículo 35 de la LISR dice que cuando el contribuyente realiza dos o más de las actividades listadas, se usa el por ciento de la actividad que le dio más ingresos el ejercicio anterior. Por eso el 20 % de «restaurantes» no le toca al hotel cuyo mayor ingreso son las habitaciones: su maquinaria va al 10 % de otras actividades no especificadas.

Housekeeping, seguridad y la trampa del personal externo

Casi todos los hoteles subcontratan limpieza, seguridad o jardinería. Desde la reforma de 2021 eso sólo es legal cuando se trata de servicios especializados registrados en el REPSE, y el registro no es un papel decorativo: sin él, el gasto no es deducible y el IVA no es acreditable.

Un punto que sigue mal citado: la retención del 6 % de IVA por subcontratación quedó derogada desde el 23 de abril de 2021. Lo que hay que vigilar hoy es el registro REPSE vigente del proveedor y pedirle cada cuatrimestre el acuse de la información que está obligado a presentar al IMSS (art. 15 A de la Ley del Seguro Social, a más tardar el 17 de enero, mayo y septiembre) y al INFONAVIT (art. 29 Bis de su Ley). Sin registro y sin esos respaldos, el artículo 27, fracción V, de la LISR te deja el gasto sin deducción. El detalle está en outsourcing en México 2026.

Errores comunes y qué hacer hoy

El error que más utilidad esconde es no separar departamentos: si habitaciones subsidia al restaurante durante dos años, nadie se da cuenta hasta que llega un socio nuevo a preguntar.

1. Arma el catálogo de cuentas por centro de costo: habitaciones, alimentos y bebidas, eventos, otros.
2. Clasifica el activo fijo por tipo de bien y aplica la tasa que le toca, no una sola para todo.
3. Confirma la tasa vigente del impuesto local de hospedaje antes de cargarla a la tarifa.
4. Verifica el registro REPSE de cada proveedor de personal y guarda los acuses cuatrimestrales que presenta al IMSS y al INFONAVIT.
5. Concilia mes a mes lo que te depositan las plataformas contra lo que facturaste al huésped.