Contabilidad para empresas en Culiacán: el mes y su tarifa estatal

¿Qué declara cada mes una empresa en Culiacán?

Las federales el día 17 y el Impuesto Sobre Nóminas estatal también hacia el 17, ante el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Sinaloa (SATES), en el Portal Fiscal del estado. Lo federal es lo de siempre: pago provisional de ISR (art. 14 LISR), IVA del mes (art. 5-D LIVA), DIOT (art. 32 fr. VIII LIVA), retenciones de ISR de sueldos (art. 96 LISR) y cuotas del IMSS (art. 39 LSS). Lo estatal es lo que cambia el cálculo: los arts. 17 y 18 de la Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa no fijan una tasa plana, sino una tarifa por tramos que sube conforme crece la nómina del mes.

Praxium trabaja con empresas de Culiacán con atención 100 % remota desde Ciudad de México, sin dirección ni teléfono local: el portal del SAT y el Portal Fiscal de Sinaloa operan en línea, y lo poco que exige presencia —tu e.firma o una firma ante notario— lo haces tú con la cita preparada.

Calendario del mes y del año en Sinaloa

Una sola ventana de vencimiento, pero dos autoridades y dos portales distintos.

Un cierre real: empacadora de hortalizas con nómina variable

La tarifa del ISN de Sinaloa se aplica sobre la nómina del mes con una cuota fija más un porcentaje del excedente, como la tarifa del ISR. Con la estructura publicada por el estado —2.4 % hasta $500,000; cuota de $12,000 más 2.6 % del excedente arriba de ese monto; $17,200 más 2.8 % arriba de $700,000; $22,800 más 3 % arriba de $900,000— una nómina de $600,000 paga $14,600, es decir 2.43 % efectivo. La misma empresa en diciembre, con aguinaldo, llega a $950,000 de nómina: paga $24,300, o 2.56 % efectivo. No es que cambie la ley en diciembre: es que el aguinaldo te mueve de tramo.

El resto del cierre cambia de signo por el giro: las hortalizas frescas no están industrializadas aunque salgan cortadas, limpiadas, refrigeradas o empacadas (art. 2-A fr. I inciso a LIVA y art. 6 de su Reglamento), así que la empacadora factura $1,400,000 a tasa 0 % y no traslada un peso de IVA. Contra eso acredita $144,000 de IVA de compras y gastos gravados por $900,000 —empaque, fletes, energía y servicios, aparte de la nómina—, y el mes cierra con un saldo a favor de $144,000, no con impuesto a cargo. El ISR sí se paga: con coeficiente de utilidad 0.06, el pago provisional del primer mes del ejercicio es $25,200 ($1,400,000 × 0.06 = $84,000 de utilidad fiscal estimada, por la tasa del 30 % del art. 9 LISR). Verifica los tramos vigentes del ISN antes de presupuestar: es el dato estatal que más se mueve.

El punto ciego del agro de Culiacán: el IVA a favor

La agroindustria de exportación de Culiacán vive con saldos de IVA a favor: vende a tasa 0 % —los productos destinados a la alimentación y las exportaciones (art. 2-A fr. I inciso b y art. 29 LIVA)— y compra insumos, empaque, fletes y servicios con IVA al 16 %. El resultado natural es un saldo a favor mensual que sólo se convierte en dinero si se pide bien: la autoridad tiene 40 días hábiles para resolver una devolución (art. 22 CFF) y el contribuyente 20 días para atender el requerimiento de información que suele llegar antes.

Ahí es donde un cierre mensual flojo cuesta caro. La devolución se gana con la contabilidad ordenada del mes, no con el escrito del final: CFDI conciliados, pedimentos y cartas porte amarrados a cada operación, proveedores con opinión de cumplimiento positiva (art. 32-D CFF) y papeles de trabajo que expliquen la integración del saldo. Si además tributas en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (art. 74 LISR), las facilidades administrativas del ejercicio cambian lo que puedes comprobar y cómo: revísalas cada año, no las asumas.

¿Qué entrega tu contador cada mes y qué no cambia por la ciudad?

Lo federal es igual en Culiacán que en Ciudad de México: mismos artículos, mismo buzón tributario (art. 17-K CFF), mismas fechas. Lo que cambia es el portal estatal y la tarifa por tramos, y eso se resuelve en línea.

1. Nómina del mes cerrada y timbrada, con el tramo de la tarifa estatal ya identificado.
2. Declaración del ISN en el Portal Fiscal de Sinaloa, con acuse guardado.
3. ISR provisional, IVA y DIOT al 17, con papel de trabajo por cada cifra.
4. Integración del saldo de IVA a favor del mes, lista para solicitar devolución.
5. Aviso anticipado del mes en que el aguinaldo o una liquidación te subirá de tramo.