Sinaloa es la única entidad que cobra el Impuesto Sobre Nóminas con tarifa progresiva: del 2.4 % al 3 % según el tamaño de tu nómina. Una PYME de Culiacán con $560,000 mensuales paga $13,560, es decir 2.42 % efectivo, y cada tramo que cruza encarece solo el excedente.
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¿Cómo se calcula el ISN de una PYME en Culiacán?
Por tramos, no con una tasa plana. Sinaloa es la única entidad del país que cobra el Impuesto Sobre Nóminas con tarifa progresiva mensual (arts. 17 y 18 de la Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa): 2.4 % hasta $500,000 de nómina; a partir de ahí, una cuota fija de $12,000 más 2.6 % del excedente; desde $700,000.01, $17,200 más 2.8 %; y desde $900,000.01, $22,800 más 3 %.
Con una nómina mensual de $560,000, el cálculo es $12,000 de cuota fija más 2.6 % sobre los $60,000 que exceden de $500,000, o sea $1,560: total $13,560 al mes. La tasa efectiva es 2.42 %, no 2.6 %, porque la tasa más alta solo pega sobre el excedente. Esa distinción importa cuando estás decidiendo si contratas a dos personas más: lo que encarece es el tramo que cruzas, no toda la nómina.
| Nómina mensual gravada | Cómo se calcula el ISN | Ejemplo |
|---|---|---|
| Hasta $500,000 | 2.4 % sobre el total | $400,000 → $9,600 |
| De $500,000.01 a $700,000 | $12,000 + 2.6 % del excedente sobre $500,000 | $560,000 → $13,560 (2.42 % efectivo) |
| De $700,000.01 a $900,000 | $17,200 + 2.8 % del excedente sobre $700,000 | $800,000 → $20,000 (2.5 % efectivo) |
| Desde $900,000.01 | $22,800 + 3 % del excedente sobre $900,000 | $1,000,000 → $25,800 (2.58 % efectivo) |
| Fecha de pago | Dentro de los primeros 17 días del mes siguiente, o el día hábil siguiente | Art. 19 Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa |
| Autoridad y padrón | SATES · portalfiscal.sinaloa.gob.mx; alta en el Registro Estatal de Contribuyentes con el formulario F01 | Secretaría de Administración y Finanzas de Sinaloa |
¿Qué más carga la nómina de una empresa culiacanense?
Lo mismo que en cualquier estado: las cuotas obrero-patronales del IMSS y el 5 % de aportación al INFONAVIT sobre el salario base de cotización (arts. 106, 107, 147 y 168 LSS y art. 29 fr. II de la Ley del INFONAVIT). Sobre un sueldo de $12,000 mensuales, esa parte ronda los $3,089 al mes en todo el país; el ISN de Sinaloa se suma encima según el tramo en el que caiga tu nómina total.
Hay un matiz de temporada que en Culiacán pesa más que en otras ciudades: la agroindustria de exportación contrata por ciclo, así que la nómina mensual cambia de tramo entre la temporada alta de hortalizas y el resto del año. Una empresa que en enero está en el tramo del 2.8 % puede caer al 2.4 % en agosto. Proyectar el ISN con el promedio anual, en lugar de con el mes pico, evita presupuestar de más y también quedarse corto en la temporada.
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Alta en el padrón estatal: qué piden y cuándo
El alta en el Registro Estatal de Contribuyentes se hace ante el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Sinaloa (SATES), en el Portal Fiscal, con el formulario F01: RFC, identificación oficial y comprobante de domicilio, y si eres persona moral, acta constitutiva y poder del representante legal. Sin ese registro no puedes presentar la declaración mensual, y sin declaración corren la actualización y los recargos.
El error que cuesta dinero es ordenarlo al revés: contratar primero y registrarse cuando llega el primer vencimiento. Si el alta del SATES se hace junto con el registro patronal del IMSS —el mismo día, con los mismos papeles— la PYME arranca con los dos calendarios sincronizados y sin un mes de atraso que después hay que corregir con complementarias.
¿Qué no cambia y cómo trabajamos contigo desde Ciudad de México?
Todo lo federal: declaraciones de ISR e IVA el día 17 (art. 6 CFF), contabilidad electrónica y notificaciones por buzón tributario (arts. 28 y 17-K CFF) y CFDI de nómina timbrados con cualquier PAC. Si exportas hortalizas, además vives de saldos a favor de IVA por la tasa 0 % del art. 2-A fr. I LIVA y de devoluciones que la autoridad resuelve en 40 días hábiles (art. 22 CFF).
Praxium atiende a PYMEs de Culiacán 100 % en remoto desde Ciudad de México, sin dirección ni teléfono local. Nómina, ISN estatal y cierre federal se presentan en línea; lo presencial —tu e.firma en la ADSC de Sinaloa en Culiacán o una firma ante notario— lo haces tú con la cita agendada desde acá. Si quieres el número de tu caso, la calculadora de costo patronal suma IMSS, INFONAVIT e ISN local.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del Impuesto Sobre Nóminas en Culiacán?
No hay una sola tasa: Sinaloa aplica una tarifa progresiva mensual conforme a los arts. 17 y 18 de la Ley de Hacienda del Estado. Va del 2.4 % para nóminas de hasta $500,000 al 3 % más una cuota fija de $22,800 para nóminas superiores a $900,000. La tasa más alta solo grava el excedente del tramo, así que la tasa efectiva siempre es menor que la nominal.
¿Cuánto paga de ISN una nómina de $560,000 en Culiacán?
$13,560 al mes. El cálculo es la cuota fija de $12,000 del tramo que empieza en $500,000.01, más el 2.6 % de los $60,000 que exceden ese límite, es decir $1,560. La tasa efectiva resultante es 2.42 %. El pago se hace dentro de los primeros 17 días del mes siguiente (art. 19 de la Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa), o el día hábil siguiente si el último cae en inhábil.
¿Cómo me doy de alta en el padrón estatal de Sinaloa?
Con el formulario F01 ante el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Sinaloa (SATES), a través del Portal Fiscal del estado. Se presenta RFC, identificación oficial y comprobante de domicilio; si eres persona moral, además acta constitutiva y poder del representante legal. Conviene hacerlo el mismo día que tu registro patronal ante el IMSS, para que los dos calendarios arranquen juntos.
Mi nómina cambia mucho por temporada, ¿cómo presupuesto el ISN?
Con el promedio anual y no con el mes pico. Como la tarifa de Sinaloa es progresiva, una nómina que sube en temporada alta cruza a un tramo con tasa marginal mayor y baja de tramo cuando termina el ciclo. Calcular el ISN mes a mes con la tarifa real —en vez de aplicar una tasa fija todo el año— evita presupuestar de más en temporada baja y quedarse corto en la alta.
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