Un colegio vive dos calendarios a la vez: el escolar, que concentra los ingresos en inscripciones y contrata docentes en agosto, y el fiscal, que no se mueve. Con una nómina docente de $850,000 al mes, el impuesto local sobre nóminas en CDMX suma $408,000 al año.
Ordena el ciclo escolar y el fiscal
¿Qué hace un contador para una escuela privada?
Tres frentes, y solo uno es el que todos esperan. El primero es el catálogo de cobros: qué va exento por el reconocimiento de validez oficial y qué se factura al 16 %, tema que desarrollamos en escuela privada e IVA. El segundo es la nómina docente, que suele ser el 60 % o más del gasto del colegio y arrastra un impuesto local que nadie presupuesta a tiempo. El tercero es hacer que el calendario fiscal encaje con el ciclo escolar, que es el que manda en la caja.
La estructura jurídica —asociación civil, sociedad civil o sociedad mercantil— cambia el ISR del colegio y la analizamos en impuestos y deducciones para escuelas privadas. Esta página es la operación del día a día.
El calendario de un colegio no es el del SAT
El dinero de una escuela no entra parejo: se concentra en inscripciones, baja en vacaciones y sale de golpe en aguinaldos. El calendario fiscal, en cambio, cobra cada mes. Esta tabla es la que usamos para armar el flujo del ciclo y evitar el apretón de diciembre.
| Momento del ciclo | Qué pasa en la caja | Qué hay que atender |
|---|---|---|
| Mayo a julio: inscripciones y reinscripciones | Pico de ingresos, buena parte cobrada por adelantado | Ingreso acumulable del periodo y control de cobros anticipados |
| Agosto: contratación del ciclo | Altas de docentes y personal de apoyo | Altas ante el IMSS dentro de cinco días hábiles (art. 15 fr. I LSS) e impuesto local sobre nóminas |
| Septiembre a junio: colegiaturas mensuales | Ingreso recurrente y cartera vencida | CFDI con el complemento que permite a los padres aplicar el estímulo de colegiaturas |
| Diciembre: aguinaldos | Salida fuerte de caja en una sola quincena | Cálculo del aguinaldo y su ISR, con la parte exenta correspondiente |
| Mayo: reparto de utilidades | Pago a trabajadores cuando el colegio tuvo renta gravable | Dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual (art. 122 LFT) |
Ordena el ciclo escolar y el fiscal
La nómina docente es el renglón que decide todo
Un maestro con horario, grupo asignado, planeación supervisada y aula del colegio es un trabajador, no un prestador de servicios. Pagarle por honorarios o como asimilado a salarios para ahorrar cuotas no cambia los hechos: la Ley Federal del Trabajo mira la subordinación, y la simulación tiene consecuencias laborales y de seguridad social que llegan años después, cuando alguien demanda o cuando el IMSS revisa.
Al costo de la nómina hay que sumarle el impuesto local sobre nóminas, que fija cada entidad. En la Ciudad de México la tasa es del 4 % sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado (art. 158 del Código Fiscal de la Ciudad de México, vigente desde el 1 de enero de 2025). Con una plantilla docente y administrativa de $850,000 mensuales, son $34,000 al mes y $408,000 al año, un renglón que conviene tener adentro de la colegiatura del ciclo y no descubrirlo en marzo. Antes de meterlo al costo, revisa en qué tramo cae tu colegio: la Ciudad de México sostiene para 2026 un descuento de 1 punto porcentual del ISN para microempresas —tasa efectiva del 3 %— y de 0.5 puntos para pequeñas empresas —3.5 %—, conforme a las reglas de carácter general de la Secretaría de Administración y Finanzas. El tramo se define por el número de trabajadores declarado, con la estratificación de la Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa: hasta 10 trabajadores es microempresa, y de 11 a 50, en el sector servicios, es pequeña empresa. Una nómina de $850,000 al mes supone bastante más de diez personas, así que a este colegio el tramo de microempresa le queda fuera; el que puede alcanzar es el de pequeña empresa, siempre que declare 50 trabajadores o menos, y entonces el año baja de $408,000 a $357,000. El beneficio no es automático: depende del número de trabajadores declarado y del cumplimiento, así que confírmalo para tu caso antes de presupuestarlo.
Por qué la colegiatura se fija con el IVA adentro
Como la enseñanza está exenta, el IVA que le trasladan al colegio la renta del inmueble, la energía, el mantenimiento, las plataformas educativas y la papelería no se recupera: se queda como costo. Es la particularidad económica del giro y la razón por la que un colegio no puede fijar colegiaturas como si su IVA fuera recuperable.
Cuando además hay cobros gravados —cafetería, uniformes, talleres fuera del plan— aparece la proporción de acreditamiento, y ahí sí conviene identificar qué gasto pertenece a cada actividad. El cálculo completo está en el análisis de IVA del colegio y puedes correr tu propio escenario en la Calculadora IVA + ISR Combinada.
Qué revisa tu contador cada mes en un colegio
La rutina mensual de una escuela es más de conciliación que de cálculo: casi todo el trabajo consiste en que el sistema de colegiaturas, la nómina y la contabilidad cuenten la misma historia.
Sobre honorarios: un colegio pequeño se mueve entre $3,000 y $7,000 al mes en rangos de mercado 2026, y uno con varios niveles, plantilla amplia y estructura de asociación civil entre $8,000 y $15,000. En Praxium la primera sesión de diagnóstico es sin costo y de ahí sale la propuesta.
- Conciliar el sistema de cobro de colegiaturas con los CFDI timbrados y con el banco.
- Revisar que cada comprobante de colegiatura lleve los datos del alumno y del nivel educativo que exige el estímulo.
- Separar en la contabilidad los ingresos exentos de los gravados, concepto por concepto.
- Timbrar la nómina, enterar retenciones y pagar el impuesto local sobre nóminas.
- Presentar ISR, IVA y la informativa de operaciones con terceros a más tardar el día 17.
Errores comunes en un colegio y qué hacer
El más caro no es fiscal, es laboral: docentes por honorarios que llevan años dando clase con horario y grupo. El segundo es cobrar cafetería, uniformes y talleres en el mismo concepto que la colegiatura, lo que vuelve imposible sostener la proporción de IVA. El tercero es descubrir el impuesto sobre nóminas cuando ya se fijaron las colegiaturas del ciclo.
Si tu colegio arrastra periodos sin presentar o con diferencias, revisa primero si conviene regularizar antes del cierre: lo explicamos en programa de regularización fiscal 2026.
Preguntas frecuentes
¿Puede una escuela contratar maestros por honorarios?
Solo si de verdad no hay subordinación, algo poco común en un docente con horario, grupo asignado y planeación supervisada. La Ley Federal del Trabajo atiende a los hechos y no al documento, así que un esquema de honorarios sobre una relación laboral real genera contingencias laborales y de seguridad social, además de riesgo en una revisión del IMSS.
¿Cuánto paga una escuela de impuesto sobre nóminas?
Depende de la entidad, porque es un impuesto local. En la Ciudad de México la tasa general es del 4 % sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado (art. 158 del Código Fiscal de la CDMX): con una nómina de $850,000 mensuales son $34,000 al mes y $408,000 al año. Un colegio que califique como microempresa o pequeña empresa puede aplicar la reducción vigente de 1 o 0.5 puntos porcentuales, conforme a las reglas de carácter general de la Secretaría de Administración y Finanzas.
¿La escuela puede acreditar el IVA de su renta y sus servicios?
Solo en la proporción que corresponda a sus actividades gravadas. Como la enseñanza con reconocimiento oficial está exenta, el IVA de la renta, la energía o las plataformas suele quedarse como costo del colegio. Ese IVA no acreditable sí es deducible para ISR cuando el gasto lo es.
¿Cuándo paga utilidades un colegio?
Cuando es contribuyente con renta gravable, el reparto se hace dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual (art. 122 LFT). Para una persona moral con ejercicio de calendario, eso ubica el pago en mayo. La estructura jurídica del colegio determina si hay o no base de reparto.
¿Cuánto cobra un contador por llevar una escuela privada?
En rangos de mercado 2026, entre $3,000 y $7,000 al mes para un colegio pequeño y entre $8,000 y $15,000 para uno con varios niveles, plantilla amplia y estructura de asociación civil. Pesa más la nómina y el número de conceptos facturados que el número de alumnos. La primera sesión de diagnóstico en Praxium es sin costo.
Lecturas relacionadas
Ordena el ciclo escolar y el fiscal
Revisamos tu nómina docente, tu catálogo de cobros y el flujo del ciclo para ver qué se corrige antes del próximo periodo.