La lista del artículo 151 es la misma; lo que se mueve cada año es la UMA y con ella todos los topes anclados a ella. El límite global pasó de $206,367.60 a $213,973.20, y el punto en que deja de mandar el 15 % de tus ingresos se recorrió más de cincuenta mil pesos.
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¿Qué cambió en las deducciones personales entre 2025 y 2026?
La lista no cambió. El artículo 151 de la LISR conserva sus ocho fracciones y su último párrafo mantiene la redacción de la reforma publicada en el Diario Oficial el 12 de noviembre de 2021; el texto vigente de la ley registra como última reforma la del 1 de abril de 2024. Lo que cambia cada enero es el valor de la UMA, y con él todos los topes que se calculan en múltiplos de ella.
El otro cambio anual es la tarifa: el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, publicado el 28 de diciembre de 2025, trae las tarifas actualizadas del ISR. La misma deducción rinde distinto según el renglón en el que caiga tu base, así que conviene revisar los dos números: cuánto puedes deducir y a qué tasa se traduce.
Los números, uno junto al otro
Esta es la comparación entre el ejercicio 2025, que se declaró en abril de 2026, y el ejercicio 2026, que se declara en abril de 2027. Los valores de la UMA son los publicados por el INEGI para cada año.
| Concepto | Ejercicio 2025 | Ejercicio 2026 | Diferencia |
|---|---|---|---|
| UMA diaria | $113.14 | $117.31 | +$4.17 |
| UMA anual | $41,273.52 | $42,794.64 | +$1,521.12 |
| Límite global: cinco UMA anuales | $206,367.60 | $213,973.20 | +$7,605.60 |
| Límite global: 15 % de tus ingresos | 15 % | 15 % | Sin cambio |
| Ingreso en el que se cruzan los dos topes | $1,375,784 | $1,426,488 | +$50,704 |
| Gastos funerarios (una UMA anual) | $41,273.52 | $42,794.64 | +$1,521.12 |
| Aportaciones de retiro: 10 % de ingresos, sin exceder cinco UMA | $206,367.60 | $213,973.20 | +$7,605.60 |
| Lentes ópticos graduados | $2,500 | $2,500 | Sin cambio |
| Estímulo del artículo 185 | $152,000 | $152,000 | Sin cambio |
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Lo que no se mueve con la UMA
Tres topes están fijados en pesos y no se actualizan solos, así que pierden poder de compra cada año. Es un dato útil para planear: mientras la UMA sube, estos se quedan quietos.
- Los lentes ópticos graduados: $2,500 por persona, monto fijado en el Reglamento de la LISR.
- El estímulo del artículo 185 para cuentas especiales de ahorro y primas de planes de pensiones: $152,000 al año.
- Los topes de colegiaturas del decreto de estímulos publicado el 26 de diciembre de 2013: preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional técnico $17,100 y bachillerato $24,500, por alumno y por nivel.
- El tope de intereses hipotecarios se mide en unidades de inversión, no en UMA, así que su valor en pesos depende de la UDI que publica el Banco de México.
Qué revisar en la anual de abril de 2027
El ejercicio 2026 se declara con los valores de 2026, no con los del año en que presentas. Suena obvio y es el error más repetido en abril: usar el tope del año en curso para un ejercicio anterior.
Al momento de publicar esta página no hay una reforma al artículo 151 publicada en el Diario Oficial que modifique las deducciones personales del ejercicio 2027 en adelante. Como esos cambios suelen aparecer en el paquete económico de octubre y publicarse en diciembre, conviene confirmar el estatus con tu contador antes de planear con varios años de anticipación.
- Confirma el valor anual de la UMA del ejercicio que vas a declarar, no el del año en curso.
- Calcula tus dos topes —cinco UMA anuales y 15 % de tus ingresos totales, incluidos los exentos— y usa el menor.
- Separa lo que queda fuera del límite global: la fracción V, los gastos por incapacidad o discapacidad y las colegiaturas.
- Cruza el visor de deducciones personales con tus propios CFDI: el visor solo muestra lo que el emisor timbró correctamente.
- Revisa la tarifa del Anexo 8 vigente para el ejercicio: es la que define cuánto vale en pesos cada peso deducido.
Por qué el cruce de los topes importa más de lo que parece
El límite global es el menor entre cinco UMA anuales y el 15 % del total de tus ingresos. Con ingresos por debajo del punto de cruce manda el 15 %; por encima, manda el de cinco UMA. En 2025 ese punto estaba en $1,375,784 de ingresos totales; en 2026 se movió a $1,426,488.
Para quien está cerca de esa frontera, el desplazamiento significa poco más de siete mil pesos de espacio adicional para deducir. No es dramático, pero define si un gasto grande de fin de año cabe o se desperdicia, y es la clase de detalle que se decide en diciembre, no en abril.
Preguntas frecuentes
¿Cambió la lista de deducciones personales para 2026?
No. El artículo 151 de la LISR conserva sus ocho fracciones y el último párrafo mantiene la redacción de la reforma publicada el 12 de noviembre de 2021. Lo que se actualiza cada año es el valor de la UMA, y con él los topes que se expresan en múltiplos de ella, además de las tarifas del Anexo 8 de la RMF.
¿Cuál es el límite global de deducciones personales en 2026?
El menor entre cinco veces el valor anual de la UMA —$213,973.20 con la UMA 2026 de $42,794.64— y el 15 % del total de tus ingresos del ejercicio, incluidos aquellos por los que no se paga impuesto. En 2025 el tope de cinco UMA era de $206,367.60.
¿Qué tope uso si declaro el ejercicio 2025 en 2026?
El del ejercicio que declaras, es decir el de 2025: cinco UMA anuales equivalentes a $206,367.60, o el 15 % de tus ingresos de ese año, el que resulte menor. Usar los valores del año en que presentas la declaración es uno de los errores más frecuentes de abril.
¿Subieron los topes de colegiaturas?
No. Los montos del decreto publicado el 26 de diciembre de 2013 están fijados en pesos y no se actualizan con la UMA: preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional técnico $17,100 y bachillerato $24,500, por alumno y por nivel educativo. Ese estímulo queda además fuera del límite global.
¿Habrá cambios para el ejercicio 2027?
Al momento de publicar esta página no hay una reforma publicada en el Diario Oficial que modifique las deducciones personales para ese ejercicio. Los cambios de este tipo suelen presentarse en el paquete económico de octubre y publicarse en diciembre, así que conviene confirmar el estatus antes de planear a varios años.
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