Impuestos y deducciones para abogados 2026

¿Qué puede deducir un abogado y cuándo sirve de algo?

Todo lo estrictamente indispensable para el ejercicio de la profesión: la colegiación o barra, las bases de datos jurídicas, la renta de la oficina, el equipo, los cursos de especialidad y los sueldos de tu equipo. Pero hay un condicionante que decide si esa lista vale dinero o no vale nada: los artículos 113-E y 113-F de la LISR ordenan calcular el ISR de RESICO sobre los ingresos efectivamente cobrados «sin aplicar deducción alguna». En RESICO no deduces ni un peso, ni siquiera la colegiación.

Por eso la pregunta útil no es qué deduce un abogado, sino en qué régimen te conviene deducir. Y con los números en la mano, la respuesta sorprende a casi todos.

Los números de un despacho con $1,200,000 al año

Toma un despacho con $1,200,000 de ingresos cobrados y $772,400 de gastos comprobados —oficina, sueldos, software, colegiación—, es decir, una utilidad de $427,600. En actividad profesional el ISR anual se calcula con la tarifa del artículo 152: límite inferior $424,353.98, cuota fija $67,981.92 y 23.52 % sobre el excedente, conforme al Anexo 8 de la RMF 2026 publicado el 28 de diciembre de 2025. Resultado: $68,745.38.

En RESICO, el mismo ingreso paga 2.00 % de la tabla anual del artículo 113-F: $24,000, y los pagos mensuales al 2.00 % suman exactamente lo mismo. Con un 64 % de gastos sobre ingresos, deducir todavía pierde contra la tasa fija. La tabla siguiente es la que hay que mirar cuando tus deducciones crecen o cuando te acercas al tope de $3,500,000.

La tabla de gastos del despacho, uno por uno

Si tributas en actividad profesional, estos son los renglones que realmente se deducen y el requisito que los sostiene en una revisión.

Pasantes: la fracción que casi nadie aplica

Un pasante que trabaja en tu despacho, con tu equipo y tu horario, y del que tú eres su fuente principal de ingresos, no es un proveedor: el artículo 94, fracción IV, de la LISR asimila a salario los honorarios de quien presta servicios preponderantemente a un prestatario cuando se realizan en las instalaciones de este último, y considera «preponderantemente» cuando lo que le pagaste el año anterior fue más del 50 % de sus ingresos por servicios profesionales.

La mecánica tiene un detalle que juega en tu contra: antes del primer pago del año, el pasante debe comunicarte por escrito si rebasó ese 50 %, y si omite el aviso, la obligación de retener cae en ti. Guardar ese escrito —o registrarlo directamente en nómina— es más barato que discutirlo después. La otra vía es la fracción V del mismo artículo: que él opte por escrito por tributar como asimilado.

Viáticos a juzgados: la faja de 50 kilómetros

El artículo 28, fracción V, de la LISR no permite deducir los viáticos o gastos de viaje cuando se aplican dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde tu establecimiento, ni cuando se destinan a algo distinto de hospedaje, alimentación, transporte, renta de automóvil o kilometraje de la persona beneficiaria. La comida con un cliente a diez cuadras del despacho no es un viático deducible por esa vía.

Hay un segundo filtro: la persona a favor de la cual se hace la erogación debe tener relación laboral contigo o estar prestándote servicios profesionales. Eso saca del supuesto los gastos de viaje que pagas por tu cliente, que siguen otra ruta —la de los gastos por cuenta de terceros— explicada en impuestos de abogados: iguala, honorario de éxito y gastos del cliente.

Errores comunes y qué hacer hoy

El error más caro del giro no es quedarse en RESICO: es cambiarse de régimen sin haber corrido el número. Con $1,200,000 de ingresos, la actividad profesional apenas empata con el 2.00 % de RESICO cuando los gastos comprobados llegan a cerca del 82 % de los ingresos —una utilidad de alrededor de $218,000—; por debajo de ese punto RESICO gana, y el despacho del ejemplo, con 64 % de gastos, se ahorra $44,745 al año quedándose donde está. El equilibrio se mueve a cerca del 67 % si sumas el tope de deducciones personales del artículo 151 —$180,000 a este nivel de ingresos, por el 15 % del total—, que en RESICO no puedes aplicar. Y el año en que montas oficina, contratas gente y compras equipo deduces menos de lo que parece: el equipo de cómputo entra al 30 % anual y el mobiliario al 10 %, no de golpe. Ninguno de los dos caminos se asume; se calcula.

1. Corre los dos escenarios con tus cifras antes de cerrar el ejercicio, no en abril.
2. Registra a tus pasantes en nómina o guarda por escrito el aviso del artículo 94.
3. Separa desde la caja los gastos propios del despacho de los que pagas por cuenta del cliente.
4. Paga con transferencia o tarjeta todo lo que pase de $2,000: en efectivo no se deduce.
5. Si tus ingresos se acercan a $3,500,000, planea la salida de RESICO con tiempo.