Un freelance en actividad profesional deduce su laptop al 30% anual, su escritorio al 10%, el coworking completo y solo el 8.5% de las comidas con clientes. En RESICO no deduce nada: el art. 113-E manda pagar sobre ingreso cobrado sin deducción alguna. Aquí está la lista y los números.
¿Te retienen 1.25% y no sabes si te sobra o te falta?
¿Qué puede deducir un freelancer en México?
Depende de tu régimen, y la diferencia es total. Si tributas en actividad empresarial o profesional (Sección I del Capítulo II), deduces gastos e inversiones estrictamente indispensables para obtener tus ingresos: equipo, software, coworking, capacitación, publicidad y la parte proporcional de tu casa (arts. 103 y 105 de la LISR). Si estás en RESICO, no deduces nada: el art. 113-E ordena calcular el pago mensual sobre los ingresos amparados por CFDI efectivamente cobrados «sin aplicar deducción alguna», y el art. 113-F fija esa misma fórmula, también sin deducciones, para el cálculo anual. Con un matiz que conviene tener claro: la regla 3.13.7 de la RMF 2026 considera definitivo el pago mensual y releva al RESICO de personas físicas de presentar la declaración anual de los arts. 113-E, 113-F y 113-G fracción VII, únicamente por los ingresos del régimen. Si además tienes sueldo u otros ingresos fuera de RESICO, la anual por esos sigue existiendo.
Eso incluye las deducciones personales. En RESICO no bajas la base con gastos médicos, intereses hipotecarios ni aportaciones voluntarias al retiro, y tampoco aplicas el estímulo por colegiaturas: la tasa se aplica al ingreso bruto. La pregunta correcta, entonces, no es «qué puedo deducir», sino «¿me conviene un régimen que deduce todo a tasas altas, o uno que no deduce nada a tasas bajas?». Al final de esta guía están los números.
Lista de deducciones típicas de un freelance, con su regla
Esta tabla es para quien tributa en la Sección I. Fíjate en la columna del medio: la mitad de lo que un freelance compra no es gasto del mes, es inversión, y se deduce en porcentajes anuales sobre el monto original (art. 104 LISR). Comprar una laptop de $40,000 en diciembre no te da $40,000 de deducción: te da hasta $12,000 al año durante tres ejercicios y fracción, y ni siquiera eso el primer año. La deducción por inversiones se calcula por meses completos de uso —el art. 31 de la LISR, aplicable a personas físicas por remisión del art. 104, manda hacerla «en el por ciento que represente el número de meses completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado», con las reglas del ejercicio irregular—: si la estrenas en diciembre, ese ejercicio deduces 1/12 del 30%, es decir $1,000. Comprar equipo en diciembre para bajar el impuesto del año es de las decisiones que peor salen.
| Concepto | Cómo se deduce | Regla o tope |
|---|---|---|
| Laptop, monitor, impresora, disco externo | Inversión: 30% anual sobre el monto original | art. 34 fr. VII LISR |
| Escritorio, silla, librero, mobiliario | Inversión: 10% anual | art. 34 fr. III LISR |
| Software por suscripción (SaaS) | Gasto del mes en que lo pagas | arts. 103 fr. III y 105 fr. I LISR |
| Coworking o renta de oficina | Gasto completo, con CFDI a tu RFC | arts. 103 fr. III y 27 fr. III LISR |
| Renta de tu casa usada como oficina | Parte proporcional por metros cuadrados | art. 186 RLISR |
| Predial, si la casa es tuya | Parte proporcional por metros cuadrados, más la deducción por inversión del inmueble | art. 186 RLISR |
| Internet, luz y teléfono | Gasto, en la medida en que sea indispensable para tu actividad | arts. 27 fr. I LISR y 105 fr. II LISR |
| Cursos y certificaciones de tu especialidad | Gasto | art. 105 fr. II LISR |
| Publicidad, anuncios y portafolio | Gasto | art. 103 fr. III LISR |
| Comisiones de Stripe, PayPal o pasarela de cobro | Gasto | art. 103 fr. III LISR |
| Automóvil | Inversión: 25% anual, con tope de $175,000 de monto original ($250,000 si es eléctrico) | arts. 34 fr. VI y 36 fr. II LISR |
| Comidas con clientes | Solo el 8.5% del consumo, y pagado con tarjeta o monedero autorizado | art. 28 fr. XX LISR, aplicable por el último párrafo del art. 103 |
| Honorarios de tu contador | Gasto | art. 103 fr. III LISR |
¿Te retienen 1.25% y no sabes si te sobra o te falta?
Los cuatro requisitos que convierten un gasto en deducción
No basta con tener el ticket. Un gasto se vuelve deducible cuando cumple los cuatro al mismo tiempo; si falla uno, el SAT lo rechaza completo, no a la mitad.
- Estrictamente indispensable para obtener tus ingresos (art. 27 fr. I LISR y art. 105 fr. II LISR). Es el filtro que tumba la mayoría de las deducciones creativas.
- Amparado con comprobante fiscal (art. 27 fr. III LISR, aplicable a esta Sección por el último párrafo del art. 105). Cuidado con la cita: esa fracción solo pide el comprobante y el medio de pago. Que el CFDI lleve tu RFC, tu nombre y el código postal de tu domicilio fiscal tal como los tiene el SAT lo exige el art. 29-A fracción IV del Código Fiscal de la Federación, y el régimen fiscal del receptor lo pide el Anexo 20 del CFDI 4.0. Un dígito mal en el código postal y el comprobante no se timbra.
- Efectivamente pagado en el ejercicio que lo deduces (art. 105 fr. I LISR): el régimen de personas físicas funciona por flujo, no por devengado.
- Pagado por transferencia, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico autorizado cuando excede de $2,000 (art. 27 fr. III LISR).
Home office: la única proporción que la ley sí define
Circula por internet la idea de que puedes deducir «un 30% de tu luz» o «la mitad de tu renta» porque trabajas desde casa. La ley no da ese porcentaje libre. El art. 186 del Reglamento de la LISR es el único que fija un método: quien destina una parte de su casa habitación exclusivamente a su actividad puede deducir la parte proporcional de la renta pagada (con CFDI), o la deducción por inversión si el inmueble es suyo, más la parte proporcional del predial y de las contribuciones locales de mejoras. Y la proporción se determina «considerando el número de metros cuadrados de construcción que el contribuyente destine a la realización de dichas actividades, en relación con el total de metros cuadrados de construcción del inmueble».
En números: si tu departamento mide 80 m² y el cuarto que usas como estudio mide 12 m², tu proporción es 15%. Sobre una renta de $18,000 mensuales, eso son $2,700 al mes de deducción, no $9,000. La palabra que decide es «exclusivamente»: el comedor donde a veces abres la laptop no cuenta.
El internet y la luz no están en ese artículo. Se deducen por la regla general —estrictamente indispensables— y lo razonable es aplicar un criterio de uso consistente, documentado y sostenible, no un porcentaje inventado el día de la declaración.
Lo que RESICO te quita: $720,000 al año, con y sin deducciones
Facturas $60,000 al mes, $720,000 en el año, y tienes gastos reales bien documentados por $18,000 mensuales: coworking, software, equipo, cursos y tu contador. Así quedan las dos rutas.
La conclusión incomoda porque va contra la intuición: con este perfil de ingresos, deducir $216,000 al año no alcanza a competir con una tasa de 1.50% sobre ingreso bruto. La Sección I gana en el escenario contrario: margen bajo, es decir, cuando subcontratas buena parte del trabajo, compras equipo caro o pagas nómina. Y gana por obligación cuando rebasas el tope de $3,500,000 de ingresos del art. 113-E, porque entonces sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Hay un matiz que sí juega a favor de la Sección I y que rara vez se pone en la tabla: las deducciones personales del art. 151 —honorarios médicos y dentales, gastos hospitalarios, primas de seguro de gastos médicos, intereses reales de tu crédito hipotecario, aportaciones complementarias de retiro— solo sirven ahí. Y las colegiaturas no están en ese artículo: son un estímulo fiscal del Decreto que compila diversos beneficios fiscales, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013, con topes propios por nivel educativo y fuera del límite conjunto del art. 151. En RESICO no aplica ninguno de los dos.
| Concepto | RESICO | Actividad profesional (Sección I) |
|---|---|---|
| Ingresos cobrados en el año | $720,000 | $720,000 |
| Deducciones que puedes aplicar | $0 (art. 113-E: sin aplicar deducción alguna) | $216,000 comprobados |
| Base del impuesto | $720,000 | $504,000 |
| Tasa o tarifa | 1.50% (renglón de hasta $83,333.33 de la tabla mensual del art. 113-E; misma tasa en la tabla anual del 113-F) | Tarifa del art. 152: cuota fija $67,981.92 más 23.52% sobre lo que excede de $424,353.98 |
| ISR del año (en RESICO, suma de los pagos mensuales definitivos) | $10,800 | ≈ $86,715 |
| Diferencia | — | ≈ $75,900 más de impuesto |
Errores que anulan deducciones y qué hacer hoy
Casi todos los gastos que hemos visto rechazados eran gastos reales. Lo que falló fue la forma.
- Pedir la factura a nombre de tu pareja o de tu papá porque «él tiene la tarjeta»: el CFDI debe ir a tu RFC.
- Pagar en efectivo algo de $6,000: arriba de $2,000 la ley exige medio electrónico y no hay excepción por buena fe.
- Deducir la laptop completa el mes que la compras: es inversión al 30% anual, no gasto.
- Acreditar todo el IVA de una comida con clientes: si solo el 8.5% del consumo es deducible, solo esa proporción del IVA es acreditable (art. 5 fr. I LIVA).
- Guardar el PDF y no el XML: el comprobante fiscal es el XML, y es el que se valida.
- Estar en RESICO y llevar un año juntando facturas de gastos que ahí no se pueden aplicar.
Preguntas frecuentes
¿Un freelancer en RESICO puede deducir gastos?
No. Los artículos 113-E y 113-F de la LISR ordenan calcular el impuesto sobre los ingresos amparados por CFDI efectivamente cobrados y «sin aplicar deducción alguna», y el pago mensual es definitivo conforme a la regla 3.13.7 de la RMF 2026. Ni gastos del negocio, ni deducciones personales del art. 151, ni el estímulo por colegiaturas del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. A cambio, las tasas van de 1.00% a 2.50%, mucho más bajas que la tarifa general.
¿Puedo deducir la renta de mi casa si trabajo desde ahí?
Sí, la parte proporcional. El art. 186 del Reglamento de la LISR permite deducir la proporción de la renta pagada —con CFDI— según los metros cuadrados de construcción que destines exclusivamente a tu actividad entre los metros totales del inmueble. Si son 12 m² de 80 m², tu proporción es 15%, y aplica igual al predial.
¿Cómo se deduce una laptop en actividad profesional?
Como inversión, no como gasto. El art. 34 fracción VII de la LISR fija un máximo de 30% anual sobre el monto original para computadoras de escritorio y portátiles, servidores, impresoras, escáneres y almacenamiento externo. Una laptop de $40,000 te da hasta $12,000 de deducción al año, no los $40,000 de golpe. Y el primer año se prorratea por los meses completos en que ya usaste el bien (art. 31 LISR): estrenada en diciembre deja $1,000 en ese ejercicio.
¿Las comidas con clientes son deducibles para un freelance?
Solo en un 8.5%. El art. 28 fracción XX de la LISR declara no deducible el 91.5% de los consumos en restaurantes, y para deducir la diferencia el pago debe hacerse invariablemente con tarjeta de crédito, débito, de servicios o monedero electrónico autorizado. La regla alcanza a las personas físicas por el último párrafo del art. 103.
¿Cuánto ISR paga un freelancer que factura $720,000 al año?
En RESICO, $10,800: son $60,000 al mes en el renglón de hasta $83,333.33 de la tabla mensual del art. 113-E, al 1.50% y sin deducciones, o sea $900 mensuales que la regla 3.13.7 de la RMF 2026 considera pago definitivo. En actividad profesional con $216,000 de gastos comprobados, la base baja a $504,000 y la tarifa del art. 152 arroja alrededor de $86,715. Con ese nivel de ingresos, RESICO suele salir mucho más barato.
¿Te retienen 1.25% y no sabes si te sobra o te falta?
Si facturas a empresas en RESICO, la retención mensual casi nunca coincide con tu impuesto. Calcula la diferencia con tus cifras reales.