Retenciones a freelancers: RESICO vs actividad profesional

¿Qué te retiene una empresa cuando le facturas como freelance?

Dos cosas, y una de ellas no depende de tu régimen. De ISR te retienen el 10 % del pago si tributas en actividades profesionales (art. 106, penúltimo párrafo, LISR) o el 1.25 % si estás en RESICO (art. 113-J LISR). De IVA te retienen dos terceras partes del impuesto trasladado, porque la persona moral que recibe servicios personales independientes de una persona física está obligada a retener (art. 1-A fr. II inciso a) LIVA). Esa segunda retención se aplica en ambos regímenes: RESICO es un régimen de ISR y no cambia las reglas del IVA.

Ese último punto es el que más discusiones genera con clientes y proveedores, y conviene confirmarlo con tu fiscalista para tu caso concreto. Lo que sí es seguro es el efecto: la retención no es un impuesto extra, es tu propio impuesto adelantado, pero mientras tanto vive fuera de tu cuenta.

$30,000 facturados a una persona moral, régimen por régimen

El mismo trabajo, el mismo cliente y la misma factura producen depósitos distintos. Esta es la comparación completa de un mes.

El dato que sorprende: en RESICO la retención supera al impuesto

Con $30,000 de ingreso mensual, la tabla del art. 113-E LISR aplica una tasa de 1.10 % —el tramo de hasta $50,000—, es decir $330 de ISR. Pero tu cliente te retuvo $375. La retención del 1.25 % es superior al impuesto del mes, así que en lugar de pagar, acumulas saldo a favor.

No es un error del sistema: es lo que pasa cuando facturas casi todo a personas morales estando en los primeros tramos de la tabla. Ese saldo se acredita contra el ISR de los meses siguientes y se ajusta en la declaración anual. Lo importante es no ignorarlo: quien no lo aplica está regalando dinero cada mes. Corre tu caso en la Calculadora de Retenciones RESICO.

Clientes extranjeros: cero retención y quizá cero IVA

Una empresa sin establecimiento permanente en México no es retenedor, así que de un cliente en Estados Unidos o España te depositan el total facturado y el impuesto lo enteras completo el día 17. El flujo es mejor, la disciplina tiene que ser mayor.

En IVA puede aplicar la tasa 0 % por exportación, pero solo si tu servicio cabe en la lista limitativa del art. 29 fr. IV LIVA y se aprovecha en el extranjero; los detalles están en exportación de servicios digitales al 0 %. Si tu servicio no está en esa lista, la factura al extranjero lleva 16 %.

¿Cuándo conviene cada régimen?

La regla práctica es la de los gastos. RESICO paga entre 1 % y 2.5 % sobre lo cobrado sin deducir nada, así que gana cuando tu operación es ligera: laptop, internet y poco más. Actividades profesionales gana cuando tienes gastos reales y altos —equipo, oficina, subcontratistas, viajes—, porque pagas sobre la utilidad.

Hay dos fronteras que no se negocian: el tope de $3,500,000 de ingresos del ejercicio anterior y la prohibición de ser socio o accionista de una persona moral o parte relacionada (art. 113-E LISR). Rebasarlas te saca del régimen, y no siempre te enteras a tiempo.

Errores comunes y qué hacer

Los tres que más cuestan: gastar el IVA que te depositaron —no es tuyo, es del SAT—, no descargar las constancias de retención y perder el acreditamiento, y quedarse en un régimen por inercia después de que la operación cambió.

1. Descarga cada mes los CFDI de retenciones de tus clientes persona moral y captúralos en tu declaración.
2. Separa el IVA cobrado en otra cuenta el mismo día del depósito.
3. Revisa si tu retención de ISR viene superando al impuesto del mes: ahí hay saldo a favor que aplicar.
4. Compara una vez al año tu utilidad real contra el 1 %-2.5 % de RESICO antes de decidir régimen.
5. Vigila el tope de $3,500,000 y avisa a tu contador si entras como socio a una empresa.