¿Puedo ser RESICO y tener empleados? Sí, con todo el costo

Respuesta directa: sí puedes, y quedas obligado como cualquier patrón

Sí. El RESICO no limita el número de empleados ni prohíbe contratar. El art. 113-E de la LISR solo pone tres candados de entrada: el tope de $3,500,000 de ingresos, no ser socio o accionista de una persona moral ni parte relacionada, y no obtener ingresos asimilados a salarios de las fracciones III a VI del art. 94.

En cuanto contratas a alguien, el art. 113-G, fracción V, último párrafo, de la LISR te manda efectuar las retenciones en los términos del Capítulo I del Título IV: calcular y retener el ISR de sueldos (art. 96), aplicar el subsidio al empleo y expedir el CFDI de nómina por cada pago (art. 99 fr. III), y enterar mensualmente, el día 17 del mes inmediato posterior, el ISR de tus trabajadores. Son las mismas obligaciones de una empresa, con la misma multa si no las cumples.

¿Qué cambia el hecho de no poder deducir?

Esta es la parte que sorprende. En cualquier otro régimen, pagar $12,000 de sueldo reduce tu base gravable en $12,000. En RESICO no: el impuesto se calcula sobre lo que cobras, sin deducción alguna (art. 113-E LISR). Tu ISR es exactamente el mismo con un empleado que con diez.

Eso tiene dos lecturas. La incómoda: el costo patronal completo sale de tu utilidad real, sin ningún alivio fiscal. La favorable: como tu ISR no depende de tus gastos, tampoco tienes que pelear por que cada erogación sea «estrictamente indispensable», ni te preocupa que un gasto se caiga en una revisión. Lo que sí debes cuidar es que la nómina esté timbrada y las retenciones enteradas, porque de ahí sale el crédito fiscal si algo falta.

Las obligaciones de un patrón persona física en RESICO

Contratar dispara tres frentes que no son el SAT: el IMSS, el INFONAVIT y la tesorería de tu estado. Esta es la lista completa con su fundamento y su fecha.

¿Cuánto cuesta realmente un empleado si estás en RESICO?

Sobre el sueldo bruto se suman las cuotas patronales del IMSS (riesgos de trabajo según tu prima, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía y vejez, guarderías), el 5 % de INFONAVIT y el impuesto sobre nóminas de tu estado, que en la mayoría de las entidades se ubica entre el 2 % y el 3 % de la nómina, con excepciones al alza: en la Ciudad de México la tasa es del 4 % (art. 158 del Código Fiscal de la CDMX), reducible por el subsidio del artículo trigésimo séptimo transitorio en un punto porcentual para microempresas y medio punto para pequeñas empresas. La suma típica agrega entre 25 % y 35 % al sueldo bruto, y la parte de cesantía y vejez sigue una escala que crece por reforma hasta 2030, por lo que el porcentaje exacto de 2026 queda por validar.

Con un sueldo de $12,000 mensuales, eso significa entre $3,000 y $4,200 adicionales al mes: entre $36,000 y $50,400 al año que en RESICO no reducen ni un peso de tu ISR. Es exactamente el número que conviene tener antes de contratar, no después. La calculadora de costo patronal IMSS, INFONAVIT e ISN lo desglosa concepto por concepto.

El error común: pagar por «asimilados» para no dar de alta

El atajo más frecuente es pedirle al trabajador que facture o timbrarle un CFDI de asimilados a salarios para evitar el IMSS. No funciona por dos razones. La primera es laboral: los arts. 20 y 21 de la LFT presumen la relación de trabajo cuando hay subordinación, horario y dirección, sin importar cómo se llame el pago. La segunda es que, si tú recibes ingresos asimilados de las fracciones III a VI del art. 94 LISR, quedas fuera del RESICO; y si los pagas simulando una relación laboral, arrastras la contingencia del IMSS con capitales constitutivos si el trabajador sufre un accidente.

El otro error es dar de alta con un salario base de cotización menor al real. Ahí el riesgo no es solo la multa del art. 304-A de la LSS: en un juicio laboral, el salario que se prueba es el que se pagó, y las diferencias de cuotas se cobran con actualización y recargos.

Qué hacer hoy

Cuatro pasos antes de firmar el primer contrato.

1. Corre el costo patronal completo del sueldo que tienes en mente y súmalo a tu presupuesto: en RESICO ese costo no se recupera vía deducciones.
2. Tramita tu registro patronal ante el IMSS antes de la fecha de ingreso; el alta corre en 5 días hábiles desde el primer día trabajado.
3. Contrata el timbrado de nómina y agenda el entero de retenciones el día 17, junto con tu pago mensual de RESICO: son dos declaraciones distintas.
4. Si vas a crecer el equipo, revisa con un [contador para profesionistas y RESICO](/servicios/contador-para-profesionistas-resico) si te conviene seguir como persona física o pasar a persona moral, donde la nómina sí es deducible.