Cada mes un restaurante cierra siete frentes: conciliación del punto de venta contra los CFDI, IVA, nómina timbrada con propinas, inventario y merma, plataformas de reparto, Impuesto Sobre Nóminas y contabilidad electrónica. La pieza que decide si todo cuadra es la conciliación de cuatro cifras.
¿Tu contador te entrega acuses pero no números?
¿Qué incluye la contabilidad mensual de un restaurante?
Siete bloques, en este orden: conciliar la venta del punto de venta contra los CFDI emitidos (nominativos y global), determinar el IVA del mes, timbrar la nómina con las propinas integradas, registrar inventario y merma, conciliar las liquidaciones de las plataformas de reparto, calcular el Impuesto Sobre Nóminas estatal y enviar la contabilidad electrónica cuando estás obligado (art. 28 fr. IV del CFF).
La diferencia con la contabilidad de cualquier otro negocio no está en el número de declaraciones: está en que un restaurante cobra cientos de tickets pequeños al público en general, mezcla en la misma cuenta dinero que no es suyo (la propina) y compra insumos a tasa 0 % para vender platillos al 16 %. Si esas tres cosas no se separan en el cierre, el IVA sale mal y la nómina queda incompleta.
La conciliación de cuatro cifras: el corazón del cierre
Antes de declarar, cuatro números tienen que cuadrar entre sí: lo que cobró la caja, lo que se facturó de forma nominativa, lo que se facturó en el CFDI global y lo que efectivamente se depositó. Este es un mes real de ejemplo, con $900,000 cobrados en caja.
Las dos partidas que provocan casi todas las diferencias son la propina cobrada con tarjeta —que pasa por la caja pero no es ingreso del restaurante— y la comisión de las plataformas de reparto, que se descuenta del depósito pero no reduce tu ingreso: facturas la venta completa y deduces la comisión como gasto con su propio CFDI.
| Cifra del mes | Importe | Qué verifica |
|---|---|---|
| Venta cobrada en el punto de venta | $900,000 | Total entregado por el cliente, propina incluida |
| Menos propinas cobradas con tarjeta | −$48,000 | No es ingreso del restaurante; va a nómina |
| Base a facturar | $852,000 (IVA incluido) | Subtotal $734,482.76 más IVA de $117,517.24 |
| CFDI nominativos del mes | $210,000 | Clientes que pidieron factura |
| CFDI global del mes | $642,000 | Ventas al público en general; se remite en las 24 horas siguientes al cierre del periodo elegido (regla 2.7.1.21 RMF 2026) |
| Depósitos de terminal, efectivo y plataformas | $852,000 bruto | Las plataformas depositan neto de comisión; la diferencia se respalda con su CFDI |
¿Tu contador te entrega acuses pero no números?
Calendario del mes: qué se entrega y cuándo
Estas son las fechas fijas de un restaurante. Ninguna se mueve por volumen de ventas.
| Fecha | Entregable | Fundamento |
|---|---|---|
| Diario o semanal | CFDI global remitido dentro de las 24 horas siguientes al cierre del periodo | regla 2.7.1.21 RMF 2026 |
| Cada pago de nómina | CFDI de nómina; de 3 a 11 días hábiles para timbrar según el número de trabajadores | art. 99 fr. III LISR y regla 2.7.5.1 RMF |
| 5 días hábiles desde cada movimiento | Altas, bajas y modificaciones de salario ante el IMSS | art. 15 fr. I LSS |
| Día 17 del mes siguiente | IVA, pago de ISR y retenciones de sueldos | art. 5-D LIVA y art. 96 LISR |
| Mensual, según el estado | Impuesto Sobre Nóminas; 4 % en la Ciudad de México | art. 158 Código Fiscal de la CDMX |
| Mensual, si estás obligado | Balanza de comprobación al portal del SAT | art. 28 fr. IV CFF |
| Trimestral, solo si eres contribuyente del IEPS | Informativa de 50 principales clientes y proveedores (art. 19 fr. VIII LIEPS) y, por separado, la de precio de enajenación, valor y volumen por producto (art. 19 fr. XIII LIEPS) | arts. 19 frs. VIII y XIII LIEPS |
¿Qué debe entregarte tu contador cada mes?
Un restaurante no se administra con un acuse de declaración. Esto es lo mínimo que deberías recibir para poder tomar decisiones de menú y de personal.
- Acuses de IVA, ISR, retenciones e Impuesto Sobre Nóminas, con la línea de captura pagada.
- Conciliación de las cuatro cifras del mes, con la diferencia explicada partida por partida.
- Reporte de propinas del periodo, separando efectivo y tarjeta, y su integración a la nómina.
- Costo de ventas del mes y porcentaje de merma sobre compras, para comparar contra tu escandallo.
- Liquidaciones de plataformas de reparto conciliadas contra los CFDI de comisión y de retenciones.
- Estado de resultados del mes y acumulado del año, con el margen por unidad de venta.
- Semáforo de tu opinión de cumplimiento: una diferencia de IVA pendiente la vuelve negativa y te cierra proveedores y créditos.
El error común y qué hacer hoy
El error que más veces encontramos al recibir la contabilidad de un restaurante es facturar sobre el total que cobró la caja, propina incluida. Eso infla el ingreso del mes, genera IVA sobre dinero que pertenece al personal y deja la nómina corta al mismo tiempo: dos errores de signo contrario en el mismo cierre. El segundo es tratar la comisión de la plataforma como una venta menor en lugar de facturar la venta completa y deducir la comisión con su CFDI.
Hoy: pide el reporte de propinas con tarjeta del mes pasado y compáralo contra lo que se integró en los recibos de nómina. Si las cifras no coinciden, ahí está tu diferencia. Y si vendes alcohol, confirma con la calculadora de IEPS si realmente eres contribuyente de ese impuesto antes de programar una informativa trimestral que quizá no te corresponde.
Preguntas frecuentes
¿Qué declaraciones presenta un restaurante cada mes?
IVA y el pago de ISR del régimen que te corresponda a más tardar el día 17 del mes siguiente, las retenciones de ISR de sueldos del mismo periodo y el Impuesto Sobre Nóminas estatal. Si estás obligado a contabilidad electrónica, se suma el envío de la balanza de comprobación al portal del SAT (art. 28 fr. IV del CFF).
¿La propina se factura en el CFDI global?
No. La propina es parte del salario del personal de servicio (art. 346 de la LFT), no ingreso del restaurante, así que no forma parte de la base de IVA ni del CFDI global. Solo pasa por la caja cuando el cliente la deja con tarjeta, y de ahí va a la nómina, donde se integra y se retiene el ISR correspondiente.
¿Cómo se registran las ventas de Uber Eats, Rappi o DiDi?
Facturas la venta completa al valor que pagó el cliente y deduces la comisión de la plataforma como gasto, con el CFDI que la plataforma te emite. El depósito llega neto, así que la diferencia entre la venta facturada y el dinero que entró tiene que quedar explicada por esa comisión y por las retenciones que la plataforma te haya aplicado.
¿Un restaurante está obligado a contabilidad electrónica?
Depende del régimen y del volumen. La obligación de ingresar la información contable al portal del SAT está en el art. 28 fr. IV del CFF, y la Resolución Miscelánea Fiscal vigente libera de ese envío a determinados contribuyentes, entre ellos varios de régimen simplificado. Confirma tu caso antes de asumir el envío o de omitirlo.
¿Cuánto cuesta la contabilidad mensual de un restaurante?
El rango de mercado 2026 para un restaurante va de $3,500 a $9,000 al mes, por encima de una PYME promedio. Lo que encarece no es el giro en abstracto: son las propinas en nómina, la rotación de personal, el reloj de 24 horas de la factura global y la conciliación de plataformas de reparto.
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