Contabilidad para empresas en León: el mes cierra el día 22

¿Qué declara cada mes una empresa en León?

Dos bloques, y el estatal es el último en cerrar. Lo federal vence el día 17: pago provisional de ISR (art. 14 LISR), IVA del mes (art. 5-D LIVA), DIOT (art. 32 fr. VIII LIVA), retenciones de ISR de sueldos (art. 96 LISR) y cuotas del IMSS (art. 39 LSS). Lo estatal es el Impuesto Sobre Nóminas del 3 % sobre las remuneraciones al trabajo personal subordinado (arts. 6, 8 y 10 de la Ley de Hacienda para el Estado de Guanajuato), que se declara ante el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Guanajuato, el SATEG, a más tardar el día 22 del mes siguiente (art. 11), presentes o no pagos gravados ese mes.

Y hay una obligación anual que se olvida: la declaración informativa del ISN, que se presenta a más tardar el 28 de febrero con la información de las personas a las que hiciste erogaciones por remuneraciones y con tu registro patronal del IMSS (art. 12, fr. IV). Praxium trabaja con empresas de León con atención 100 % remota desde Ciudad de México, sin dirección ni teléfono local, porque tanto el portal del SAT como el del SATEG operan en línea.

Calendario del mes y del año en Guanajuato

Si operas en más de un municipio del estado —León, Silao, Irapuato—, fíjate en la fila de la declaración concentrada.

Un cierre real: fabricante de calzado con planta en León y tienda en Silao

Nómina del mes: $380,000 en la planta y $140,000 en la tienda, $520,000 en total. El ISN del 3 % son $15,600, que se enteran al SATEG en una declaración concentrada del estado y no municipio por municipio, siempre que ambos establecimientos estén en Guanajuato. Ojo con la base: la Ley de Hacienda estatal grava también la participación de los trabajadores en las utilidades (art. 6-A, fr. VIII) y no concede una deducción general, así que el mes en que pagas PTU tu ISN sube aunque la plantilla sea la misma.

El resto del mes: $1,650,000 facturados más $264,000 de IVA, gastos con IVA acreditable por $1,100,000 con $176,000 de IVA y coeficiente de utilidad 0.05. El IVA a cargo es $88,000 y el pago provisional de ISR del primer mes del ejercicio, $24,750 ($1,650,000 × 0.05 = $82,500 de utilidad fiscal estimada, por la tasa del 30 % del art. 9 LISR). Entre el 17 y el 22 salen $128,350, sin contar IMSS ni retenciones de sueldos.

El error que cuesta dinero en León: el destajo y la maquila de pespunte

La industria del calzado trabaja con pago por pieza y con talleres externos de corte, pespunte y suela. Fiscalmente son tres cosas distintas y se confunden seguido. Si la persona trabaja bajo tu dirección y dependencia, el pago por destajo es remuneración al trabajo personal subordinado: causa ISN, se timbra en nómina y se retiene ISR (art. 96 LISR). Si el taller maquila en su propio local, con su gente y su dirección técnica, y te entrega las piezas terminadas, no hay puesta a disposición de personal: ahí el REPSE no es el requisito, lo que cuidas es su CFDI y los requisitos generales de deducción del art. 27 LISR. Lo que no se arregla con el registro es que te mande gente a trabajar dentro de tu planta y bajo tu supervisión haciendo corte, pespunte o suela: eso es tu actividad preponderante, así que es la subcontratación de personal que el art. 12 de la LFT prohíbe, y el pago no es deducible ni el IVA acreditable aunque el proveedor tenga REPSE (art. 15-D, segundo párrafo, fr. II del CFF; art. 28 fr. XXXIII LISR; art. 5 fr. II LIVA). El registro sí sirve, pero para los servicios ajenos a lo que tú haces —limpieza, vigilancia, comedor, mantenimiento—, que son los que caben en el art. 13 de la LFT: ahí verificas el REPSE vigente al momento de pagar y recabas del contratista los CFDI de nómina y los pagos de retenciones, IMSS e INFONAVIT (art. 27 fr. V LISR y art. 5 fr. II LIVA).

El otro punto local aprovechable: la Ley de Hacienda estatal contempla reducciones del ISN, entre ellas la del 100 % por cada trabajador con discapacidad (art. 14). No se aplica sola: se declara. Revisa cada mes si tu plantilla la activa, porque es dinero que dejas en la mesa si tu declaración estatal se llena en automático.

¿Qué entrega tu contador cada mes y qué no cambia por la ciudad?

Lo federal es idéntico en León y en Ciudad de México: mismos artículos, mismo buzón tributario (art. 17-K CFF), mismas fechas. Lo presencial se limita a tu e.firma en la ADSC de Guanajuato en León (art. 17-D CFF) y a las firmas ante notario.

1. Nómina timbrada con el destajo correctamente clasificado y la PTU separada.
2. ISR provisional, IVA y DIOT al 17, con papel de trabajo por cada cifra.
3. Declaración concentrada del ISN al 22 en el SATEG, con acuse y reducciones aplicadas.
4. Revisión del CFDI de los talleres externos y, cuando manden personal a tu planta, del REPSE vigente y del expediente del art. 27 fr. V LISR.
5. Recordatorio de la informativa anual del ISN, a más tardar el 28 de febrero, con la base del ejercicio cuadrada.