En Sonora el impuesto estatal a la nómina se llama ISRTP y el art. 216 de la Ley de Hacienda fija una tasa del 1 % para quien se dedica a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca sin transformación industrial. Clasificar bien tu actividad cambia el recibo cada mes.
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¿Cómo se llama y cómo se paga el impuesto a la nómina en Hermosillo?
En Sonora no se llama ISN sino Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal (ISRTP) y vive en los arts. 213 a 221 Bis de la Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Dos particularidades lo separan del resto del país. La primera: el art. 216 fija una tasa reducida del 1 % cuando quien paga las remuneraciones se dedica a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, siempre que los productos no hayan sido objeto de transformación industrial. La segunda: el pago no vence el día 17, sino dentro de los primeros 20 días del mes siguiente (art. 219).
La tasa general del ISRTP es del 3 % y la fija el propio art. 216; ese porcentaje viene del decreto publicado en el Boletín Oficial del 30 de diciembre de 2022 y no se ha movido desde entonces. Aparte corre una cuota adicional del 1 % sobre la misma base, que no vive en el art. 216 sino en los arts. 292 BIS-9 a 292 BIS-11 de la misma ley: la causan los patrones con 100 o más trabajadores registrados ante el IMSS en Sonora, porque el art. 292 BIS-10 exime únicamente a quien tiene menos de 100. Sumadas, una nómina que cruza ese umbral paga 4 % efectivo, y el umbral conviene vigilarlo antes de contratar por temporada.
El 1 % del sector primario: lo que cambia con clasificar bien
Supongamos una empresa hermosillense con nómina mensual de $400,000. Si su actividad es agrícola, ganadera, silvícola o pesquera y no transforma industrialmente sus productos, el ISRTP es del 1 %: $4,000 al mes, $48,000 al año. Si esa misma empresa empaca, procesa o industrializa, deja de cumplir la condición del art. 216 y el impuesto se calcula con la tasa general.
La frontera está en la frase «transformación industrial», y ahí es donde se juega dinero real. Lavar, seleccionar y empacar en fresco no es lo mismo que deshidratar, congelar o procesar. Documentar el proceso productivo, el objeto social y el giro registrado ante la Secretaría de Hacienda del Estado es lo que sostiene la tasa reducida si llega una revisión. La decisión no la toma el contador solo: la toman juntos operaciones y contabilidad, antes del primer pago del año.
| Concepto local | Dato en Hermosillo (Sonora) | Fundamento |
|---|---|---|
| Impuesto estatal a la nómina | ISRTP; tasa del 1 % para actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca sin transformación industrial de los productos | Art. 216 Ley de Hacienda del Estado de Sonora |
| Tasa general y contribución adicional | Tasa general del 3 %, fijada directamente por el art. 216 y vigente desde el decreto del 30 de diciembre de 2022. Cuota adicional del 1 % sobre la misma base para quien tenga 100 o más trabajadores registrados ante el IMSS en Sonora; con menos de 100 no se causa. Efectivo combinado: 4 %. | Art. 216 (tasa) y arts. 292 BIS-9 a 292 BIS-11 (cuota adicional) de la Ley de Hacienda del Estado de Sonora |
| Fecha límite de pago | Dentro de los primeros 20 días del mes siguiente | Art. 219 de la misma ley |
| Exención para patrones pequeños | Con un máximo de 20 trabajadores contratados se exenta de la base un monto por trabajador, hasta cierto número de ellos; confirmar el parámetro vigente | Art. 218 fr. V de la misma ley |
| Autoridad fiscal estatal | Secretaría de Hacienda del Estado de Sonora (Subsecretaría de Ingresos y Agencias Fiscales) · hacienda.sonora.gob.mx | Portal de la Secretaría de Hacienda de Sonora |
| Padrón estatal | Inscripción al Padrón Estatal de Contribuyentes antes de presentar la primera declaración | Ley de Hacienda del Estado de Sonora |
| Obligación municipal | Licencia de funcionamiento y predial ante el Ayuntamiento de Hermosillo | Reglamentos municipales |
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¿Qué más carga la nómina de una PYME sonorense?
Las cuotas obrero-patronales del IMSS y el 5 % del INFONAVIT sobre el salario base de cotización (arts. 106, 107, 147 y 168 LSS y art. 29 fr. II de la Ley del INFONAVIT), iguales en todo el país. Sobre un sueldo de $12,000, esa parte ronda los $3,089 mensuales; el ISRTP se suma encima según la tasa que te corresponda.
Un aviso útil para Hermosillo: la ciudad no está en la región fronteriza norte, así que no le aplican el IVA al 8 % ni el crédito de un tercio del ISR del decreto de estímulos fronterizos, que sí cubren a municipios como Nogales, San Luis Río Colorado o Agua Prieta. Si un proveedor o un cliente de la frontera te factura con IVA al 8 %, eso responde a su ubicación, no a la tuya.
¿Qué no cambia y cómo trabajamos contigo en remoto?
Lo federal es idéntico: ISR e IVA el día 17 (art. 6 CFF), contabilidad electrónica y notificaciones por buzón tributario (arts. 28 y 17-K CFF), CFDI con cualquier PAC. Si vendes al campo o exportas, además manejas la tasa 0 % de alimentos y productos agrícolas (art. 2-A fr. I LIVA) o de exportación (art. 29 LIVA), con devoluciones que la autoridad resuelve en 40 días hábiles (art. 22 CFF). Si te dedicas a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, revisa también el régimen del art. 74 LISR en lo federal: es una decisión distinta de la tasa estatal, aunque el giro sea el mismo.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del ISRTP para el sector primario en Sonora?
El 1 %. El art. 216 de la Ley de Hacienda del Estado de Sonora establece que, cuando el pago de remuneraciones en dinero o en especie lo realizan contribuyentes dedicados a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, la tasa aplicable es del 1 %, siempre y cuando los productos no hayan sido objeto de transformación industrial. Es una tasa propia, no una reducción sobre la general.
¿Cuándo se paga el impuesto sobre nóminas en Hermosillo?
Dentro de los primeros 20 días del mes siguiente a aquel en que se causó, conforme al art. 219 de la Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Es un plazo distinto del federal del día 17, así que conviene llevarlos como dos vencimientos separados en el calendario y no asumir que el cierre de nómina alcanza para ambos.
Mi empresa empaca y congela producto, ¿aplica el 1 %?
Depende de si hay transformación industrial. El art. 216 condiciona la tasa del 1 % a que los productos no hayan sido objeto de transformación industrial; empacar en fresco no es lo mismo que congelar, deshidratar o procesar. Antes de aplicar la tasa reducida conviene documentar el proceso productivo, el objeto social y el giro registrado, porque eso es lo que sostiene la clasificación ante una revisión estatal.
¿A Hermosillo le aplica el IVA del 8 % de la frontera?
No. El decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte cubre a municipios fronterizos de Sonora como Nogales, San Luis Río Colorado o Agua Prieta, no a Hermosillo. Si recibes facturas con IVA al 8 %, corresponden a la ubicación del emisor, no a la tuya. Aplicar ese beneficio sin estar en el padrón y en la región es uno de los errores que más rápido detecta el SAT.
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