Declaraciones informativas de una persona moral: lista 2026

¿Qué declaraciones informativas presenta una persona moral?

Depende de lo que hizo en el ejercicio y de su tamaño, no de su giro. Las que casi cualquier empresa con operación normal puede llegar a presentar son seis: la DIOT mensual del IVA, la informativa de contraprestaciones en efectivo mayores a $100,000, la de préstamos o aportaciones en efectivo mayores a $600,000, la de préstamos otorgados o garantizados por residentes en el extranjero (art. 76 fr. VI LISR) y la de operaciones por fideicomisos empresariales (art. 76 fr. XIII LISR) —ambas al 15 de febrero— y la de operaciones con partes relacionadas del 15 de mayo. A partir de ciertos umbrales de ingresos aparecen cuatro más: la información sobre situación fiscal (ISSIF), el dictamen fiscal y las dos informativas de precios de transferencia del art. 76-A LISR, la maestra y país por país y la local. Varias de ellas no tienen formato propio: se presentan en los anexos de la forma oficial 30, la «Declaración Informativa Múltiple» (DIM); la de fideicomisos empresariales, por ejemplo, es su Anexo 10.

El error de calendario más común es suponer que todas viven en febrero. No: la de efectivo se presenta el día 17 del mes siguiente a la operación, la de préstamos dentro de los quince días posteriores a recibir el dinero, y las informativas maestra y país por país hasta el 31 de diciembre del año siguiente.

Lista completa con umbral, fecha y fundamento

Los montos de ISSIF y dictamen son los vigentes conforme a la actualización publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2025 y se actualizan cada enero por el art. 17-A CFF.

Los umbrales que deciden si te toca dictaminar

Conviene tener los tres números a la mano porque se parecen y significan cosas distintas. Pueden optar por dictaminar sus estados financieros las personas físicas con actividad empresarial y las personas morales que en el ejercicio anterior obtuvieron ingresos acumulables superiores a $157,785,270.00, o cuyo valor de activo superó $124,650,380.00, o que tuvieron al menos trescientos trabajadores en cada mes del ejercicio anterior (art. 32-A CFF).

Están obligadas a dictaminar las personas morales del Título II que en el último ejercicio declarado consignaron ingresos acumulables iguales o superiores a $2,013,710,870.00, y las que al cierre del ejercicio anterior tengan acciones colocadas entre el gran público inversionista. Presentar el dictamen tiene un premio: quienes lo presentan tienen por cumplida la obligación del ISSIF del art. 32-H CFF. El umbral del dictamen obligatorio ($2,013,710,870.00) y el del ISSIF ($1,103,204,520.00) sí se actualizan en enero de cada año con el factor del art. 17-A CFF, por mandato expreso del art. 32-A, tercer párrafo, y del art. 32-H fr. I, segundo párrafo. Los dos umbrales de la opción de dictaminar se mueven solo cuando la inflación acumulada desde su última actualización rebasa el 10% (art. 17-A CFF), así que pueden repetirse varios años. Verifica siempre las cifras contra la publicación vigente antes de tomar una decisión.

Qué pasa si falta una

No presentar una informativa, presentarla incompleta o hacerlo fuera de plazo encuadra en el art. 81 CFF, y las multas están en el art. 82. Para las declaraciones en general van de $2,050.00 a $25,360.00 por cada obligación no declarada, y de $2,050.00 a $50,710.00 cuando se presentan fuera del plazo señalado en un requerimiento. La DIOT tiene su propia multa, de $14,880.00 a $29,750.00, que en caso de reincidencia aumenta al 100% por cada nuevo incumplimiento (art. 82 fr. XXVI CFF).

Más allá del monto, el efecto que duele es operativo: las obligaciones informativas omitidas hacen negativa la opinión del cumplimiento (art. 32-D CFF), y eso frena pagos de clientes corporativos, contratos con el sector público y trámites como el registro en el REPSE.

Qué hacer hoy

Una hora de trabajo al cierre del ejercicio evita el 90% de estos requerimientos.

1. Descarga tu constancia de situación fiscal y compara las obligaciones registradas contra la tabla anterior.
2. Marca en el calendario las cinco fechas distintas: día 17, 15 días, 15 de febrero, 15 de mayo y 31 de diciembre.
3. Revisa si en el ejercicio hubo efectivo arriba de $100,000 o préstamos y aportaciones arriba de $600,000: son las que más se olvidan.
4. Compara tus ingresos acumulables declarados contra los umbrales de ISSIF y dictamen antes de cerrar el ejercicio.
5. Si detectas informativas omitidas de años anteriores, preséntalas antes del requerimiento: la multa es menor.