¿Es obligatoria la contabilidad electrónica para personas físicas?

¿Una persona física debe enviar contabilidad electrónica?

Hay que separar dos obligaciones que la gente junta. La primera es llevar contabilidad: la tienen las personas físicas con actividad empresarial y profesional (art. 110 fr. II LISR) y las que obtienen ingresos por arrendamiento (art. 118 fr. II LISR), en los términos del Código Fiscal y su Reglamento. La segunda es enviarla mensualmente al SAT, que nace del art. 28 fr. IV CFF y se concreta en las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Es en esa segunda donde viven los relevos. La RMF ha relevado del envío mensual a quienes registran sus operaciones en la herramienta «Mis cuentas» del portal del SAT y a personas físicas por debajo del umbral de ingresos que la propia regla fija. El umbral y su redacción se ajustan con cada RMF, así que la respuesta honesta es: revisa la regla vigente del Capítulo 2.8 para el ejercicio que te toca antes de dar por hecho que estás relevado.

Tabla: por régimen, qué te toca

Llevar registros y conservar comprobantes es obligatorio en todos los renglones. Lo que cambia es la carga mensual de archivos al Buzón Tributario.

Lo que sí aplica sin importar tu régimen

Aunque estés relevado del envío, sigues obligado a que tus registros sean analíticos y a asentar cada operación a más tardar dentro de los cinco días siguientes a su realización (art. 33 apartado B fr. I del Reglamento del CFF), y a conservar la documentación soporte en tu domicilio fiscal (art. 28 fr. III CFF). En una revisión, esa documentación es exactamente lo que te van a pedir.

Para un profesionista en RESICO la lista es más corta pero igual de exigible: RFC actualizado, e.firma y buzón tributario activos, CFDI por la totalidad de los ingresos efectivamente cobrados y obtención y conservación de los CFDI que amparen gastos e inversiones (art. 113-G LISR). Ese último punto sorprende a muchos: en RESICO no deduces gastos, pero sí debes conservar sus comprobantes.

El error que sale caro: asumir el relevo y no revisarlo

Un profesionista que empezó relevado y creció por encima del umbral sigue tratando su caso como el del primer año, y se entera cuando llega el requerimiento. No ingresar la información contable estando obligado, o hacerlo fuera de plazo, es la infracción del art. 81 fr. XLI CFF, con multa de $8,050.00 a $24,130.00 (art. 82 fr. XXXVIII CFF, cantidades vigentes conforme a la actualización del DOF del 28 de diciembre de 2025).

La verificación es rápida: descarga tu constancia de situación fiscal y revisa las obligaciones registradas. Si aparece la de enviar información contable, te toca; si no aparece y tus ingresos subieron, es momento de revisar la regla vigente y, en su caso, presentar el aviso de actualización de obligaciones antes de que lo haga la autoridad por ti.

Qué hacer hoy

Cinco minutos de verificación evitan una discusión de meses.

1. Descarga tu constancia de situación fiscal y lee la lista de obligaciones registradas.
2. Ubica tu régimen en la tabla anterior y contrasta lo que dice la constancia con lo que esperabas.
3. Si estás en el límite del umbral de ingresos, revisa la regla vigente del Capítulo 2.8 de la RMF del ejercicio.
4. Tengas o no obligación de envío, ordena tus registros y conserva la documentación soporte en tu domicilio fiscal.
5. Si cambió tu nivel de ingresos o tu actividad, presenta el aviso de actualización antes de que llegue un requerimiento.