La economía tapatía vende servicios, software y experiencias, y ahí la planeación se decide en dos preguntas: si tu servicio exportado califica en la lista cerrada del art. 29 fr. IV de la LIVA y cómo recuperas el saldo a favor que genera facturar a tasa 0 %.
Revisamos tu contrato antes de que sea un problema
¿Qué decide la carga fiscal de una empresa tapatía?
En una economía de servicios, tres cosas: cómo se clasifica lo que vendes al extranjero, cómo recuperas el IVA a favor y cómo documentas tus deducciones principales, que casi siempre son nómina y tecnología. Todo lo demás es ruido. Y la base de cualquier planeación seria es la sustancia: el art. 5-A del Código Fiscal de la Federación permite recaracterizar actos sin razón de negocios que produzcan un beneficio fiscal.
La primera pregunta es la más cara. La exportación de servicios se grava a la tasa del 0 % solo si encuadra en alguno de los supuestos que enumera el art. 29 fr. IV de la Ley del IVA. Esa lista es cerrada: sus incisos son limitativos y lo que no está ahí se grava a la tasa general, por más que el cliente esté en el extranjero y pague en dólares.
Si exportas servicios: la lista cerrada y el saldo a favor
Cuando tu servicio sí califica, el efecto es doble: trasladas cero y sigues acreditando el IVA que pagas a proveedores, lo que genera un saldo a favor mes tras mes. Ese saldo se recupera acreditándolo contra el impuesto a cargo de los meses siguientes o solicitando su devolución, conforme al art. 6 de la Ley del IVA; la compensación contra otros impuestos federales dejó de ser una opción general.
Cuando no califica, lo peor que puede pasar es descubrirlo tarde: la diferencia se determina con actualización y recargos sobre operaciones ya facturadas y cobradas, y el cliente extranjero rara vez acepta una refacturación. Por eso la revisión del supuesto se hace antes de firmar el contrato, no en la auditoría.
| Decisión | Cuándo se toma | Fundamento |
|---|---|---|
| Determinar si el servicio exportado cae en la lista cerrada de la exportación | Antes de firmar el contrato con el cliente extranjero | Art. 29 fr. IV LIVA |
| Elegir entre acreditar el saldo a favor o pedir devolución | Cada mes, según el flujo | Art. 6 LIVA |
| Disminuir los pagos provisionales cuando el coeficiente quedó alto | A partir del segundo semestre del ejercicio | Art. 14 LISR |
| Deducción de inversiones en desarrollos y activos intangibles | En cada ejercicio, por el por ciento máximo que corresponda | Arts. 32 a 35 LISR |
| Retención del ISN a quien recibe personal de un tercero | En cada pago a la prestadora | Art. 46 fr. V Ley de Hacienda del Estado de Jalisco |
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La nómina: el impuesto estatal y el que se te olvida retener
El impuesto sobre nóminas de Jalisco es del 3 % —lo fija el art. 13 de la Ley de Ingresos del Estado para 2026, al que remite el art. 42 de la Ley de Hacienda— y vence el día 12 del mes siguiente. Para una empresa de servicios con 40 personas y $600,000 de nómina mensual, son $18,000 al mes y $216,000 al año: la tercera partida más grande después de sueldos y seguridad social.
Hay un segundo componente que se pasa por alto en las empresas que trabajan con personal de terceros: el art. 46 fr. V de la Ley de Hacienda del Estado obliga a retener el impuesto a quien recibe ese personal, y si la prestadora no informa el monto de las remuneraciones se aplica un factor de 0.90 sobre la contraprestación para determinar la base. Presupuestar un servicio sin contemplar esa retención es subestimar su costo real.
Ecommerce y plataformas: quién retiene qué
Si vendes por plataformas digitales, la retención del ISR de las personas físicas que operan a través de ellas la fija el art. 113-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y la recaudación del IVA por parte de las plataformas se rige por el art. 18-J de la Ley del IVA. Para una persona moral que vende en marketplace, lo relevante es distinto: acumular el ingreso bruto y no el depósito neto que recibe.
Ese es el error más común del comercio electrónico tapatío. La plataforma descuenta comisiones, publicidad y logística antes de depositar; el ingreso acumulable es el precio de venta y las comisiones son una deducción con su propio comprobante y sus propios requisitos, incluido el IVA por importación de servicios cuando el proveedor es extranjero.
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Preguntas frecuentes
¿Todo servicio vendido al extranjero va a tasa 0 %?
No. Solo los supuestos que enumera el art. 29 fr. IV de la Ley del IVA, cuya lista de incisos es cerrada: lo que no está ahí se grava a la tasa general aunque el cliente esté fuera de México y pague en dólares. Conviene revisar el encuadre antes de firmar el contrato, porque corregirlo después implica actualización y recargos.
¿Cómo recupero el IVA a favor si facturo a tasa 0 %?
Acreditándolo contra el impuesto a cargo de los meses siguientes o solicitando su devolución, conforme al art. 6 de la Ley del IVA. La compensación contra otros impuestos federales ya no es una opción general. En una empresa exportadora conviene decidir mes a mes según el flujo, porque la devolución tiene sus propios tiempos.
¿Cuánto cuesta la nómina en impuestos estatales en Jalisco?
El 3 % sobre las remuneraciones, tasa que fija el art. 13 de la Ley de Ingresos del Estado para 2026 y a la que remite el art. 42 de la Ley de Hacienda. Con $600,000 de nómina mensual son $18,000 al mes y $216,000 al año. El pago vence el día 12 del mes siguiente, cinco días antes que las obligaciones federales.
Vendo en marketplace, ¿acumulo el depósito que recibo?
No: el ingreso acumulable es el precio de venta al cliente, y las comisiones, publicidad y logística que descuenta la plataforma son deducciones con sus propios comprobantes y requisitos. Cuando el proveedor del servicio es extranjero, además hay que considerar el IVA por importación de servicios.
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