Carta invitación del SAT: ¿hay plazo para responder?

¿Cuántos días tengo para contestar una carta invitación?

Ninguno por ley. La carta invitación no impone obligaciones ni determina un crédito fiscal: es un acto declarativo con el que la autoridad te informa lo que detectó y te propone regularizarte. La Segunda Sala de la Suprema Corte ha sostenido que, al no ser una resolución definitiva, no es impugnable en el juicio contencioso administrativo, porque no causa un perjuicio real en tu esfera jurídica. El criterio se formó a propósito de las cartas invitación para regularizar el ISR por depósitos en efectivo, así que conviene leer la tuya con cuidado: si además de invitar determina, requiere o restringe algo, ya no estamos ante un acto meramente declarativo.

De ahí se sigue algo incómodo y algo tranquilizador. Tranquilizador: no se te vence nada ni se te consiente ningún acto por no responder. Incómodo: tampoco puedes pelearla, y su contenido no desaparece. La fecha que trae impresa es el plazo que la autoridad usa para su propio seguimiento, no un término legal.

Carta invitación, requerimiento y resolución no son lo mismo

Confundirlos es lo que hace que la gente ignore lo que debía atender y se asuste con lo que no. Esta tabla separa los cuatro documentos que más llegan por buzón tributario.

¿Conviene contestarla?

Casi siempre sí, pero primero hay que revisar si la autoridad tiene razón. Las cartas se generan cruzando información: CFDI emitidos y recibidos, declaraciones presentadas, depósitos reportados por el sistema financiero, retenciones informadas por tus clientes. Ese cruce acierta con frecuencia y también se equivoca: un CFDI cancelado que quedó registrado, un ingreso contado dos veces, una declaración presentada en ceros que sí traía operaciones.

Si la autoridad tiene razón, regularizarte por tu cuenta es el escenario más barato que vas a tener. Si no la tiene, la vía es una aclaración por el portal del SAT explicando y adjuntando la prueba, no un recurso: no hay acto que impugnar.

El punto que puede ahorrarte la multa

El art. 73 del CFF establece que no se imponen multas cuando se cumple la obligación de forma espontánea, y aclara que no es espontáneo el cumplimiento cuando la omisión fue descubierta por la autoridad o medió requerimiento, visita o cualquier gestión notificada tendiente a su comprobación.

Aquí está el matiz valioso: existe el criterio de que una carta invitación no es un requerimiento ni el inicio de facultades de comprobación —justo el razonamiento por el que se la considera un acto declarativo—, de modo que corregirte después de recibirla podría seguir siendo espontáneo y libre de multa. No es un criterio pacífico y conviene confirmarlo para tu caso antes de decidir.

Lo que sí es seguro es la dirección del incentivo: corregir pronto siempre cuesta menos que esperar el requerimiento formal, donde el art. 41 del CFF ya trae 15 días por cada uno de hasta tres requerimientos, multa por cada uno y, agotados, el cobro de la mayor de tus seis últimas declaraciones.

Qué hacer hoy con la carta en la mano

El orden es siempre el mismo: verificar, comparar, decidir. Lo que no conviene es responder rápido sin haber revisado tus propios números, porque una aclaración mal armada deja constancia de la discrepancia sin resolverla.

1. Verifica que la carta sea auténtica: descárgala del buzón tributario, no de un correo con enlaces.
2. Identifica el periodo y el concepto exactos que la autoridad señala.
3. Compara contra tus declaraciones, tus CFDI y tus estados de cuenta de ese periodo.
4. Si la diferencia existe, cuantifica el impuesto con actualización y recargos antes de decidir.
5. Si no existe, presenta aclaración con la documentación que la desvirtúe y guarda el acuse.
6. Conserva todo el expediente: si más adelante llega un requerimiento formal, ese trabajo ya está hecho.