El tipo de relación es la clave que declara por qué una factura apunta a otra: son siete, van en el comprobante nuevo junto con el folio del anterior y solo algunas son obligatorias. Tabla completa con el tipo de comprobante que admite cada una y las restricciones del catálogo.
¿Quién revisa que tus relaciones estén bien capturadas?
¿Qué es el tipo de relación en un CFDI?
Es la clave de dos dígitos que explica el vínculo entre la factura que estás emitiendo y uno o varios comprobantes anteriores. Se captura en el nodo de CFDI relacionados junto con el folio fiscal de cada comprobante referido, y proviene del catálogo de tipos de relación del estándar técnico del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea vigente. El catálogo tiene siete claves: ni una más.
El nodo es opcional en el sentido técnico —hay miles de facturas que no relacionan nada—, pero deja de serlo en cuanto la operación es un ajuste, una sustitución o la aplicación de un anticipo. Ahí la relación es la única forma de que el SAT y tu contraparte entiendan que dos comprobantes son parte de la misma historia, y su ausencia es lo que convierte una corrección limpia en un ingreso duplicado.
Las siete claves del catálogo
Esta tabla resume qué dice cada clave, en qué comprobante se captura y con qué ejemplo se reconoce en la práctica.
| Clave | Qué declara | Se captura en | Ejemplo típico |
|---|---|---|---|
| 01 | Nota de crédito de los documentos relacionados | El CFDI de egreso | Descuento o bonificación posterior a la venta |
| 02 | Nota de débito de los documentos relacionados | El CFDI de ingreso adicional | Cargo posterior por un concepto no facturado |
| 03 | Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos | El CFDI de egreso | El cliente devuelve parte del pedido |
| 04 | Sustitución de los CFDI previos | El CFDI nuevo que reemplaza al anterior | Corregiste un dato y reexpediste la factura |
| 05 | Traslados de mercancías facturados previamente | El CFDI de traslado | Mueves mercancía que ya vendiste y facturaste |
| 06 | Factura generada por los traslados previos | El CFDI de ingreso | Facturas la venta de mercancía que ya trasladaste |
| 07 | CFDI por aplicación de anticipo | El CFDI del valor total y el egreso del anticipo | Cobraste anticipo y luego facturas la operación |
¿Quién revisa que tus relaciones estén bien capturadas?
¿Cuándo es obligatorio relacionar?
Hay tres escenarios en los que omitir la relación deja la contabilidad sin explicación. El primero es la sustitución: la clave 04 es la única manera de decir que una factura reemplaza a otra, y se acompaña de la cancelación de la anterior con el motivo de cancelación 01, que a su vez exige el folio del sustituto.
El segundo son los ajustes comerciales. Un descuento, una devolución o una bonificación se documentan con un comprobante de egreso relacionado con la clave 01 o 03 según el caso; sin relación, el egreso queda huérfano y no se puede amarrar al ingreso que corrige. El tercero son los anticipos: la clave 07 liga el anticipo cobrado con la factura del valor total, y el procedimiento completo está descrito en el apéndice de anticipos de la guía de llenado del Anexo 20, que admite dos métodos distintos.
En todos los demás casos relacionar es voluntario, y a veces conviene: ligar una factura de ingreso a la orden de compra que la originó no es un requisito fiscal, pero sí un rastro útil cuando alguien pregunta dos años después.
Las restricciones que el catálogo sí impone
No cualquier clave cabe en cualquier tipo de comprobante, y estas reglas de validación del propio catálogo son las que provocan rechazos al timbrar.
- Las claves 01 y 02 (notas de crédito y de débito) no deben registrarse en comprobantes de tipo T (traslado), P (pago) ni N (nómina).
- La clave 03 (devolución de mercancía) no debe registrarse en comprobantes de tipo E (egreso), P (pago) ni N (nómina).
- La clave 04 exige que el comprobante sustituido exista y esté identificado por su folio fiscal: no se puede sustituir «en general».
- Un mismo comprobante puede relacionar varios folios. Desde el CFDI 4.0 el nodo de CFDI relacionados puede repetirse, así que un comprobante admite más de un tipo de relación, cada uno con sus propios folios; lo que no se admite es mezclar folios de motivos distintos dentro de un mismo nodo. Verifica antes que tu sistema de facturación lo soporte: no todos lo implementan.
El error común: relacionar como si fuera un comentario
El error más extendido es usar el nodo de relacionados como campo de notas: ligar facturas que solo tienen en común al cliente, o poner la clave 04 en una factura nueva que no reemplaza a nada. Eso no es inocuo. La relación es una declaración: la 04 afirma que un comprobante quedó sin efectos y debe estar cancelado, y la 01 afirma que un ingreso se redujo. Si el comprobante referido sigue vigente, la contabilidad y lo que el SAT ve de ti dejan de coincidir.
El error opuesto cuesta lo mismo. Emitir la factura de sustitución sin la clave 04 deja dos ingresos vigentes por la misma operación hasta que alguien cancele uno, y si el cliente ya dedujo el primero, el problema pasa a ser de dos.
Qué hacer hoy
Cuatro verificaciones sobre tus comprobantes del ejercicio en curso.
- Filtra tus CFDI con nodo de relacionados y revisa que cada folio referido siga en el estado que la clave supone: cancelado si es una 04, vigente si es una 01.
- Revisa tus egresos del año: los que no tengan relación 01 o 03 son los que no podrás explicar en una revisión.
- Si cobras anticipos, define y documenta cuál de los dos métodos del apéndice de anticipos usas, y úsalo siempre igual.
- Configura en tu sistema de facturación quién puede capturar relaciones: es el campo que más se llena a mano y el que menos se revisa.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos tipos de relación de CFDI existen?
Siete, del 01 al 07: nota de crédito, nota de débito, devolución de mercancía, sustitución de los CFDI previos, traslados de mercancías facturados previamente, factura generada por los traslados previos y CFDI por aplicación de anticipo. Están en el catálogo de tipos de relación del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea vigente.
¿El tipo de relación es obligatorio en todas las facturas?
No. El nodo solo se llena cuando el comprobante se vincula con otro. Se vuelve indispensable en tres casos: sustitución con la clave 04, ajustes comerciales con la 01 o la 03, y aplicación de anticipos con la 07. En el resto de las operaciones el campo se deja vacío.
¿Cuál es la diferencia entre el tipo de relación y el motivo de cancelación?
El tipo de relación va en el comprobante nuevo y explica su vínculo con uno anterior. El motivo de cancelación va en el trámite de cancelación del comprobante viejo. En una sustitución se usan los dos: relación 04 en el nuevo y motivo 01 en la cancelación del anterior, cada uno citando el folio del otro.
¿Qué clave uso para una nota de crédito?
La 01, nota de crédito de los documentos relacionados, capturada en un CFDI de tipo egreso que referencia el folio de la factura que corrige. El catálogo no admite esa clave en comprobantes de tipo traslado, pago ni nómina, por lo que intentarlo provoca el rechazo al timbrar.
¿Puedo relacionar varias facturas en un solo CFDI?
Sí. El nodo admite varios folios fiscales con un mismo tipo de relación y, en CFDI 4.0, el comprobante puede llevar más de un nodo de relacionados cuando los motivos son distintos. Lo que no se puede es mezclar folios de motivos distintos en un mismo nodo. Si tu sistema solo permite un nodo, la salida práctica es emitir comprobantes separados, uno por tipo de relación.
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La calculadora te da el rango de mercado de una iguala contable que incluye la revisión mensual de comprobantes, relaciones y cancelaciones.