Los gastos médicos se facturan con la clave de uso D01 y son deducción personal si el prestador tiene título profesional y el pago no fue en efectivo (art. 151 fr. I LISR). Psicología y nutrición sí entran en esa deducción, aunque esos servicios sí causan IVA.
¿Estás dejando deducciones en la mesa?
¿Qué clave lleva un CFDI de gastos médicos?
La clave de uso D01, honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Esa es la etiqueta que debe capturarse al emitir el comprobante, porque es la que permite que el gasto aparezca en el apartado de deducciones personales de tu declaración anual. Si la factura salió con gastos en general, el importe no se acomoda ahí.
El dato lo exige el artículo 29-A, fracción IV, del Código Fiscal de la Federación: el receptor debe indicar la clave del uso fiscal que dará al comprobante. Y como la clave no se edita después, conviene decirlo en el consultorio antes de que timbren.
Los cuatro requisitos del artículo 151
La clave correcta no basta: la deducción tiene condiciones de fondo en la fracción I del artículo 151 de la LISR.
| Requisito | Qué significa |
|---|---|
| Título profesional | El servicio debe prestarlo alguien con título legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes |
| Para quién | Para ti, tu cónyuge o concubino, y tus ascendientes o descendientes en línea recta |
| Ingresos del familiar | Que esa persona no haya percibido en el año ingresos iguales o superiores al salario mínimo general del área geográfica elevado al año |
| Medio de pago | Cheque nominativo, transferencia desde tu cuenta, o tarjeta de crédito, de débito o de servicios; el efectivo no califica |
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Psicología y nutrición: deducibles, pero con IVA
La fracción I del artículo 151 incluye expresamente los servicios profesionales en materia de psicología y nutrición prestados por personas con título profesional. Es decir, sí son deducción personal en la anual, igual que una consulta médica o dental.
Aquí viene la distinción que más confunde. Que un servicio sea deducible no significa que esté exento de IVA. La exención del artículo 15, fracción XIV, de la Ley del IVA, precisada por el artículo 41 de su Reglamento, alcanza a los servicios profesionales de medicina prestados por médicos, cirujanos dentistas y médicos veterinarios con título. Psicólogos, nutriólogos y terapeutas sí trasladan IVA al 16 %. Su factura es deducible y con IVA, las dos cosas a la vez.
El tope y lo que queda fuera de él
Las deducciones personales tienen un límite global que fija el artículo 151 de la LISR: cinco veces la UMA anual o el 15 % de tus ingresos totales, lo que resulte menor. Con la UMA anual de 2026, $42,794.64, esas 5 UMA son $213,973.20 (5 × $42,794.64): si el 15 % de tus ingresos queda por debajo de esa cifra, manda el 15 %.
Hay una excepción relevante: los gastos médicos derivados de incapacidad o discapacidad, en los términos que el propio artículo 151 establece, no se sujetan a ese límite global. Es el caso donde más se pierde dinero por desconocimiento, porque muchos contribuyentes dejan de capturarlos suponiendo que el tope ya se agotó.
Vale la pena hacer la cuenta antes de diciembre y no en abril. Si ya alcanzaste el tope con colegiaturas, intereses hipotecarios y primas de seguro, adelantar un tratamiento al año siguiente puede rendir más que concentrarlo todo en un mismo ejercicio. Esa decisión solo se puede tomar cuando llevas el registro al día, no cuando abres la carpeta la noche antes de declarar.
Qué hacer hoy
El orden importa: la mayoría de los gastos médicos se pierden en el momento del pago, no en la declaración.
- Paga siempre con tarjeta o transferencia, nunca en efectivo, aunque la consulta sea de 500 pesos.
- Pide la factura en el momento y con la clave de uso D01 a tu nombre y RFC.
- Verifica que el nombre, RFC, código postal y régimen que capturaron coincidan con tu constancia.
- Guarda el XML, no solo el PDF ni el comprobante de la terminal.
- Al cierre del año, descarga tu visor de deducciones en el portal del SAT y compara contra tus comprobantes.
- Si falta alguno, pídelo antes del plazo de cancelación del emisor.
Preguntas frecuentes
¿Qué clave de uso lleva una factura de gastos médicos?
D01, honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Es la clave que permite que el gasto aparezca en el apartado de deducciones personales de tu declaración anual. Si la factura salió con otra clave, hay que pedir la cancelación y la reemisión.
¿Puedo deducir una consulta pagada en efectivo?
No. El artículo 151, fracción I, de la LISR exige que el pago se realice con cheque nominativo, transferencia desde una cuenta a tu nombre, o tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Un pago en efectivo deja el gasto fuera de la deducción aunque tengas la factura correcta.
¿Las consultas con psicólogo o nutriólogo son deducibles?
Sí. El artículo 151, fracción I, de la LISR incluye los servicios profesionales en materia de psicología y nutrición prestados por personas con título profesional. Eso sí: esos servicios no están exentos de IVA, así que su factura viene con IVA trasladado al 16 %.
¿Puedo deducir los gastos médicos de mis papás?
Sí, si son ascendientes en línea recta y no percibieron durante el año ingresos iguales o superiores al salario mínimo general de tu área geográfica elevado al año, además de cumplir los demás requisitos del artículo 151, fracción I, de la LISR. La factura debe ir a tu nombre y RFC.
¿Hay un límite para deducir gastos médicos?
Sí, el límite global de deducciones personales del artículo 151 de la LISR: cinco veces la UMA anual —$213,973.20 en 2026 (5 × $42,794.64)— o el 15 % de tus ingresos, lo que resulte menor. Los gastos por incapacidad o discapacidad, en los términos de ese artículo, quedan fuera de ese tope.
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¿Estás dejando deducciones en la mesa?
La diferencia entre deducir y no deducir suele estar en cómo pagaste y qué clave pediste. Calcula qué cuesta que alguien lo revise contigo.