Contador para startups en Guadalajara: ISN, SAPI y tasa 0 %

¿Qué necesita de verdad la contabilidad de una startup en Guadalajara?

Tres cosas que no son federales: el Impuesto Sobre Nóminas de Jalisco, que es del 3 % y vence el día 12; elegir bien la figura societaria antes de la primera ronda; y, si vendes software fuera de México, cumplir los requisitos del inciso i) del artículo 29, fracción IV de la Ley del IVA, único camino para facturar ese servicio a tasa 0 %.

Lo demás —RFC, CFDI, declaraciones, contabilidad electrónica— es idéntico y se atiende en remoto. La ventaja de Guadalajara no es fiscal, es de talento; y el punto ciego tampoco: es que casi nadie te explica el ISN hasta que ya contrataste.

¿Qué NO cambia por tener tu startup en Guadalajara?

Todo lo federal. El RFC, la e.firma, el buzón tributario, los CFDI, las declaraciones mensuales y la anual se presentan igual desde Guadalajara que desde cualquier otro punto del país, con las mismas fechas y en el mismo portal; la contabilidad electrónica del artículo 28 del CFF y la opinión de cumplimiento del artículo 32-D tampoco tienen versión local. Por eso un despacho contable puede atenderte en remoto sin que pierdas nada: lo verdaderamente local es el impuesto sobre nóminas, la notaría donde firmas y los programas de fomento del estado.

¿Cuánto es el ISN en Jalisco y qué pasa si contratas al equipo por fuera?

Es del 3 % sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado. La tasa la fija el artículo 13 de la Ley de Ingresos del Estado de Jalisco para 2026 (la Ley de Hacienda estatal remite a ella), el pago vence el día 12 ante la Secretaría de la Hacienda Pública del Estado y hay que inscribirse en el padrón estatal al iniciar operaciones.

La regla que sorprende: cuando recibes personal de un tercero —una empresa que te «presta» desarrolladores— el artículo 46, fracción V de la Ley de Hacienda del Estado de Jalisco te obliga a retener el ISN causado por esa nómina y enterarlo en el mismo plazo que el tuyo, aunque tú no pagues esos sueldos. La obligación no depende de que la prestadora te muestre su acuse: también tienes que inscribirte como retenedor y expedir constancia de retención. Lo que sí depende de ella es la base: debe informarte cada mes el importe de la nómina y el impuesto a retener, y si no lo hace, la retención se calcula aplicando el factor 0.90 al valor total de los servicios facturados en el mes y sobre ese resultado la tasa del impuesto. Contratar al equipo «por fuera» no elimina el impuesto: lo traslada a tu caja.

Software exportado: la tasa 0 % existe, pero la lista es cerrada

Si facturas desarrollo de software a un cliente en el extranjero, el artículo 29, fracción IV de la Ley del IVA permite tratarlo como exportación a tasa 0 %, pero su inciso i) es una lista limitativa: desarrollo, integración y mantenimiento de aplicaciones; procesamiento, almacenamiento y respaldo de información y administración de bases de datos; alojamiento de aplicaciones; modernización de sistemas de seguridad; y la continuidad de esos servicios. Lo que no está, no aplica.

Además hay requisitos que se cumplen o no: infraestructura, personal y materiales íntegramente en territorio nacional; IP tuya y de tu proveedor de internet en México y la del receptor en el extranjero; el número fiscal del cliente extranjero consignado en el CFDI; y pago desde una cuenta financiera en el extranjero a una cuenta tuya en un banco mexicano.

Y la exclusión que cuesta caro: el mismo inciso dice que estos servicios no se consideran exportados cuando para prestarlos se utilizan redes privadas virtuales. Si tu equipo entra por VPN al entorno del cliente, ese ingreso no va a tasa 0 %.

El aviso que casi todas las startups olvidan después de una ronda

El artículo 27, apartado B, fracción VI del Código Fiscal de la Federación obliga a presentar un aviso en el RFC informando el nombre y el RFC de socios, accionistas, asociados y demás personas que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica, cada vez que haya una modificación o una incorporación. El aviso incluye el porcentaje de participación de cada uno, el objeto social y quién ejerce el control efectivo.

Cada SAFE que se convierte, cada nota que entra al cap table y cada salida de un cofundador dispara ese aviso; la fracción V del mismo apartado pide además anotar el RFC de cada socio en el libro de socios y accionistas. Es barato hacerlo a tiempo: en la revisión previa a una ronda, un cap table que no coincide con lo declarado al SAT abre una nota en el reporte del inversionista, y esa nota se negocia con descuento.

El data room fiscal: lo que te van a pedir antes de firmar

Cuando llega el term sheet, el fondo no pide «la contabilidad»: pide documentos concretos y con fecha. Tener esa carpeta armada desde el día uno es la diferencia entre cerrar en seis semanas y cerrar en cuatro meses.

• Acta constitutiva, reformas de estatutos y libros corporativos al día (socios, actas y variaciones de capital).
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo (art. 32-D CFF), vigente a la fecha del cierre.
• Declaraciones mensuales y anuales presentadas, con acuses, del ejercicio en curso y los dos anteriores; CFDI de nómina y enteros de retenciones e IMSS.
• Avisos de socios y accionistas presentados tras cada cambio en el cap table (art. 27, apdo. B, fr. VI CFF).
• Papeles de trabajo del IVA a tasa 0 % por exportación de servicios de TI, con los comprobantes de pago desde el extranjero (art. 29 fr. IV inciso i LIVA).

¿Cómo trabaja Praxium con una startup de Guadalajara?

Praxium es una consultoría fiscal con atención 100 % remota desde Ciudad de México. Con una startup de Guadalajara eso funciona porque el trabajo real ocurre donde ya estás: contabilidad en la nube, CFDI, portal del SAT y videollamada quincenal. No cobramos traslados ni te pedimos que muevas cajas de papel.

En una startup de Guadalajara lo primero que revisamos es cómo está contratado el equipo técnico y por dónde entra al entorno del cliente: de ahí dependen tanto tu ISN como si tu facturación al extranjero puede ir a tasa 0 %.