Colegiaturas deducibles 2026: topes por nivel educativo

¿Cuánto se puede deducir de colegiaturas?

El tope es anual, por alumno y por nivel educativo: $14,200 en preescolar, $12,900 en primaria, $19,900 en secundaria, $17,100 en profesional técnico y $24,500 en bachillerato o su equivalente. Si pagas más, la diferencia simplemente no se deduce; si pagas menos, deduces lo pagado.

El beneficio no está en la Ley del ISR: vive en el decreto que compila diversos beneficios fiscales, publicado en el Diario Oficial el 26 de diciembre de 2013, en sus artículos 1.8 a 1.10. Esa diferencia de origen tiene una consecuencia muy concreta y muy favorable, que se explica abajo.

Tabla de topes por nivel

Aplican por cada alumno: si tienes dos hijos en primaria, el tope es de $12,900 para cada uno. La licenciatura y el posgrado quedan fuera del estímulo: no hay tope porque no hay deducción.

El dato que casi nadie dice: los topes no se actualizan

Los montos anteriores son los mismos desde que se creó el estímulo en 2011. No están referidos a la UMA ni se ajustan con la inflación, así que su valor real se ha reducido año con año mientras las colegiaturas subieron. Por eso es común que una familia pague $60,000 de bachillerato y solo pueda deducir $24,500.

La contraparte positiva es que, al no ser una deducción del artículo 151, las colegiaturas no entran en el límite global de cinco UMA anuales o 15 % de los ingresos. Compiten consigo mismas, no con tus gastos médicos. Si quieres ver cómo se acomodan los dos topes juntos, la calculadora de deducciones personales los separa.

Requisitos para que el SAT la acepte

El decreto es estricto en la forma. La escuela debe tener autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios, el pago debe hacerse con medio bancario o tarjeta —nunca en efectivo— y el CFDI debe cumplir requisitos propios que lo distinguen de cualquier otra factura.

• El CFDI debe señalar el nombre del alumno, su CURP y el nivel educativo.
• Debe separar el importe de la colegiatura de cualquier otro concepto cobrado.
• El uso del CFDI es D10, «Pagos por servicios educativos (colegiaturas)».
• El pago debe ser con transferencia, cheque nominativo o tarjeta de crédito, débito o servicios.
• El comprobante va a nombre de quien deduce: quien paga es quien deduce.
• El alumno debe ser el propio contribuyente, su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, o un ascendiente o descendiente en línea recta.
• No procede el estímulo por los montos que cubra una beca o cualquier otro apoyo económico, público o privado, otorgado para pagar los servicios de enseñanza: si la escuela dio media beca, solo se deduce lo que efectivamente salió de tu bolsillo (art. 1.8 del decreto).

Ejemplo con números

Un padre con $450,000 de ingresos acumulables paga $60,000 al año de bachillerato de su hija. Deduce el tope de $24,500. Con la tarifa anual 2026 del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea, su base baja de $450,000 a $425,500 y ambas cifras quedan en el renglón del 23.52 %, así que el impuesto que deja de pagar es de $5,762.40. Si además tuviera $40,000 de gastos médicos, esos irían por separado dentro de su tope del 15 % y no restarían espacio a la colegiatura.

Errores comunes y qué hacer

El error que más colegiaturas tira es pagar la inscripción y la colegiatura en un solo cargo sin desglose: el SAT no puede separar lo deducible de lo que no lo es y rechaza el concepto completo. El segundo es pagar en efectivo en la caja de la escuela por comodidad. El tercero es que el CFDI salga a nombre del abuelo que pagó ese mes, cuando quien deduce es el padre.

Si tu hijo cambió de nivel a mitad del año escolar, los dos topes no se suman. El artículo 1.10 del decreto es expreso: cuando por un mismo alumno se pagan servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos distintos, el límite anual que se puede disminuir es uno solo, el que corresponda al monto mayor de los dos niveles, con independencia de que se trate del nivel que concluyó o del que inició. Un alumno que pasó de secundaria a bachillerato deduce hasta $24,500 en total, no $19,900 más $24,500. Revisa tus comprobantes antes de abril: reexpedir en marzo es fácil, en mayo ya no.