¿El dentista es deducible? Honorarios dentales en la anual

Sí, el dentista deduce

La fracción I del artículo 151 de la Ley del ISR menciona los honorarios dentales por su nombre, junto con los médicos y los gastos hospitalarios. No hay una lista cerrada de tratamientos: si es atención odontológica prestada por un cirujano dentista con título profesional legalmente expedido y registrado, entra. Eso cubre limpiezas, resinas, endodoncias, extracciones, ortodoncia, implantes y coronas.

Lo que decide no es el tratamiento, sino quién lo presta, cómo lo pagaste y cómo salió la factura. Y sobre esto último hay un error que se repite: el uso del CFDI correcto es D01, «Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios». La clave D02 es otra cosa: gastos médicos por incapacidad o discapacidad.

Ejemplo: ortodoncia de $40,000

Una persona con $500,000 de ingresos acumulables paga $40,000 de ortodoncia durante el año, todo con tarjeta de crédito y con CFDI a su RFC. Su tope global es el menor entre el 15 % de sus ingresos ($75,000) y cinco UMA anuales ($213,973.20 en 2026), así que el tratamiento entra completo. Con la tarifa anual 2026, su base baja de $500,000 a $460,000 y ambas cifras quedan en el renglón del 23.52 %.

Ortodoncia a plazos: se deduce lo pagado en el año

Los tratamientos largos se cobran por mensualidades y ahí aparece la duda: ¿deduzco el costo total del tratamiento o solo lo que pagué? Lo segundo. La deducción sigue el flujo de efectivo del ejercicio: lo que pagaste entre el 1 de enero y el 31 de diciembre, respaldado con CFDI expedido en ese mismo año.

Si tu ortodoncia de $60,000 se paga en veinticuatro mensualidades, deduces lo correspondiente a los meses efectivamente cubiertos en cada ejercicio. Por eso conviene pedir factura mes a mes y no una sola al final: una factura de enero por pagos hechos el año anterior no sirve para ninguno de los dos ejercicios.

Por qué el recibo del dentista llega sin IVA

Porque el artículo 15 fracción XIV de la Ley del IVA exenta los servicios profesionales de medicina y el artículo 41 de su Reglamento precisa que son los de médico, médico veterinario o cirujano dentista. Un cirujano dentista persona física con título factura sin IVA, y eso no es una omisión que debas reclamar.

Dos matices prácticos. Si quien te atiende es una sociedad civil de profesionales de la salud, el servicio sigue exento: el artículo 15 fracción XIV cubre los servicios de medicina prestados por personas físicas, ya sea individualmente o por conducto de sociedades civiles o instituciones de asistencia o beneficencia privada autorizadas; la exención se pierde cuando la clínica está constituida como sociedad mercantil (S.A. de C.V., S. de R.L.), y ahí el servicio se factura con IVA. Y si el consultorio te vende además aparatos, productos de higiene o material, esa parte sí es enajenación de bienes y causa IVA: por eso conviene que la factura separe honorarios de productos.

Checklist para que no se caiga en abril

Todo lo que sigue se resuelve en el consultorio, en el momento de pagar. Si el tratamiento ya terminó y la factura salió mal, la reexpedición tiene plazo y conviene no dejarla para marzo.

• Paga con tarjeta o transferencia desde una cuenta a tu nombre; el efectivo no deduce.
• Pide el CFDI con tu RFC, tu código postal y el uso D01.
• Verifica que el emisor sea el cirujano dentista o la clínica que te atendió.
• Si el tratamiento es a plazos, pide factura por cada pago del año.
• Si pagaste el tratamiento de un familiar, confirma que no ganó una UMA anual o más.