Seguro de gastos médicos mayores: cómo se deduce la prima

¿La prima del seguro de gastos médicos es deducible?

Sí. El art. 151 fr. VI LISR permite deducir «las primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social», siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cónyuge o la persona con quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes en línea recta. Tener IMSS o ISSSTE no te quita el derecho: la ley dice expresamente que el seguro puede ser complementario de esa cobertura pública.

El comprobante va con uso de CFDI D07, «primas por seguros de gastos médicos», y lo que se deduce es la prima efectivamente pagada en el año de calendario, no la contratada ni la devengada.

Los requisitos que esta fracción no repite (y el que sí agrega)

Vale la pena leer la fracción VI al lado de la fracción I, porque la gente le aplica requisitos que no tiene. La fracción I exige que el familiar no perciba ingresos iguales o superiores a una UMA anual y que el pago se haga con cheque nominativo, transferencia o tarjeta; el antepenúltimo párrafo del artículo, por su parte, pide comprobar el pago a personas o instituciones residentes en el país únicamente para las fracciones I y II. La fracción VI no repite ninguno de esos tres requisitos: pide que el beneficiario esté en la lista de parentesco y que se trate de un seguro de gastos médicos.

Eso no significa que puedas pagar como quieras: el CFDI a tu RFC y el pago rastreable siguen siendo tu prueba, y en la práctica conviene pagar con tarjeta o transferencia. Lo que sí agrega el Reglamento es un filtro sobre los seguros de salud más amplios: el art. 268 RLISR considera deducibles las primas de seguros de salud siempre que su parte preventiva cubra únicamente los pagos y gastos a que se refieren el art. 151 fr. I LISR y el art. 264 del propio Reglamento. Una póliza con coberturas de bienestar ajenas a esa lista puede quedar fuera, total o parcialmente.

Qué póliza deduce y cuál no

El nombre comercial del producto no decide nada; decide qué cubre y quién es el beneficiario.

El deducible y el coaseguro no son prima

Cuando usas la póliza y pagas deducible y coaseguro en el hospital, ese gasto no viaja por la fracción VI: es gasto médico u hospitalario de la fracción I. Y ahí sí aplican todos sus requisitos: CFDI a tu RFC con uso D01, pago con transferencia o tarjeta desde una cuenta a tu nombre, y prestador residente en el país.

Separarlos importa porque se registran distinto en la declaración y porque el visor de deducciones personales los clasifica por separado. Una misma hospitalización puede dejarte dos comprobantes deducibles por vías diferentes: la prima del año con D07 y el deducible pagado con D01.

Si la aseguradora te reembolsó, solo deduces la diferencia

Es la regla que más rechazos genera y está en el antepenúltimo párrafo del art. 151 LISR: si el contribuyente recupera parte de las cantidades pagadas, únicamente deducirá la diferencia no recuperada. Aplica a los gastos de las fracciones I y II.

Ejemplo: una cirugía costó $180,000, la aseguradora pagó $150,000 y tú cubriste $30,000 de deducible y coaseguro. Deducible: $30,000, no $180,000. El error de capturar el gasto completo es fácil de detectar para la autoridad cuando revisa una devolución, porque el reembolso deja rastro. La prima anual de la póliza, en cambio, sí se deduce completa: no es una cantidad recuperada.

Cuánto te devuelve una prima de $28,000

Con una prima anual de $28,000 y un ingreso que cae en el renglón de la tarifa del art. 152 LISR que arranca en $424,353.98 y grava el excedente al 23.52 % (Anexo 8 de la RMF 2026), la devolución adicional es de $6,585.60, siempre que quepa en tu tope.

Porque esta deducción sí entra en el límite global del último párrafo del art. 151: el menor entre cinco veces el valor anual de la UMA y el 15 % de tus ingresos totales. Con $500,000 de ingresos, tu techo es $75,000 para todas tus deducciones personales juntas. Si ya sumaste colegiaturas y gastos médicos, revisa cuánto espacio queda antes de asumir que la prima completa te devolverá algo.

• Pide a tu aseguradora la constancia o el CFDI anual a tu RFC, con uso D07.
• Verifica que la prima de gastos médicos venga identificada por separado de otras coberturas de la póliza.
• Si la póliza es familiar, confirma que los asegurados sean cónyuge, concubino, ascendientes o descendientes en línea recta.
• Guarda el comprobante de pago: es la prueba de que la prima se pagó dentro del año de calendario.
• Revisa el visor de deducciones personales en enero o febrero, cuando todavía hay tiempo de corregir.