Factura de gastos médicos: requisitos para que sí deduzca

¿Qué datos debe traer la factura para que deduzca?

Seis. El CFDI tiene que estar emitido a nombre y RFC de quien paga el gasto —no del paciente, si son personas distintas—, con el código postal de tu domicilio fiscal, la clave de uso D01, una forma de pago que no sea efectivo, un emisor que sea institución o persona residente en el país y una descripción que diga qué servicio se prestó. El nombre, el RFC, el código postal y la clave de uso los pide el artículo 29-A, fracción IV, del Código Fiscal, y la descripción del servicio su fracción V; la forma de pago y el emisor residente, el artículo 151, fracción I, de la Ley del ISR.

El orden importa: una factura mal emitida se corrige mientras el año está abierto, pero después de la declaración anual ya no. El artículo 29-A señala que los CFDI se pueden cancelar a más tardar en el mes en el que deba presentarse la declaración anual del ejercicio en que se expidieron, y siempre que quien los recibió acepte la cancelación.

Los datos, uno por uno

Esta es la revisión que conviene hacer en el mostrador, antes de guardar el comprobante:

Si el paciente no eres tú

Es la confusión más frecuente en un mostrador de consultorio. La deducción es de quien paga, así que el CFDI se emite con el RFC del pagador aunque la atención la haya recibido su cónyuge, su concubino, un ascendiente o un descendiente en línea recta. Para que proceda, esa persona no debe haber percibido durante el año ingresos iguales o superiores al monto de referencia anual que fija el artículo 151, fracción I.

Si la recepcionista insiste en facturar a nombre del paciente menor de edad o de tu madre, explica que el comprobante es del pagador. Es más fácil corregirlo ahí que pedir una sustitución tres meses después.

Qué hacer si te niegan la factura

El artículo 29 del Código Fiscal obliga a expedir CFDI a quien realice los actos o actividades por los que se deba pagar contribuciones, y a entregarlo o ponerlo a disposición del cliente cuando lo solicite. No expedir comprobantes o no entregarlos es una infracción del artículo 83 del propio Código, sancionada conforme al artículo 84. Esa conversación suele bastar.

Si no basta, tienes dos caminos que no cuestan nada para reclamar, y dos cosas que conviene hacer mientras tanto:

1. Presenta la denuncia por no expedir comprobantes fiscales en el portal del SAT, con los datos del establecimiento y el comprobante de pago.
2. Acude a la PRODECON (gob.mx/prodecon), que orienta y gestiona quejas de contribuyentes sin costo.
3. Mientras se resuelve, conserva el ticket, el estado de cuenta y la receta o indicación médica: no sustituyen al CFDI, pero sostienen tu versión.
4. Revisa el visor de deducciones personales del SAT antes de presentar tu anual: ahí ves qué CFDI médicos quedaron asociados a tu RFC.

El error que cuesta la devolución

Pagar en efectivo. Es el único requisito que no tiene arreglo posterior: si el pago no se hizo por transferencia, cheque nominativo o tarjeta de crédito, débito o de servicios, el gasto médico no es deducible por más que la factura esté impecable. La única salida que abre la ley es la de zonas rurales sin servicios financieros, donde las autoridades pueden liberar de esa obligación.

El segundo error, más silencioso, es no ajustar por el reembolso del seguro: el artículo 151 solo permite deducir la diferencia no recuperada. Si la aseguradora te devolvió parte del gasto, el importe que declaras es menor que el de tu CFDI.