Tasas de IEPS 2026: bebidas, tabaco y refrescos

¿Cuáles son las tasas de IEPS en 2026?

Las fija el artículo 2o. de la Ley del IEPS, reformado por el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de noviembre de 2025 y vigente desde el 1 de enero de 2026. Los cambios de ese decreto fueron el tabaco, las apuestas, los refrescos y dos supuestos nuevos: los productos con nicotina y los videojuegos con contenido violento en formato físico.

Lo que no cambió son las tres tasas de bebidas alcohólicas, que dependen de la graduación: 26.5 % hasta 14° G.L., 30 % de más de 14° y hasta 20°, y 53 % arriba de 20° (fr. I, inciso A).

Tabla de tasas y cuotas del artículo 2o. en 2026

Las cuotas por litro y por cigarro se actualizan cada año por inflación y la Secretaría de Hacienda publica el factor en diciembre; las de combustibles de esta tabla vienen del acuerdo publicado en el DOF el 22 de diciembre de 2025.

Ejemplo: una botella de destilado en un restaurante

Un restaurante compra a su distribuidor una botella de tequila de más de 20° G.L. El distribuidor sí causa el IEPS y lo incluye en el precio: si el valor de la operación antes de impuestos es de $300, el IEPS al 53 % son $159 y forma parte de la base del IVA (art. 12 LIVA), así que el 16 % se calcula sobre $459 y da $73.44. El restaurante paga $532.44 por esa botella, aunque en su factura vea un solo precio.

De ese total, los $159 de IEPS son costo puro: no se pueden acreditar. El artículo 4o., fracción I, de la LIEPS solo permite acreditar el impuesto a quien causa el impuesto que pretende acreditar, y el restaurante no lo causa: cuando vende bebidas alcohólicas al público en general, en botellas abiertas o por copeo, para su consumo en el mismo lugar, esa venta no se considera enajenación para efectos del IEPS (art. 7o., último párrafo, LIEPS).

El resultado práctico: el restaurante no traslada IEPS en la cuenta del cliente —solo IVA al 16 %—, pero arrastra ese 53 % dentro del costo de cada botella. Los $159 equivalen al 29.9 % de lo que pagó, y por eso el margen de la barra se calcula distinto al de la cocina.

Dos reglas que alivian al sector de alimentos y bebidas

La primera ya está explicada: la venta por copeo o en botella abierta para consumo en el lugar no es enajenación para el IEPS (art. 7o. LIEPS). La segunda es el inciso f) de la fracción I del artículo 8o., reformado también el 7 de noviembre de 2025: no se paga el impuesto por las bebidas saborizadas servidas en restaurantes, bares y otros lugares donde se proporcionen servicios de alimentos y bebidas. El refresco que sale de la cocina no lleva la cuota por litro; la que compraste en caja ya venía en el precio del proveedor.

Ninguna de las dos exime del IVA. Y si tu establecimiento vende botellas cerradas para llevar, esa operación ya no cabe en el supuesto del artículo 7o. y cambia el tratamiento.

El error común y qué hacer

El error clásico es intentar acreditar el IEPS de las compras de bebidas en la declaración mensual. No procede, y cuando el sistema contable lo registra como impuesto acreditable en lugar de costo, el margen aparece inflado y la utilidad del ejercicio queda mal medida.

Qué hacer: registra el IEPS de tus compras dentro del costo de la mercancía. No pidas que te lo desglosen en el CFDI: el artículo 19, fracción II, de la LIEPS solo permite trasladarlo en forma expresa y por separado cuando el comprador es, a su vez, contribuyente del IEPS por esos bienes, y el restaurante que vende por copeo no lo es. Tu factura llega con un precio único que ya trae el impuesto dentro —por eso el 16 % de IVA se calcula sobre ese precio total—; y si eres contribuyente del impuesto, presenta la informativa trimestral del IEPS trasladado aunque salga en ceros.