La clave que va en tu recibo de honorarios describe el servicio, no cambia el impuesto: el ISR y el IVA los fijan tu régimen, el objeto de impuesto y las retenciones. Aquí están las claves que el propio SAT sugiere por profesión, con la clave de unidad E48 que acompaña a casi todas.
Lo que sí mueve el número de tu recibo
La clave describe, no grava
Elegir la clave de producto o servicio no cambia ni un peso de tu impuesto. El ISR depende de tu régimen y de tu utilidad; el IVA, de que el servicio esté gravado; las retenciones, de que el cliente sea persona moral. La clave pertenece al catálogo c_ClaveProdServ del Anexo 20 y cumple una función descriptiva y estadística: le dice al SAT qué vendiste.
Dicho eso, no es indiferente. El artículo 29-A fracción V del Código Fiscal de la Federación exige que el comprobante describa el servicio que ampara, y una clave claramente ajena —facturar una asesoría con una clave de mercancías, por ejemplo— debilita la deducción de tu cliente y llama la atención en una revisión. La regla sana: la clave más específica que describa lo que hiciste; si no existe, la clave a nivel clase.
Claves que el propio SAT sugiere por profesión
Estas claves están tomadas del documento oficial de sugerencias de claves de productos y servicios del SAT y del catálogo del Anexo 20. En todos los casos la clave de unidad sugerida es E48, «Unidad de servicio», y la cantidad suele ser 1.
| Profesión o servicio | Clave sugerida | Descripción en el catálogo |
|---|---|---|
| Contador (general) | 84111500 | Servicios contables (clave a nivel clase) |
| Contabilidad fiscal | 84111503 | Servicio de contabilidad fiscal |
| Nómina | 84111505 | Servicios de contabilidad de sueldos y salarios |
| Facturación | 84111506 | Servicios de facturación |
| Auditoría | 84111600 | Servicios de auditoría |
| Abogado corporativo o societario | 80121600 | Servicios de derecho comercial |
| Abogado fiscalista | 80121607 | Derecho tributario |
| Abogado penalista | 80121500 | Servicios de derecho penal |
| Marcas y patentes | 80121604 | Derecho de patentes, marcas o derechos de autor |
| Médico general | 85121502 | Servicios de consulta de médicos de atención primaria |
| Médico especialista | 85121600 | Servicios médicos de doctores especialistas |
| Psicólogo | 85121608 | Servicios de psicología |
| Psicoterapeuta | 85121701 | Servicios de psicoterapeutas |
| Arquitecto | 80111617 | Servicios temporales de arquitectura |
| Desarrollo de software | 81111500 | Ingeniería de software o hardware |
| Traducción | 82111804 | Servicios de traducción escrita |
Lo que sí mueve el número de tu recibo
Cuidado con dos claves parecidas del mundo legal
La confusión más repetida entre abogados es usar 80121500 como si fuera «servicios legales» a secas. No lo es: en el catálogo, 80121500 corresponde a servicios de derecho penal. El grupo de uso general para asesoría corporativa, constitución de sociedades, contratos y actos mercantiles es 80121600, «Servicios de derecho comercial», que el propio SAT sugiere incluso para actos de fe pública de naturaleza mercantil.
El segundo caso son los servicios de salud. Que el CFDI lleve una clave del segmento 85 no significa que el servicio esté exento de IVA: la exención de los servicios médicos vive en el artículo 15 fracción XIV de la Ley del IVA y en el artículo 41 de su Reglamento, y alcanza solo a médicos, cirujanos dentistas y veterinarios con título. Psicólogos, nutriólogos y terapeutas facturan con IVA aunque su clave empiece con 85.
Lo que sí cambia el impuesto en tu recibo
Si el objetivo era «que no me cobren de más», el tiempo se invierte mejor en estos tres campos que en cazar la clave perfecta.
| Campo | Qué decide | Dónde está la regla |
|---|---|---|
| Régimen fiscal del emisor | Si tributas con tarifa y deducciones (612) o con tasa fija sin deducciones (626, RESICO) | Arts. 100 a 107 y 113-E LISR |
| Objeto de impuesto | Si el concepto causa IVA (02), no lo causa (01) o no se desglosa (03) | Catálogo c_ObjetoImp del Anexo 20 |
| Traslado de IVA | La tasa aplicable: 16 %, 0 % o exento | Arts. 1o., 2o.-A y 15 LIVA |
| Retenciones | 10 % de ISR y dos tercios de IVA cuando el cliente es persona moral | Art. 106 LISR y art. 1o.-A fr. II inciso a) LIVA |
| Clave de producto o servicio | Nada del cálculo; solo describe el servicio | Art. 29-A fr. V CFF y Anexo 20 |
Cómo confirmar tu clave antes de timbrar
El catálogo del Anexo 20 se actualiza y se le agregan claves, así que conviene verificar la tuya en el buscador de productos y servicios del propio SAT en lugar de copiar una lista de hace años. Tarda menos de un minuto y deja constancia de que elegiste con criterio.
- Abre el buscador de claves de productos y servicios en el portal del SAT.
- Escribe el sustantivo de tu servicio, no tu profesión: «contabilidad», «asesoría legal», «consulta médica».
- Elige la clave más específica que describa lo que realmente entregaste.
- Si ninguna calza, usa la clave a nivel clase, la que termina en 00.
- Guarda la clave en tu plantilla de facturación para no volver a buscarla cada mes.
Preguntas frecuentes
¿Qué clave del SAT se usa para servicios profesionales?
Depende de la profesión. El SAT sugiere 84111500 para servicios contables, 80121600 para servicios de derecho comercial, 85121600 para médicos especialistas, 85121608 para psicología, 80111617 para arquitectura y 81111500 para ingeniería de software. En todos los casos la clave de unidad sugerida es E48, unidad de servicio.
¿La clave de producto cambia los impuestos de mi recibo?
No. El impuesto lo determinan tu régimen fiscal, el objeto de impuesto del concepto, la tasa de IVA aplicable y las retenciones cuando el cliente es persona moral. La clave pertenece al catálogo c_ClaveProdServ del Anexo 20 y solo describe el servicio facturado.
¿Qué pasa si pongo una clave equivocada?
El comprobante se timbra igual si la clave existe, pero el artículo 29-A fracción V del CFF exige que el CFDI describa el servicio amparado. Una clave claramente ajena al servicio debilita la deducción de tu cliente y puede generar observaciones. Se corrige cancelando y reexpidiendo dentro del plazo permitido.
¿Cuál es la clave para un abogado?
Depende de la materia. 80121600 es servicios de derecho comercial y es la de uso más amplio para asesoría corporativa, contratos y sociedades; 80121607 es derecho tributario; 80121606 derecho inmobiliario; 80121604 patentes y marcas. La clave 80121500 no es «servicios legales» en general: corresponde a derecho penal.
¿Qué clave de unidad va en un recibo de honorarios?
E48, «Unidad de servicio». Es la que el SAT sugiere en su documento de claves para prácticamente todos los servicios profesionales: contables, legales, médicos, de psicología, de arquitectura y de comunicación. La cantidad suele ser 1 y el valor unitario es el honorario antes de IVA.
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Lo que sí mueve el número de tu recibo
Mientras eliges la clave, calcula el IVA, las retenciones y el ISR que corresponden a tu honorario con tus cifras reales.