En el Estado de México el impuesto a la nómina es del 3 % y se paga el día 10, siete días antes que lo federal. Una PYME de Toluca con $175,000 de nómina entrega $5,250 al mes, y la Ley de Ingresos 2026 trae subsidios por empleos nuevos que pocas aplican.
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Siete días antes que lo federal
En el Estado de México el impuesto a la nómina se llama Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, es del 3 % sobre el total de erogaciones por trabajo prestado en el estado (art. 57 del Código Financiero del Estado de México y Municipios) y se paga a más tardar el día 10 del mes siguiente (art. 58 del mismo Código). Siete días antes del vencimiento federal del 17: la diferencia de calendario más amplia entre las ciudades que atendemos.
Una PYME toluqueña con $175,000 de nómina mensual paga $5,250 al mes y $63,000 al año. La misma nómina en Ciudad de México, a 30 minutos de distancia y con tasa del 4 %, pagaría $7,000: $21,000 más al año. Por eso, en el corredor Toluca-Lerma-Metepec, el domicilio donde se presta el trabajo es una decisión con efecto fiscal real, y tiene que coincidir con la realidad de la operación.
Los subsidios por empleo nuevo del art. 11 de la Ley de Ingresos
La Ley de Ingresos del Estado de México para 2026, publicada en la Gaceta del Gobierno el 17 de diciembre de 2025, mantiene en su art. 11 un esquema de subsidios al impuesto por generación de empleos: hasta 60 meses para quien se reubica en el estado, inicia operaciones o incrementa su plantilla; 36 meses por contratar a personas de 60 años o más y a recién egresados; 24 meses por primer empleo, personas de comunidades indígenas, personas trabajadoras del hogar y repatriadas; y periodos específicos para mujeres jefas de familia y para maquiladoras de exportación.
El detalle operativo está en la base de comparación: el beneficio se mide contra tu plantilla previa, y no todos los supuestos usan la misma referencia. Las condiciones concretas —plazos, porcentajes y forma de acreditarlos— las fijan las reglas de carácter general de la Secretaría de Finanzas, así que antes de aplicar cualquiera de estos subsidios conviene leer el texto vigente: es de los datos estatales que más cambian de un ejercicio a otro.
| Concepto local | Dato en Toluca (Estado de México) | Fundamento |
|---|---|---|
| Impuesto estatal a la nómina | 3 % sobre erogaciones por trabajo personal prestado en el estado; $175,000 de nómina = $5,250 al mes | Arts. 56 a 59 Código Financiero del Estado de México y Municipios |
| Fecha límite de pago | Día 10 del mes siguiente, siete días antes del vencimiento federal | Art. 58 del mismo Código |
| Subsidios por empleos nuevos | Esquema de 60, 36 y 24 meses según el perfil contratado, con reglas de carácter general que fijan condiciones (por validar cada ejercicio) | Art. 11 Ley de Ingresos del Estado de México 2026, Gaceta del Gobierno 17-dic-2025 |
| Autoridad fiscal estatal | Secretaría de Finanzas del Estado de México · Portal de Servicios al Contribuyente | finanzas.edomex.gob.mx |
| Padrón estatal | Inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes en línea, con RFC, e.firma y datos del centro de trabajo | Código Financiero del Estado de México y Municipios |
| Comparación con CDMX | 3 % en el Estado de México frente a 4 % en Ciudad de México; $21,000 al año de diferencia sobre $175,000 de nómina | Art. 57 del Código Financiero estatal; art. 158 Código Fiscal de la Ciudad de México |
| Obligación municipal | Licencia de funcionamiento y predial ante el Ayuntamiento de Toluca, o ante Lerma y Metepec si operas en el corredor | Reglamentos municipales |
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El error del corredor: nómina de un estado, operación de otro
El impuesto grava el trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado de México, no el domicilio fiscal del patrón. Una empresa con oficina administrativa en Ciudad de México y planta en Lerma tiene nómina en dos entidades y debe declarar en cada una lo que corresponde a su territorio, con la tasa de cada una. Concentrar todo en una sola declaración deja un saldo abierto en la otra entidad y un pago de más donde se declaró de sobra.
Qué hacer hoy: separar la nómina por centro de trabajo desde el CFDI —el lugar de expedición y el registro patronal deben reflejar dónde se presta el trabajo— y comparar los últimos doce meses de declaraciones estatales contra esos CFDI. Es una revisión de una sesión y suele encontrar diferencias corregibles antes de que las detecte la autoridad.
¿Qué no cambia y cómo trabajamos contigo en remoto?
Lo federal: ISR e IVA el día 17 (art. 6 CFF), contabilidad electrónica y notificaciones por buzón tributario (arts. 28 y 17-K CFF), CFDI de nómina con cualquier PAC, más las cuotas del IMSS y el 5 % del INFONAVIT sobre el salario base de cotización (arts. 106, 107, 147 y 168 LSS y art. 29 fr. II de la Ley del INFONAVIT). Si eres proveedor industrial, agrega la opinión de cumplimiento positiva del art. 32-D CFF.
Praxium atiende a PYMEs de Toluca y del corredor Lerma-Metepec 100 % en remoto desde Ciudad de México, sin oficina ni teléfono local. Nómina, impuesto estatal y cierre federal se presentan en línea; tu e.firma en la ADSC de México en la zona metropolitana de Toluca o una firma ante notario las haces tú, con la cita preparada. Para poner números a una contratación, usa la calculadora de costo patronal.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo vence el impuesto sobre nóminas en Toluca?
El día 10 del mes siguiente a aquel en que se causó, conforme al art. 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Son siete días antes del vencimiento federal del 17, la mayor diferencia de calendario entre las ciudades donde atendemos clientes, así que el cierre de nómina tiene que estar listo antes del día 8.
¿Cuánto paga de impuesto estatal una nómina de $175,000 en Toluca?
$5,250 al mes y $63,000 al año, aplicando la tasa del 3 % sobre las erogaciones por trabajo personal prestado dentro del Estado de México (arts. 56 a 59 del Código Financiero estatal). La misma nómina en Ciudad de México pagaría $7,000 al mes, porque su tasa es del 4 % (art. 158 del Código Fiscal de la Ciudad de México): $21,000 de diferencia al año.
Tengo oficina en CDMX y planta en Lerma, ¿dónde declaro la nómina?
En las dos entidades, cada una por el trabajo prestado en su territorio. El impuesto estatal grava el trabajo personal prestado dentro del estado, no el domicilio fiscal del patrón. Debes separar la nómina por centro de trabajo, con el registro patronal y el CFDI que reflejen dónde se presta el servicio, y declarar en el Estado de México al día 10 y en Ciudad de México al 17.
¿Qué subsidios hay en el Estado de México por contratar personal?
El art. 11 de la Ley de Ingresos del Estado de México 2026 mantiene subsidios al impuesto sobre erogaciones por generación de empleos, con plazos de 60, 36 y 24 meses según el perfil contratado —reubicación o incremento de plantilla, personas de 60 años o más, recién egresados, primer empleo, entre otros—. Las condiciones y la forma de acreditarlos las fijan las reglas de carácter general de la Secretaría de Finanzas.
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Revisamos tu calendario del día 10, la separación de tu nómina por centro de trabajo y los subsidios estatales que podrías aplicar.