Prima de riesgo del IMSS: qué es y cómo se calcula

¿Qué es la prima de riesgo de trabajo?

Es el porcentaje que el patrón aplica sobre los salarios base de cotización de sus trabajadores para cubrir el seguro de riesgos de trabajo. El artículo 70 de la Ley del Seguro Social es claro en algo que no todos saben: las prestaciones de este seguro, incluidos los capitales constitutivos y los gastos administrativos, se cubren íntegramente con las cuotas que aportan los patrones. El trabajador no aporta nada a esta rama.

El artículo 71 dice que la cuota se determina en función del salario base de cotización y de los riesgos inherentes a la actividad de la negociación. Por eso una empresa de oficina y una constructora no pagan lo mismo aunque tengan la misma nómina.

Las cinco clases y su prima media

Al inscribirte por primera vez en el IMSS o al cambiar de actividad, cubres la prima media de la clase que te corresponda conforme al reglamento. La tabla está en el artículo 73 de la Ley del Seguro Social.

La fórmula y qué la mueve

El artículo 72 de la Ley del Seguro Social fija el cálculo: las empresas determinan su prima multiplicando su siniestralidad por un factor de prima y sumando 0.005 al producto. La fórmula literal es Prima = [(S/365) + V × (I + D)] × (F/N) + M, donde S son los días subsidiados por incapacidad temporal, I los índices de incapacidades permanentes, D las defunciones, N el número de trabajadores promedio expuestos al riesgo y V, F y M los valores que la propia ley establece.

Lo que mueve la prima no es cuántos accidentes ocurrieron, sino cuánto costaron en días subsidiados, incapacidades permanentes y defunciones. Una empresa con un accidente grave puede subir más que otra con varios incidentes menores.

Cuánto puede subir o bajar, y cuándo se presenta

El artículo 74 obliga a revisar anualmente la siniestralidad para determinar si la prima permanece igual, sube o baja. El movimiento tiene dos límites: no puede aumentar ni disminuir en una proporción mayor a un punto porcentual respecto de la prima del año inmediato anterior, y en ningún caso puede quedar por debajo de 0.50 % ni por encima de 15 % de los salarios base de cotización.

El cálculo se hace con la información del año calendario anterior y la determinación se presenta al IMSS durante febrero; la prima resultante rige del 1 de marzo al último día de febrero del año siguiente. Los patrones con menos de diez trabajadores tienen una opción: presentar la determinación anual de siniestralidad o cubrir la prima media de su clase.

Ejemplo con números

Una empresa de servicios con nómina anual cotizada de $12,000,000 está en la clase I. A prima media de 0.54355 % paga $65,226 al año por el seguro de riesgos de trabajo. Si su siniestralidad la lleva al tope de aumento de un punto porcentual y queda en 1.54355 %, pagaría $185,226: $120,000 más al año por la misma nómina.

El efecto inverso también es real. Bajar un punto porcentual sobre esa nómina libera $120,000 anuales, y la ley permite considerar la comprobación documental del establecimiento de programas o acciones preventivas de accidentes y enfermedades de trabajo. La prevención en este seguro no es discurso: tiene un número.

El error común y qué hacer antes de febrero

El error más frecuente es no presentar la determinación creyendo que «no hubo accidentes». Si no presentas y estabas obligado, el IMSS puede determinarla de oficio, y normalmente no a tu favor. El segundo error es estar mal clasificado: una clase más alta de la que corresponde a tu actividad real se paga todos los años, y una más baja se convierte en diferencias cuando el Instituto lo detecta.

Qué hacer: lleva durante el año el control de los días subsidiados, de las incapacidades permanentes y de las defunciones reconocidas por el IMSS; concilia esa información con la que tiene el Instituto antes de enero; verifica que tu clasificación corresponda a tu actividad real; y documenta los programas preventivos. En febrero solo se captura lo que ya se trabajó.