Glosario fiscal de México: 50 términos con su artículo

Cómo usar este glosario

Cada término trae una definición de dos líneas y el artículo que la sustenta. Esa es toda la promesa: que puedas resolver una duda de vocabulario sin abrir la ley, y que si necesitas abrirla sepas exactamente dónde. Están agrupados en cinco bloques —identidad y régimen, impuestos y bases, comprobantes y contabilidad, nómina y seguridad social, revisiones y defensa— porque así aparecen en la vida de un negocio.

Dos advertencias honestas. Primera: una definición no sustituye el análisis de tu caso; el mismo término cambia de consecuencia según tu régimen y tu operación. Segunda: los montos que dependen de la UMA o de publicaciones anuales cambian cada ejercicio, así que aquí se explica el concepto y se te dice de dónde sale la cifra, no se congela un número. Si lo que buscas son cifras, tenemos un índice aparte de tablas fiscales.

Bloque 1 · Identidad fiscal y régimen

Son los términos que aparecen desde el primer trámite. Si estás decidiendo entre facturar como persona física o abrir una empresa, empieza por la diferencia entre actividad empresarial y servicios profesionales y por qué es un régimen general de ley.

Bloque 2 · Impuestos, bases y conceptos de cálculo

Aquí viven las confusiones que más dinero cuestan, empezando por IVA trasladado contra IVA acreditable y por la diferencia entre saldo a favor y saldo a cargo. Si tu duda es qué puedes restar, revisa deducciones autorizadas contra deducciones personales.

Bloque 3 · Comprobantes y contabilidad

Casi todas las diferencias que encuentra el SAT nacen aquí. Si tu duda es cuándo se paga y cuándo se factura, revisa PUE y PPD; si es cómo debe verse tu contabilidad, el catálogo de cuentas y el código agrupador y los papeles de trabajo. La materialidad de las operaciones es lo que separa un gasto real de uno que la autoridad no reconoce.

Bloque 4 · Nómina, IMSS y contribuciones locales

El costo laboral se calcula con tres números que casi nadie define bien: el salario diario integrado, la prima de riesgo del IMSS y el impuesto sobre nóminas, que es estatal y cambia de una entidad a otra. Si contratas servicios especializados, revisa ICSOE y SISUB.

Bloque 5 · Revisiones, adeudos y defensa

Este bloque describe el camino completo, desde el primer aviso hasta el cobro. Antes de que exista una revisión suele llegar una carta invitación, un requerimiento o una visita, que no son lo mismo. Si el asunto avanza, conviene saber qué es la revisión de gabinete, la revisión electrónica y la determinación presuntiva. Y cuando ya hay adeudo, entran la garantía del interés fiscal y la diferencia entre recargos, actualización y multa.

Términos que cambian de valor cada año

Hay cuatro palabras que no son conceptos sino unidades de medida, y por eso su definición es estable pero su cifra no. La UMA es la unidad de cuenta que sustituyó al salario mínimo como referencia para multas, topes y deducciones; el INEGI publica su valor diario, mensual y anual, vigente a partir del 1 de febrero de cada año. La UDI es una unidad indizada a la inflación que publica el Banco de México y que aparece, por ejemplo, en el límite del crédito hipotecario deducible.

El estímulo de la región fronteriza norte depende de decretos con vigencia acotada, y el subsidio para el empleo dejó de calcularse con la tabla histórica: hoy opera como una cantidad fija referida a la UMA conforme a las disposiciones vigentes, que conviene consultar cada ejercicio. En los cuatro casos la regla es la misma: usa el concepto de aquí y la cifra de la publicación del año que estás declarando.

Dónde seguir según tu duda

Si tu pregunta es «¿me están revisando?», empieza por las señales de una auditoría fiscal y por qué es la discrepancia fiscal, que compara lo que declaras con lo que gastas. Si es «¿debo dinero?», revisa cómo saber si tienes un crédito fiscal. Si es «¿con quién me apoyo?», la PRODECON es gratuita y el juicio de nulidad es la vía jurisdiccional cuando la administrativa se agotó.

Y si prefieres no leer cincuenta definiciones para saber dónde estás parado, el diagnóstico de riesgo fiscal hace las preguntas por ti y te devuelve los tres puntos que conviene revisar primero en tu caso.