¿Puedo deducir una laptop? Es inversión, al 30 % anual

¿Puedo deducir la laptop que compré para trabajar?

Sí, pero repartida en varios años. Una computadora no es un gasto: es una inversión en activo fijo (art. 32 de la LISR) y se deduce aplicando el por ciento máximo que autoriza el artículo 34: 30 % anual para computadoras de escritorio y portátiles, servidores, impresoras, escáneres y unidades de almacenamiento (fracción VII), y 10 % anual para mobiliario y equipo de oficina (fracción III).

La deducción empieza, a tu elección, en el ejercicio en que comienzas a usar el bien o en el siguiente, y el monto se actualiza por INPC conforme al artículo 31 de la LISR. El IVA es la única parte que no espera: se acredita completo en el mes en que pagaste. El resto de los gastos, con su veredicto, está en qué gastos puedo deducir.

Los porcentajes por tipo de bien

Estos son los por cientos máximos: puedes aplicar uno menor, pero no uno mayor.

El celular no se vuelve gasto por ser barato: es activo fijo por su naturaleza (art. 32 de la LISR). La ley no lo nombra en ninguna fracción del artículo 34, así que se deduce al por ciento de la categoría en la que lo clasifiques —10 % como mobiliario y equipo de oficina o 30 % como equipo de cómputo— y solo en la medida en que sea estrictamente indispensable para tu actividad (art. 27 fr. I). Fija el criterio con tu contador y aplícalo igual en todos los ejercicios.

El detalle que casi nadie aprovecha: el IVA no se difiere

La deducción del ISR se reparte en años, pero el acreditamiento del IVA no. Conforme al artículo 5 de la LIVA, el impuesto trasladado se acredita en el mes en que fue efectivamente pagado, sin importar que el bien sea una inversión. En una laptop de $35,000 más $5,600 de IVA, deduces $10,500 en el primer ejercicio completo pero acreditas los $5,600 en el mes de la compra.

Ese es el motivo práctico por el que una compra de equipo grande conviene hacerse cuando tienes IVA a cargo: el efecto en caja llega el mes siguiente, no en tres años.

El estímulo de deducción inmediata del Plan México

El decreto de estímulos fiscales para apoyar el Plan México, publicado en el DOF el 21 de enero de 2025, permite deducir de inmediato un porcentaje del monto original de la inversión en bienes nuevos de activo fijo adquiridos entre el 22 de enero de 2025 y el 30 de septiembre de 2030, en lugar de aplicar los por cientos del artículo 34. Para las inversiones de 2025 y 2026 los porcentajes del decreto van del 41 % al 91 % según el tipo de bien, y bajan para 2027 a 2030.

En equipo de cómputo el porcentaje es de los más altos de la tabla, cercano al 88 % para 2025 y 2026, pero conviene leerlo directamente en el anexo del decreto antes de aplicarlo: el beneficio exige que el bien sea nuevo, tiene requisitos de mantenimiento en operación y avisos, y no todos los contribuyentes ni todos los activos entran. La diferencia en la misma laptop de $35,000 es grande: unos $10,500 de deducción en el primer ejercicio con el artículo 34, frente a alrededor de $30,800 aplicando el estímulo.

¿Y si estoy en RESICO?

No deduces la inversión. Los artículos 113-E y 113-F de la LISR calculan el impuesto del RESICO de personas físicas sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin aplicar deducción alguna: ni gastos, ni inversiones, ni depreciación. Comprar equipo no baja tu ISR.

Lo que sí conservas es el IVA: con CFDI a tu RFC y actividades gravadas, acreditas el 16 % de la compra en tu declaración mensual. En la laptop del ejemplo, $5,600 que dejas de pagar. Puedes ver el efecto combinado con la Calculadora IVA + ISR Combinada.

No existe un monto mínimo para tratarlo como gasto

Circula la idea de que «hasta cierto monto se puede deducir directo». La LISR no fija ese umbral. Lo que define si algo es inversión no es el precio sino la naturaleza: el artículo 32 llama activo fijo al conjunto de bienes tangibles que usas para tu actividad y que se demeritan por el uso y por el transcurso del tiempo, adquiridos para usarlos y no para venderlos.

Por eso un mouse de $400 se registra como gasto de papelería y una impresora de $9,000 como inversión: la diferencia está en la vida útil y en el papel que cumple el bien, no en el importe. Aplicar un umbral inventado es el origen del ajuste más común en una revisión de deducciones.

El error común y qué hacer hoy

El error más caro es deducir el 100 % de la compra en el ejercicio sin acogerse a ningún estímulo, simplemente porque «fue el gasto del año». Eso es una deducción improcedente que arrastra actualización, recargos y multa cuando se detecta. El segundo error es no llevar control de las inversiones: sin una relación de activos con fecha, MOI y porcentaje aplicado, la deducción del segundo y tercer año se pierde por olvido.

• Arma una relación de activos fijos con fecha de compra, monto original, porcentaje y saldo por deducir.
• Pide el CFDI a tu RFC con la descripción del equipo y su número de serie cuando exista.
• Paga con transferencia o tarjeta: arriba de $2,000 el efectivo mata la deducción (art. 27 fr. III de la LISR).
• Acredita el IVA en el mes del pago; no lo dejes para cuando deduzcas el ISR.
• Antes de aplicar la deducción inmediata del decreto, verifica que el bien sea nuevo y que cumplas los requisitos y avisos.