Tarifa RESICO de personas físicas 2026 (art. 113-E)

¿Cuáles son las tasas del RESICO en 2026?

Del 1.00 % al 2.50 %, según el monto de los ingresos del mes. La tabla está en el artículo 113-E de la Ley del ISR: no se publica cada año en la Miscelánea ni se actualiza por inflación, está en la ley y ahí sigue para 2026.

Dos reglas definen el cálculo. La primera: la base son los ingresos efectivamente cobrados y amparados por CFDI, sin IVA y «sin aplicar deducción alguna». La segunda, la que más sorprende: la tasa se aplica al total del ingreso del mes, no por tramos. Si cobras $50,000 pagas 1.10 % de todo; si cobras $50,001, pagas 1.50 % de todo.

Tabla mensual del artículo 113-E

Los renglones son acumulativos hacia arriba: «hasta» marca el techo de ingresos mensuales al que corresponde cada tasa.

El salto entre renglones: lo que cuesta un peso más

Como la tasa se aplica sobre el total y no por tramos, cruzar el límite de un renglón encarece todo el mes. Esta tabla mide el salto exacto en cada frontera.

Ejemplo: un profesionista que cobra $60,000 al mes

Sus ingresos caen en el renglón de hasta $83,333.33, así que la tasa es 1.50 %: el ISR del mes es de $900. No importa si gastó $18,000 en insumos o renta de oficina; en RESICO esos gastos no se restan (arts. 113-E y 113-F LISR).

Si factura a personas morales, esas empresas le retienen el 1.25 % de ISR sobre el monto pagado sin IVA (art. 113-J LISR): $750. Él entera la diferencia, $150, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Y ojo con el IVA: la retención de dos terceras partes del IVA trasladado sí aplica a un RESICO que presta servicios personales independientes a una persona moral (art. 1o.-A, fr. II, inciso a), de la LIVA y art. 3 de su Reglamento). Estar en RESICO no exenta de esa retención.

Los límites que hay que vigilar

El techo del régimen son $3,500,000 de ingresos propios de la actividad en el ejercicio inmediato anterior. Si los rebasas en cualquier momento del año, dejas de aplicar esta sección a partir del mes siguiente y pasas a actividad empresarial y profesional o a arrendamiento, según corresponda.

Salir por rebasar el tope no es definitivo: puedes volver si en el ejercicio inmediato anterior no excediste los $3,500,000 y estuviste al corriente en tus obligaciones. Lo que sí cierra la puerta para siempre es salir por incumplimiento de obligaciones fiscales: en ese caso el propio artículo 113-E señala que en ningún caso podrás volver a tributar en la sección.

El error común y qué hacer

El error más frecuente es calcular el RESICO como si fuera una tarifa por tramos, restando un límite inferior que no existe. La segunda equivocación es aplicar la tasa sobre lo facturado en lugar de lo cobrado: en RESICO el ingreso se reconoce cuando entra el dinero, no cuando se timbra la factura.

Qué hacer: concilia cada mes tus CFDI emitidos contra tus depósitos y toma solo los cobrados; revisa en qué renglón te deja el total antes de emitir la última factura del mes, porque ahí se decide el salto; y confirma que tus clientes personas morales te estén reteniendo el 1.25 % de ISR, porque esa retención es a cuenta y se acredita contra tu pago mensual.