Cómo facturar propinas y consumos ante el SAT 2026

¿De quién es la propina ante el SAT?

Respuesta corta: la propina no se factura. El CFDI del restaurante ampara el consumo —alimentos y bebidas— con IVA del 16 %; la propina no es contraprestación del servicio ni ingreso del establecimiento, así que no entra en la base gravada (art. 1 LIVA). Si tu punto de venta la deja asentada en el comprobante, solo puede ir como concepto aparte marcado como no objeto de impuesto, nunca sumada al subtotal que causa IVA.

La propina es ingreso del trabajador (el mesero o personal de servicio), no del restaurante. El artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) asimila las propinas a salario para efectos del trabajador, por lo que forman parte de su base gravable de ISR por sueldos. Para el restaurante, en cambio, la propina no es ingreso acumulable ni forma parte de su base de IVA: solo pasa por sus manos cuando el cliente la paga con tarjeta. Confundir ambos conceptos es el error fiscal más común en el sector restaurantero y el que más observaciones genera ante el SAT.

¿Cómo se factura el consumo de un restaurante?

El restaurante emite un CFDI de Ingresos por el consumo real: alimentos y bebidas. Sobre ese importe se calcula el IVA al 16% (art. 1 y 14 de la Ley del IVA). El servicio de alimentos preparados para consumo en el establecimiento está gravado a la tasa general del 16%, no a tasa 0%, por lo que cada factura debe desglosar el subtotal de consumo y su IVA correspondiente.

En el comprobante, el restaurante usa la clave de producto/servicio del SAT que corresponda al servicio de restaurante (catálogo c_ClaveProdServ) y la forma de pago real (efectivo, tarjeta de crédito o débito). El total facturado debe coincidir con el consumo, sin incluir la propina.

Concepto, de quién es el ingreso y su tratamiento fiscal

Esta tabla resume quién acumula cada concepto y cómo debe tratarse para evitar errores en la facturación y en la nómina del personal.

¿Por qué la propina no va en la factura del restaurante?

Porque la propina no es contraprestación por el servicio de alimentos, sino una gratificación voluntaria que pertenece al trabajador. Si el restaurante la incluyera en su CFDI de Ingresos, estaría reconociendo como ingreso propio algo que no lo es y, peor aún, calculando IVA sobre un importe que no debe causarlo. Esto infla artificialmente sus ingresos acumulables, distorsiona su base de IVA y puede generar diferencias en las revisiones del SAT.

El error común es 'facturar la propina' o sumarla al total del comprobante cuando el cliente pide factura. La regla práctica: el CFDI cubre el consumo (alimentos + bebidas + IVA 16%); la propina se maneja por separado y nunca se factura como ingreso del restaurante.

¿La propina se factura? Qué hacer según cómo la pagó el cliente

La duda casi siempre llega con la terminal en la mano: el cliente pide factura y dejó propina. La respuesta no cambia por la forma de pago —la propina nunca es ingreso del restaurante—, pero sí cambia lo que tienes que hacer con ese dinero en tu caja y en tu nómina. Fuera del ámbito fiscal, los arts. 346 y 347 de la Ley Federal del Trabajo ya la tratan como parte del salario del personal de restaurantes, hoteles y bares: es suya, no tuya.

Una aclaración técnica que suele confundir: el Anexo 20 sí contempla la clave «01 · No objeto de impuesto» para conceptos que no causan contribuciones, y algunos sistemas de punto de venta la usan para dejar la propina asentada en el comprobante como dato informativo. Eso no la convierte en ingreso tuyo ni en base de IVA. La vía que menos observaciones genera sigue siendo la más simple: factura el consumo, deja la propina fuera del comprobante y contrólala en el corte de caja.

¿Cómo trata el restaurante (patrón) la propina en su nómina?

Cuando la propina se cobra con tarjeta y pasa por la caja del restaurante, el patrón actúa como intermediario: la entrega al trabajador e integra esos montos a la nómina. Al asimilarse a salario (art. 94 LISR), la propina forma parte de la base de ISR del trabajador, por lo que el patrón debe acumularla al pago de sueldos y efectuar la retención de ISR correspondiente, reflejándola en el recibo de nómina (CFDI de nómina) del periodo.

Por eso conviene tener un control claro de las propinas cobradas con tarjeta versus las recibidas en efectivo: las primeras dejan rastro en el sistema del restaurante y deben integrarse correctamente a la nómina para cumplir con la retención. Un manejo ordenado evita tanto contingencias laborales como observaciones fiscales.

1. Identifica las propinas cobradas con tarjeta que pasaron por la caja del restaurante.
2. Intégralas a la nómina del trabajador como ingreso asimilado a salario (art. 94 LISR).
3. Calcula y retén el ISR correspondiente sobre el total de sueldo más propina.
4. Refléjalo en el recibo de nómina CFDI del periodo correspondiente.
5. No incluyas la propina en el CFDI de Ingresos por consumo del restaurante.

Checklist rápido para no equivocarte al facturar

Antes de timbrar cualquier comprobante de tu restaurante, revisa estos puntos para mantener tus ingresos y tu IVA limpios ante el SAT.

• El CFDI incluye solo consumo (alimentos y bebidas) con IVA al 16%.
• La propina NO aparece en el total ni como concepto del comprobante.
• La forma de pago del CFDI coincide con cómo pagó el cliente.
• Las propinas cobradas con tarjeta se integran a la nómina del mesero.
• Tu sistema separa propinas de consumo en los reportes de caja.