Subsidio al empleo 2026: cómo funciona y cómo se aplica en tu nómina

¿Qué es el subsidio al empleo?

El subsidio al empleo es un apoyo fiscal del Gobierno Federal dirigido a los trabajadores de menores ingresos que se aplica al momento de calcular el ISR de la nómina. Con el Decreto del subsidio para el empleo vigente (publicado a finales de 2024), el esquema cambió de fondo: ya no es una tabla de tramos decrecientes, sino una cantidad FIJA mensual (del orden del 13.8% de la UMA mensual; cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024) que aplica a los trabajadores cuyo ingreso del periodo no exceda un tope mensual (del orden de ~$10,171; cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024). Funciona así: una vez que el patrón determina el ISR del periodo, le resta el monto fijo del subsidio cuando el trabajador tiene derecho a él. Si el subsidio es menor que el ISR, reduce el impuesto a retener; si el subsidio es mayor que el ISR, la diferencia se entrega en efectivo al trabajador junto con su sueldo. Su objetivo es aumentar el ingreso neto de quienes ganan poco, sin que el patrón asuma ese costo, porque ese monto entregado lo acredita después contra sus propias contribuciones. El subsidio se regula por el Decreto del subsidio para el empleo y por las disposiciones aplicables de la Ley del ISR (LISR).

En la práctica, el subsidio al empleo es la razón por la que dos trabajadores con el mismo sueldo bruto pueden recibir un neto distinto si uno cae en el rango que da derecho al apoyo. Para el patrón, calcularlo bien es parte del cumplimiento en materia de nómina y de la correcta emisión del recibo CFDI.

¿A quién aplica el subsidio al empleo?

El subsidio al empleo aplica a los trabajadores asalariados (ingresos por sueldos y salarios del Capítulo I del Título IV de la LISR) cuyos ingresos del periodo no rebasan el tope mensual establecido en el decreto del subsidio (del orden de ~$10,171; cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024). Es decir, está pensado para los niveles de ingreso más bajos: si el trabajador no excede el tope, tiene derecho al monto fijo del subsidio; si lo excede, no le corresponde. No aplica a quienes tributan por honorarios, arrendamiento o actividad empresarial, ni sobre ingresos que no sean por la prestación de un servicio personal subordinado. Cuando un trabajador presta servicios a dos o más patrones, debe elegir a uno solo para que le aplique el subsidio y avisarlo, para evitar duplicarlo.

Estos son los criterios generales que determinan si un trabajador tiene derecho al subsidio. El detalle (tope de ingreso y monto fijo) depende del decreto vigente y se vincula a la UMA, que se actualiza:

• Trabajadores con ingresos por sueldos y salarios (servicio personal subordinado, Capítulo I del Título IV de la LISR).
• Cuyos ingresos del periodo de cálculo no excedan el tope mensual del decreto del subsidio (del orden de ~$10,171; cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024).
• Con derecho a una cantidad FIJA mensual de subsidio (del orden del 13.8% de la UMA mensual; cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024), no a un monto por tramos.
• Con un solo patrón aplicando el subsidio: si hay varios empleadores, el trabajador elige a uno y lo notifica por escrito.
• No aplica a ingresos por honorarios, arrendamiento o actividad empresarial.
• El subsidio que el patrón entrega al trabajador lo acredita después contra el ISR propio o el retenido a terceros.

¿Cómo se aplica el subsidio al empleo en el cálculo de nómina?

El subsidio al empleo se aplica después de calcular el ISR del periodo y antes de determinar el neto a pagar. La secuencia es: (1) se determina la base gravable del trabajador para el periodo; (2) se calcula el ISR conforme a la tarifa del art. 96 de la LISR; (3) se verifica si el ingreso del trabajador no excede el tope mensual del decreto y, de ser así, se toma la cantidad FIJA mensual de subsidio que le corresponde (no se busca en una tabla de tramos: con el esquema vigente desde 2024 es un monto único vinculado a la UMA); (4) se compara el subsidio contra el ISR. Si el ISR es mayor que el subsidio, se retiene la diferencia (ISR menos subsidio) y el trabajador recibe su sueldo ya con menos impuesto. Si el subsidio es mayor que el ISR, no se retiene ISR y, además, la diferencia (subsidio menos ISR) se entrega al trabajador en efectivo dentro de su nómina.

El patrón no pierde ese dinero: el monto del subsidio efectivamente entregado al trabajador puede acreditarse contra el ISR propio o contra el ISR retenido a terceros, conforme a lo que indique el decreto del subsidio y las disposiciones de la LISR. Todo esto debe quedar reflejado en el recibo de nómina CFDI, donde el subsidio al empleo se desglosa como un concepto independiente del ISR. Puedes estimar el ISR del periodo con nuestra calculadora de ISR de sueldos y luego comparar contra el monto fijo del subsidio vigente.

¿Cómo se ve el cálculo paso a paso?

Veamos la mecánica con dos escenarios ilustrativos para que la lógica quede clara. Los montos de ISR y subsidio son de ejemplo y dependen del decreto vigente (cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024); lo que importa aquí es el orden de las operaciones y cómo cambia el resultado según el subsidio supere o no al ISR.

En el escenario A el subsidio es menor que el ISR, así que solo reduce el impuesto a retener. En el escenario B el subsidio es mayor que el ISR, así que no hay retención y la diferencia se entrega al trabajador. Las cifras son ilustrativas y deben recalcularse con el monto fijo del subsidio vigente y la tarifa del art. 96 LISR.

¿Cómo se determina el monto del subsidio al empleo vigente?

Aquí está el cambio más importante que debes conocer: con el Decreto del subsidio para el empleo vigente (publicado a finales de 2024), el subsidio al empleo dejó de ser una tabla de tramos decrecientes. Antes, el esquema asignaba un monto distinto según el rango de ingreso del trabajador, y ese monto bajaba conforme subía el sueldo. Eso ya no aplica. Si encuentras una guía que muestra una tabla con varios renglones de montos como $407, $359, $310, etc., está usando el esquema ANTIGUO (pre-2024) y está desactualizada.

El esquema vigente funciona con dos elementos: (1) una cantidad FIJA mensual de subsidio (del orden del 13.8% de la UMA mensual; cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024), igual para todos los trabajadores que tengan derecho a él, y (2) un tope mensual de ingreso (del orden de ~$10,171; cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024). La regla es simple: si el ingreso mensual del trabajador no excede ese tope, se le aplica el monto fijo del subsidio; si lo excede, no le corresponde subsidio. No hay degradación por tramos: o se tiene derecho al monto fijo completo, o no se tiene.

Como el monto fijo se vincula a la UMA y el tope se establece en el decreto, ambos valores se actualizan. Trátalos como referencia (cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024) y confirma siempre el decreto vigente y el valor de la UMA antes de procesar la nómina. La tabla siguiente resume la mecánica del esquema vigente, no montos por tramos.

¿Cuál es el fundamento legal del subsidio al empleo?

El subsidio al empleo tiene su fundamento en el Decreto del subsidio para el empleo, publicado y actualizado en el Diario Oficial de la Federación, en conjunto con las disposiciones de la Ley del ISR aplicables a los ingresos por sueldos y salarios. El decreto es la norma que establece el monto fijo del subsidio, el tope de ingreso y las reglas para su aplicación y acreditamiento. La tarifa del ISR sobre la que primero se calcula el impuesto del trabajador es la del art. 96 de la LISR (retención por salarios). Por eso, cuando hablamos del cálculo de nómina, el subsidio y el ISR son dos pasos encadenados: el ISR sale de la LISR y el subsidio sale del decreto.

Es clave entender que el esquema cambió con el decreto publicado a finales de 2024: el subsidio dejó de ser una tabla de tramos decrecientes y pasó a ser una cantidad fija mensual vinculada a la UMA, aplicable hasta un tope de ingreso. Como el monto se vincula a la UMA y el tope se fija en el decreto, los importes concretos se actualizan; deben tomarse del decreto vigente al momento de procesar la nómina (cifra del decreto vigente, por validar 2026 con tu contador, pues el esquema cambió en 2024). La tabla siguiente resume qué establece cada fuente.

¿Qué errores evitar al aplicar el subsidio en nómina?

Los errores más comunes con el subsidio al empleo son: seguir usando el esquema antiguo de tabla por tramos (que dejó de estar vigente con el decreto de finales de 2024), no validar el monto fijo y el tope de ingreso del decreto vigente (que se actualizan con la UMA), aplicar subsidio a un trabajador cuyo ingreso excede el tope mensual, aplicar subsidio a un trabajador que ya lo recibe con otro patrón, y no desglosar correctamente el subsidio en el recibo CFDI separándolo del ISR. Cualquiera de estos errores afecta el neto del trabajador y puede generar diferencias en el acreditamiento del patrón ante el SAT.

En Praxium calculamos y revisamos tu nómina con claridad: verificamos el tope de ingreso de cada trabajador y aplicamos el monto fijo del subsidio vigente, separamos ISR y subsidio correctamente en el CFDI y dejamos el acreditamiento listo, sin jerga y sin sorpresas. La primera sesión es gratuita: escríbenos por WhatsApp, agenda en contacto o conoce nuestros servicios. Para empezar a estimar tú mismo, usa la calculadora de ISR de sueldos y revisa cómo se refleja todo en el recibo de nómina CFDI.