Contador para arquitectos e ingenieros independientes: claves fiscales 2026

¿Qué régimen fiscal le conviene a un arquitecto o ingeniero independiente?

Si facturas por proyecto hasta 3.5 millones al año con pocos gastos, el RESICO de personas físicas suele ser lo más conveniente: pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo cobrado, sin deducir (art. 113-E LISR). Pero este giro gasta mucho —software CAD, equipo, viáticos de obra, subcontratistas—, así que si inviertes fuerte conviene honorarios (art. 100 LISR), porque sí deduces. Y si ejecutas proyectos grandes con obra, puedes caer en actividad empresarial. Regla práctica: mucho ingreso y poco gasto, RESICO; mucha inversión, honorarios. Corre el test de régimen fiscal con tus números.

Una aclaración que confunde a muchos profesionistas: «honorarios» y «actividades profesionales» son lo mismo, el régimen del art. 100 LISR (Capítulo II del Título IV). El nombre coloquial es honorarios; el nombre legal es actividades empresariales y profesionales. RESICO es un régimen distinto y más reciente. Elegir bien desde el alta evita pagar de más durante años.

RESICO, honorarios o actividad empresarial: ¿cuándo conviene cada uno?

Depende de cuánto ganas, cuánto gastas y cómo está estructurada tu obra. RESICO PF conviene si cobras hasta 3.5 millones al año y tienes pocos gastos deducibles: pagas una tasa baja directa sobre el ingreso cobrado (art. 113-E LISR). Honorarios conviene si inviertes fuerte en software, equipo o subcontratistas, porque deduces todo eso antes de la tarifa progresiva (art. 100 y 106 LISR). La actividad empresarial aplica cuando tu despacho se vuelve un negocio que ejecuta obra, contrata personal y maneja materiales como parte del precio. Aquí lo tienes en una tabla citable para decidir.

¿Qué puede deducir un arquitecto o ingeniero?

Si tributas en honorarios o actividad empresarial, deduces todo gasto estrictamente indispensable para tu actividad, con CFDI a tu nombre y pago bancario cuando exceda 2 mil pesos (art. 27 y 103 LISR). En este giro eso incluye licencias de software CAD/BIM (AutoCAD, Revit, ArchiCAD), renta del despacho, plotter e insumos de impresión, viáticos y transporte cuando supervisas obra fuera de tu localidad, honorarios de subcontratistas (cálculo estructural, topografía, render), seguros de responsabilidad profesional, cursos y la depreciación de tu equipo. El equipo de cómputo, drones, estación total o impresora de planos no se deduce de golpe: se deprecia como inversión en activo fijo durante varios ejercicios (art. 31 y 34 LISR). En RESICO no aplican estas deducciones: pagas sobre el ingreso cobrado.

El error clásico es comprar la laptop de render o el dron de levantamiento pensando que se deducen completos el primer año. No es así: la deducción de inversiones se reparte por ejercicios según el porcentaje que marca la ley para cada tipo de bien (art. 31 y 34 LISR). Los viáticos de obra sí son gasto del periodo, pero deben estar amparados con CFDI, ser razonables y estar vinculados a un proyecto concreto fuera de una franja de 50 km de tu domicilio (art. 28, fr. V y 103 LISR; topes y requisitos por validar 2026).

¿Cómo se factura un proyecto de arquitectura y los anticipos?

Cada cobro debe respaldarse con un CFDI (art. 29 y 29-A CFF). En proyectos de arquitectura e ingeniería lo normal es cobrar por etapas: anticipo, avances y entrega final. El anticipo se factura cuando lo recibes, con su complemento de pago, y al emitir la factura del avance descuentas lo ya anticipado para no duplicar el ingreso (Guía de llenado del CFDI, anexo del SAT; mecánica de anticipos por validar 2026). El servicio profesional de proyecto y diseño causa IVA al 16% (art. 1 LIVA), salvo que tu cliente sea una persona moral y aplique retención. Calcula el IVA de tus facturas con la calculadora de IVA.

Si emites factura global o cobras en parcialidades, el orden es clave: el ingreso se acumula cuando lo cobras (criterio de flujo de efectivo, art. 102 LISR para honorarios y RESICO sobre cobrado). Aquí tienes el flujo básico para facturar un proyecto sin tropiezos.

1. Pacta por contrato las etapas y montos (anticipo, avances, entrega) antes de arrancar el proyecto.
2. Al recibir el anticipo, emite CFDI de anticipo con su complemento de pago y desglosa el IVA al 16%.
3. En cada avance, factura el monto de la etapa y descuenta el anticipo ya facturado para no duplicar ingreso.
4. Registra siempre la forma de pago real (transferencia, cheque) para que coincida con tu banco.
5. Concilia mensualmente lo facturado contra lo depositado: ahí se previene la mayoría de los requerimientos del SAT.

¿Qué retención me aplica cuando facturo a una persona moral?

Cuando tu cliente es una persona moral (constructora, desarrolladora, empresa) y tú facturas en RESICO de personas físicas, esa empresa te retiene el 1.25% de ISR sobre el monto de tus ingresos sin IVA, y te entrega el comprobante de retención (art. 113-J LISR). Ese 1.25% no es un impuesto extra: es un anticipo que después acreditas contra tu ISR del periodo, así que no lo pierdes. Por eso es vital que la persona moral emita correctamente la constancia de retención y que tú la consideres al calcular tu pago mensual.

Ojo con un punto que confunde: si facturas en honorarios (régimen general del art. 100 LISR), la mecánica de retención de ISR e IVA por parte de la persona moral es distinta a la del 1.25% de RESICO. Y si le facturas a una persona física, normalmente no hay retención y pagas tú directo. Por la sensibilidad del tema, conviene validar tu caso según el régimen exacto en el que estás dado de alta y quién es tu cliente. Si no tienes claro si te están reteniendo lo correcto o si tus constancias cuadran, agéndalo en tu primera sesión gratuita: escríbenos por WhatsApp.

¿Cuánto ISR paga un arquitecto o ingeniero en RESICO?

En RESICO de personas físicas pagas mensualmente una tasa de 1% a 2.5% según tu nivel de ingresos cobrados, sin restar gastos (art. 113-E LISR). Si cobraste hasta cierto monto en el mes, la tasa es 1%; conforme suben tus ingresos sube hasta el tope de 2.5%, dentro del límite anual de 3.5 millones (tramos exactos por validar 2026). Si además te paga una persona moral, te retiene el 1.25% que después acreditas (art. 113-J LISR). La ventaja de RESICO es la simplicidad y la tasa baja; la desventaja es que no deduces nada. Si tu año trae inversión fuerte en software, equipo o subcontratación, conviene comparar contra honorarios antes de quedarte en RESICO por inercia.

Para dimensionar cuánto puedes ahorrar eligiendo bien tu régimen, corre la calculadora de ahorro fiscal. Y si quieres una foto rápida de tu situación, el diagnóstico fiscal te dice por dónde empezar.

¿Cuánto cobra un contador para un arquitecto o ingeniero?

No hay una tarifa única: depende de tu régimen, del volumen de facturas, de si manejas nómina de obra o subcontratistas y de tu ubicación. Como referencia orientativa, los rangos de mercado para la contabilidad mensual de un profesionista independiente suelen ir de algunos cientos a varios miles de pesos al mes, y los servicios por proyecto o anuales se cotizan aparte. Importante: estos son rangos de mercado que varían según complejidad, régimen y ubicación, no son tarifas de Praxium. Para entender cómo se forman estos honorarios y qué incluye cada nivel, revisa nuestra guía de cuánto cobra un contador en México.

En Praxium la primera sesión es gratuita: no pagas por conocernos ni por que revisemos tu caso. Cuéntanos cómo facturas tus proyectos y salimos de dudas con tus números, no con supuestos.

¿Cómo decido sin equivocarme y empezar bien el año?

La decisión correcta depende de tres números tuyos: cuánto facturas al año, cuánto gastas en software, equipo y subcontratación, y qué tan grandes son tus proyectos. Con esos datos, la comparación entre RESICO, honorarios y actividad empresarial deja de ser teoría. Elegir mal no es un trámite: es pagar miles de pesos de más cada año o quedarte sin deducir una inversión grande en equipo. Corre los números antes de tu próxima declaración con el test de régimen fiscal. Si quieres ver cómo se aborda esto en otro profesionista, revisa nuestra planeación fiscal para médicos como referencia del mismo tipo de análisis aplicado a un giro de servicios profesionales.

En Praxium acompañamos a arquitectos e ingenieros a elegir régimen, ordenar sus deducciones y facturar proyectos y anticipos sin sustos. Tu primera sesión es gratuita: cuéntanos tu caso por WhatsApp o desde /contacto y te decimos con claridad qué régimen te conviene y qué estás dejando sobre la mesa.