Vista aerea de Paseo de la Reforma en Ciudad de Mexico al anochecer: rascacielos iluminados, la glorieta — blog fiscal para empresas en Ciudad de México

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114 artículos sobre «persona-moral» en el blog fiscal de Praxium. Directo al punto, sin relleno.

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Consultor explicando en el pizarrón el flujo mensual de ISR e IVA de una empresa — cómo presentar los pagos provisionales de ISR de una persona moral

Cumplimiento Fiscal

Cómo presentar pagos provisionales de persona moral

El pago provisional de ISR de una persona moral se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente, en «Declaraciones y pagos» del portal del SAT: se aplica el coeficiente de utilidad a los ingresos nominales acumulados del año (art. 14 LISR) y se restan los pagos anteriores y las retenciones.

10 sep 20266 min

Manos sosteniendo una Constancia de Situación Fiscal impresa del SAT — cómo obtener la constancia de situación fiscal de una persona moral con la e.firma de la empresa

Cumplimiento Fiscal

Constancia de situación fiscal de persona moral: cómo sacarla en 2026

La constancia de situación fiscal de una persona moral se genera gratis en el portal del SAT con la contraseña o la e.firma de la empresa (no las del socio ni las del representante). SAT ID no sirve para personas morales. Te explicamos qué muestra distinto a la de una persona física y quién te la pide.

10 sep 20267 min

Trabajadores de la construcción con casco revisando una tablet en obra — IVA exento en construcción de casa habitación, registro de obra en SIROC y retenciones para constructoras

Cumplimiento Fiscal

Construcción de casa habitación: IVA exento, SIROC y retenciones (2026)

La construcción de casa habitación está exenta de IVA solo cuando la constructora aporta materiales y mano de obra (art. 9 fr. II LIVA y art. 29 RLIVA); el proyecto, la supervisión y los subcontratistas de solo mano de obra causan 16 %. A cambio, el IVA de materiales no se acredita y se vuelve costo, cada obra se registra en el SIROC del IMSS y la obra pública descuenta el cinco al millar.

10 sep 20269 min

Asesor explicando a un consejo en sala de juntas cómo se integran la CUFIN y la CUCA antes de aprobar un reparto de utilidades a los socios

Cumplimiento Fiscal

CUFIN y CUCA: qué son y por qué importan al repartir utilidades

La CUFIN registra las utilidades que ya pagaron ISR corporativo (art. 77 LISR): repartir dividendos con saldo en ella no cuesta más impuesto a la empresa. La CUCA registra el capital aportado (art. 78) y permite devolverlo sin impuesto. Sin saldo en la cuenta correcta, el reparto paga ISR dos veces.

10 sep 20268 min

Firma de un acta de consejo de administración con sello de S.A. de C.V., como la que aprueba el decreto de dividendos y su retención de ISR

Cumplimiento Fiscal

Impuestos por dividendos en México: ISR corporativo y retención 10 %

Un dividendo carga dos impuestos: el 30 % de ISR que la empresa ya pagó sobre la utilidad (art. 9 LISR) y el 10 % definitivo que retiene al socio persona física (art. 140). Con CUFIN, la carga total es 37 % de la utilidad; sin CUFIN la empresa paga otro 30 % sobre el dividendo piramidado (art. 10).

10 sep 20267 min

Equipo de una empresa nueva instalándose en su primera oficina en Ciudad de México, inicio de operaciones y obligaciones fiscales del primer año de una SA de CV

Estructura Corporativa

Obligaciones de una empresa nueva: el primer año de tu SA de CV

Una SA de CV recién constituida tiene obligaciones desde el día uno aunque no venda: RFC y e.firma, buzón tributario, CSD, aviso de socios, libros corporativos y declaraciones mensuales de IVA y retenciones. Lo que no tiene el primer año: pagos provisionales de ISR (art. 14 LISR) ni PTU (art. 126 LFT).

10 sep 20268 min

Consultor fiscal explicando en un pizarrón el flujo de impuestos ISR e IVA de una empresa — las 15 obligaciones fiscales de una persona moral con periodicidad y artículo

Cumplimiento Fiscal

Obligaciones fiscales de una persona moral: checklist 2026

Una persona moral del régimen general tiene 15 obligaciones fiscales fijas: RFC y buzón al día, contabilidad electrónica, CFDI, pagos provisionales de ISR e IVA cada día 17, retenciones, DIOT, anual antes del 31 de marzo, PTU antes del 30 de mayo, avisos de socios, CUFIN, IMSS y nómina estatal. Aquí están con periodicidad, artículo y quién la cumple.

10 sep 202613 min

Contador calculando en Excel y en el portal del SAT los pagos provisionales de ISR de una persona moral con el coeficiente de utilidad

Cumplimiento Fiscal

Pagos provisionales de ISR de persona moral: cómo se calculan

Se calculan con el coeficiente de utilidad del último ejercicio (utilidad fiscal entre ingresos nominales) aplicado a los ingresos nominales acumulados del año, menos PTU pagada y pérdidas, por 30 %, menos los pagos ya hechos (art. 14 LISR). Se enteran el día 17 de cada mes. Ejemplo de tres meses.

10 sep 20267 min

Empresario analizando una hoja de cálculo en su laptop desde un coworking, sobre cómo pagarse sueldo como socio de una empresa y deducirlo ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

¿Puedo deducir mi propio sueldo como socio? Sí, con nómina

Sí: tu sueldo como socio es deducible para la empresa si te lo paga como salario, con CFDI de nómina timbrado, alta en el IMSS y el ISR retenido y enterado (art. 27 fr. V y XVIII LISR). Lo que no deduce es sacar dinero «porque es mi empresa». Comparamos las tres vías con $30,000 al mes.

10 sep 20267 min

Consultor explicando en un pizarrón el flujo de ISR e IVA entre la empresa y el socio — las cuatro vías legales para sacar dinero de una persona moral

Cumplimiento Fiscal

Cómo sacar dinero de mi empresa sin pagar impuestos: 4 vías legales

Sin impuestos, no: toda salida de dinero de una persona moral hacia el socio tiene un costo fiscal. Lo que sí existe son cuatro vías legales con costos muy distintos —sueldo, honorarios de administrador, dividendos y reembolso de capital— y una trampa: el préstamo al socio que el SAT presume dividendo (art. 140 fr. II LISR).

10 sep 20268 min

Manos anotando un comparativo de regímenes fiscales con la columna RESICO subrayada — por qué un socio de empresa no puede tributar en RESICO y qué alternativas tiene

Profesionistas

¿Puedo ser RESICO si soy socio de una empresa? No, salvo 2 excepciones

No: el art. 113-E de la LISR excluye del RESICO a quien sea socio, accionista o integrante de una persona moral, o parte relacionada de ella (art. 90). Hay dos salidas: dejar de ser socio antes de entrar, o pertenecer a una persona moral sin fines de lucro sin recibir remanente (regla 3.13.9 RMF). Aquí las alternativas y su costo.

10 sep 20267 min

Fundador revisando con calculadora un estado de cuenta y documentos de su empresa detenida — consecuencias de abandonar una sociedad sin liquidarla ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

¿Qué pasa si dejo morir mi empresa sin liquidarla?

La sociedad sigue viva y sigue obligada: mientras no la liquides y canceles su RFC, el SAT espera declaraciones cada mes aunque no factures. Se acumulan multas y el art. 26 fr. X del CFF permite cobrar esas contribuciones a los socios con control efectivo.

10 sep 20267 min

Socios firmando el acta constitutiva de su empresa en una notaría — requisitos para sacar el RFC de una persona moral: acta, poder, RFC de socios, domicilio y e.firma

Cumplimiento Fiscal

Requisitos para sacar el RFC de una persona moral en 2026

Para el RFC de una persona moral necesitas el acta protocolizada, el poder e identificación del representante legal, el RFC de los socios mexicanos (art. 27 CFF), comprobante de domicilio y la e.firma del representante. Es gratis y, ante notario, se solicita al firmar el acta.

10 sep 202610 min

Cumplimiento Fiscal

¿Cuánto cobra un contador para una persona moral? Tarifas de mercado 2026

Una persona moral cuesta más que una persona física porque suma nómina, IVA, contabilidad electrónica y más declaraciones. Te mostramos rangos de mercado orientativos por nivel de facturación para 2026 y qué hace variar el precio.

13 jun 202612 min

Cumplimiento Fiscal

Retención de ISR e IVA por arrendamiento a personas morales: cómo se calcula (2026)

Si eres persona física y le rentas un inmueble a una empresa (persona moral), esa empresa está obligada a retenerte el 10% de ISR sobre el monto de la renta (art. 116 LISR) y dos terceras partes del IVA que le trasladas (art. 1-A LIVA y su reglamento). En esta guía te explicamos quién retiene, cómo se calcula paso a paso con un ejemplo numérico, cómo acreditas esas retenciones para no pagar de más, y qué debe decir tu CFDI para que todo cuadre.

13 jun 202612 min

Estructura Corporativa

ISR por venta de terreno: persona física vs persona moral (comparativa 2026)

Vender el mismo terreno como persona física o a través de una sociedad puede significar miles de pesos de diferencia en ISR. Esta comparativa pone lado a lado los dos regímenes: la persona física tributa por la ganancia con costo actualizado por INPC y pago provisional del notario (Cap. IV, Título IV LISR), mientras que la persona moral acumula el ingreso a su resultado fiscal y paga la tasa del 30% sin exención (art. 9 LISR). Con tabla central, veredicto por perfil y enlaces a la calculadora para que decidas con números.

13 jun 20269 min

Cumplimiento Laboral

Registro patronal IMSS para persona moral: guía paso a paso 2026

En cuanto tu empresa contrata a su primer trabajador, tienes 5 días hábiles para registrarte como patrón ante el IMSS (art. 15 LSS). Aquí tienes cuándo es obligatorio, los requisitos (acta constitutiva, RFC, e.firma, domicilio), el proceso por el Escritorio Virtual o presencial y las obligaciones que vienen después: SUA, cuotas y altas.

13 jun 202610 min

Estructura Corporativa

Persona física vs persona moral: impuestos comparados 2026

¿Sigues como persona física o constituyes una sociedad? La diferencia fiscal es grande: la persona física paga ISR con tarifa progresiva (art. 152 LISR) y la moral una tasa fija del 30% (art. 9). Comparamos ISR, dividendos, deducciones, responsabilidad y costos, y te decimos cuándo conviene dar el brinco.

12 jun 20269 min