Vista aerea de Paseo de la Reforma en Ciudad de Mexico al anochecer: rascacielos iluminados, la glorieta — blog fiscal para empresas en Ciudad de México

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Estrategia fiscal y empresarial para quienes toman decisiones.

Artículos de planeación fiscal, estructura corporativa y consultoría empresarial. Directo al punto, sin relleno.

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Fiscalista estudiando la Ley del Impuesto sobre la Renta en una biblioteca clásica para identificar los ingresos exentos de personas físicas del artículo 93

Profesionistas

Artículo 93 LISR: ingresos exentos de personas físicas

El artículo 93 de la LISR lista los ingresos por los que una persona física no paga ISR: aguinaldo hasta 30 UMA, prima vacacional y PTU hasta 15 UMA, indemnizaciones por separación hasta 90 UMA por año, herencias, donativos y la venta de casa habitación hasta 700,000 UDIS del precio.

6 min
Persona recibiendo su recibo de nómina en una oficina — cómo se documentan y retienen los pagos asimilados a salarios del artículo 94 de la LISR

Profesionistas

Artículo 94 LISR: asimilados a salarios, fracción por fracción

El artículo 94 de la LISR asimila a salarios siete tipos de ingreso: anticipos de sociedades civiles, honorarios de consejeros, servicios preponderantes, honorarios y actividad empresarial por opción, y las stock options. Se retiene ISR, no se traslada IVA y no hay cuotas del IMSS.

6 min
Colaboradores revisando recibos de nómina en una oficina — cómo se calcula la retención de ISR por salarios conforme al artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Cumplimiento Fiscal

Artículo 96 LISR: cómo se retiene el ISR de la nómina

El artículo 96 de la LISR obliga al patrón a retener ISR sobre el total de percepciones del mes con una tarifa progresiva, restar el subsidio para el empleo cuando aplique y enterar a más tardar el día 17 del mes siguiente. La retención es a cuenta del impuesto anual del trabajador.

6 min
Dos asesores revisando el Código Fiscal de la Federación y documentos de una empresa sobre la mesa — índice de artículos fiscales explicados del CFF, LISR, LIVA y LFT

Cumplimiento Fiscal

Artículos del Código Fiscal explicados: índice por ley y por caso

Ochenta y dos artículos del CFF, la LISR, la LIVA, la LIEPS, la LFT y la LSS, cada uno con lo que resuelve y su plazo o cifra clave. Están ordenados de dos formas: por ley, para quien ya sabe qué artículo busca, y por situación, para quien solo sabe qué le está pasando.

13 min
Trabajador recibiendo su recibo de nómina en una oficina; ilustra el CFDI de nómina que ampara los ingresos asimilados a salarios del art. 94 LISR

Profesionistas

Asimilados a salarios: qué son, quiénes entran y cómo se retiene

Los asimilados a salarios son ingresos que no vienen de una relación laboral pero que el art. 94 LISR trata como sueldo: el pagador retiene ISR con la tarifa mensual del art. 96, no hay IVA ni IMSS, y el receptor no emite factura. Aquí ves las siete fracciones, un ejemplo de socio de S.C. y el error que más cuesta.

7 min
Colaboradores revisando recibos y reportes contables en una oficina con el logo de Praxium — cómo leer la balanza de comprobación de una PYME y qué cuentas revisar

Cumplimiento Fiscal

Balanza de comprobación: qué es y cómo leerla sin ser contador

La balanza de comprobación es el reporte que lista todas las cuentas de tu empresa con saldo inicial, cargos, abonos y saldo final del mes, y es lo que tu contador envía al SAT como contabilidad electrónica (art. 28 fr. IV CFF). Aprende a leerla en cinco minutos y a detectar las siete cuentas que delatan un problema.

8 min
Dos asesores fiscales revisando documentos y el Código Fiscal de la Federación sobre una mesa de juntas, para contar los plazos de caducidad del artículo 67 y de prescripción del artículo 146 del CFF

Cumplimiento Fiscal

Caducidad y prescripción fiscal: diferencias y plazos

No son sinónimos. La caducidad (art. 67 CFF) extingue las facultades del SAT para revisarte y determinarte un adeudo; la prescripción (art. 146 CFF) extingue el crédito que ya te determinaron. Ambas corren cinco años, pero una se suspende y la otra se interrumpe y reinicia de cero.

7 min
Calendario de abril marcado para la declaración anual junto a una taza de Praxium, sobre el escritorio de una persona física que revisa sus obligaciones fiscales de 2026

Profesionistas

Calendario de obligaciones 2026 para personas físicas

Tu calendario no depende del mes, depende de tu régimen. RESICO declara mensual y definitivo el día 17; honorarios paga provisional y IVA; arrendamiento puede ir trimestral; plataformas casi siempre ya te retuvieron; y en sueldos, el patrón declara por ti salvo cinco supuestos del art. 98 LISR.

7 min
Consultora explicando frente a un pizarrón la planeación fiscal anual de una empresa, con el calendario de obligaciones 2026 de una persona moral ante SAT, IMSS y tesorería estatal

Cumplimiento Fiscal

Calendario de obligaciones 2026 para personas morales

Una empresa no tiene un calendario, tiene cuatro: el del SAT (día 17 y 31 de marzo), el del IMSS (mensual e infonavit bimestral), el de la tesorería estatal por el Impuesto Sobre Nóminas y el de la contabilidad electrónica, que vence el día 3 del segundo mes posterior.

8 min
Piezas de ajedrez sobre un calendario fiscal marcado, como metáfora de planear con anticipación las fechas límite del SAT de 2026 mes a mes

Cumplimiento Fiscal

Calendario fiscal 2026: todas las fechas límite del SAT

El día 17 concentra casi todo lo mensual, pero en 2026 el 17 de enero y el 17 de octubre caen en sábado y se recorren al lunes 19. A eso se suman los días extra por el sexto dígito de tu RFC y cuatro fechas anuales que no se mueven: 31 de marzo, 30 de abril, 15 de mayo y 30 de mayo.

8 min
Operaria con casco de seguridad trabajando una pieza metálica en una planta industrial, escenario típico del riesgo de trabajo que detona el capital constitutivo del IMSS cuando el trabajador no está asegurado

Cumplimiento Laboral

Capital constitutivo del IMSS: qué es y cuándo te lo cobran

El capital constitutivo es la factura que el IMSS le pasa al patrón cuando atiende a un trabajador que no estaba asegurado, o que lo estaba con un salario menor al real. Incluye la atención médica, los subsidios, el valor de la pensión y un 5 % de gastos de administración (art. 79 LSS).

6 min
Auditor revisando un expediente de auditoría fiscal rodeado de carpetas, para distinguir una carta invitación de un requerimiento, una revisión de gabinete y una visita domiciliaria del SAT

Cumplimiento Fiscal

Carta invitación, requerimiento y visita del SAT: diferencias

No todo lo que manda el SAT obliga igual. Una carta invitación no funda una obligación ni tiene plazo legal; un requerimiento del art. 41 CFF te da 15 días y trae multa; una revisión de gabinete o una visita domiciliaria ya son facultades de comprobación con plazos de 6, 15 y 20 días y un final que puede ser una liquidación.

6 min
Equipo cargando cajas y mobiliario a un vehículo para trasladar mercancía de una empresa en la Ciudad de México — complemento Carta Porte del CFDI

Cumplimiento Fiscal

Carta Porte 2026: guía completa del complemento del CFDI

La Carta Porte no es un documento aparte: es un complemento que se incorpora al CFDI cuando trasladas bienes en territorio nacional. La versión vigente es la 3.1 y hay dos obligados distintos —el transportista y el dueño de la mercancía— con dos tipos de comprobante diferentes.

9 min
Empresario consultando en una tablet un mapa de México con rutas y regiones — impuestos para transportistas de carga: carta porte, retención de IVA del 4 % y facilidades administrativas

Cumplimiento Fiscal

Impuestos para transportistas: carta porte, retención 4 % y facilidades

Un transportista de carga paga ISR (persona física, RESICO o coordinado) e IVA del 16 % sobre sus fletes; cuando le paga una empresa, esta le retiene 4 % del valor del flete como IVA (art. 1-A fr. II-c LIVA). Cada traslado por carretera federal exige CFDI con complemento Carta Porte, y la Resolución de Facilidades Administrativas permite deducir un porcentaje sin comprobantes.

10 min
Contadora revisando el portal del SAT en dos monitores mientras mapea las cuentas de su catálogo contra el código agrupador del Anexo 24 para la contabilidad electrónica

Cumplimiento Fiscal

Catálogo de cuentas y código agrupador del SAT: qué son

El código agrupador es la clave con la que el SAT traduce tu catálogo de cuentas al suyo: cada cuenta de mayor y subcuenta se asocia a un código del Anexo 24 de la RMF según su naturaleza, no según su nombre. Sin ese mapeo, la contabilidad electrónica se envía, pero no cuadra con tus declaraciones.

6 min
Manos revisando una factura CFDI en un smartphone dentro de un coworking, para decidir si el comprobante se emite con método de pago PUE o PPD y si requiere complemento de pago

Cumplimiento Fiscal

CFDI PUE vs PPD: qué significa cada método de pago

PUE significa «pago en una sola exhibición» y PPD «pago en parcialidades o diferido». La regla práctica: usas PUE si esperas cobrar a más tardar el último día del mes en que emites la factura; si no, va PPD y cada cobro obliga a emitir un complemento de pago a más tardar el día 5 del mes siguiente.

6 min
Consultora explicando en un pizarrón la planeación fiscal anual de una empresa — checklist y calendario del cierre contable anual de una persona moral

Cumplimiento Fiscal

Cierre contable anual de una empresa: checklist y calendario

El cierre contable anual de una empresa es el trabajo de enero a marzo que convierte doce balanzas en estados financieros y en la conciliación contable-fiscal de la declaración anual, que vence el 31 de marzo (art. 76 fr. V LISR). Este checklist de 18 puntos en tres bloques, con semana sugerida, evita cerrar tarde.

9 min
Consultor presentando en una tablet la gráfica de ISR frente a IVA durante una junta — cómo se calcula el coeficiente de utilidad de una persona moral y cuándo cambia

Cumplimiento Fiscal

Coeficiente de utilidad: cómo se calcula y cuándo cambia

El coeficiente de utilidad se calcula dividiendo la utilidad fiscal del último ejercicio de doce meses entre sus ingresos nominales, con cuatro decimales (art. 14 fr. I LISR y art. 10 RLISR). Cambia a partir del mes en que presentas la anual, o cuando el ejercicio dio pérdida, en el segundo ejercicio y en fusiones.

7 min
Asesor mostrando en una tablet un diagrama de claridad fiscal a una clienta — impuestos de agentes de seguros: comisiones, retenciones, IVA por ramo y elección de régimen

Profesionistas

Impuestos de un agente de seguros: comisiones, retención y régimen

Las comisiones de un agente de seguros son ingresos por actividad empresarial: se declaran en RESICO o en actividad empresarial, o bien como asimilados a salarios si se lo comunicas por escrito a la aseguradora (art. 94 fr. VI LISR). Las comisiones de seguros de vida y agropecuarios están exentas de IVA; las de autos, gastos médicos y daños causan 16 % con retención de dos terceras partes.

7 min
Dos asesores revisando documentos contables con un empresario en su oficina — transición ordenada al cambiar de contador ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

Cómo cambiar de contador sin problemas con el SAT (guía 2026)

Cambiar de contador no requiere ningún aviso al SAT: la contabilidad es tuya (arts. 28 y 30 CFF) y el cambio ocurre entre tú y los dos despachos. Aquí tienes los 12 pasos, qué documentos exigir, cómo revocar accesos y el calendario ideal para no perder un cierre mensual ni la anual.

13 min
Ejecutivo revisando un convenio para evitar la doble tributación con vista al Ángel de la Independencia en Reforma — cómo declarar en México ingresos del extranjero

Profesionistas

Cómo declarar ingresos del extranjero en México (con ejemplo)

Si eres residente fiscal en México declaras todo lo que ganas en el mundo (art. 1 fr. I LISR): conviertes a pesos con el tipo de cambio del DOF del día anterior al cobro (art. 20 CFF), lo acumulas en el capítulo que corresponda y acreditas el impuesto que ya pagaste fuera hasta el tope del art. 5 LISR. Ejemplo con un cliente de EE. UU.

9 min
Contadora preparando la declaración anual con una hoja de cálculo y calculadora de rollo — cómo declarar intereses e inversiones en la anual de una persona física

Profesionistas

Cómo declarar intereses e inversiones en la declaración anual

En la declaración anual acumulas el interés real (nominal menos inflación, art. 134 LISR), no lo que te pagó el banco; la retención que el banco aplicó sobre tu capital (art. 135) cuenta como pago provisional y el aplicativo la prellena con su constancia. Estás obligado si tus intereses reales superan $100,000 o si con tu sueldo pasas de $400,000 (art. 150).

9 min
Consultores revisando documentos de cumplimiento en una planta de manufactura — cómo emitir el complemento carta porte para trasladar mercancía por carretera federal

Cumplimiento Fiscal

Cómo hacer la carta porte: complemento CFDI paso a paso 2026

La carta porte no es un documento aparte: es un complemento que se agrega a un CFDI de ingreso (si cobras el flete) o de traslado (si mueves mercancía propia), se timbra antes de que el vehículo salga y viaja con la carga. Es obligatoria en traslados por carretera federal (sección 2.7.7 RMF); lo emite el transportista o el dueño de la mercancía.

9 min
Manos revisando una factura CFDI en un smartphone dentro de un coworking — cómo emitir el complemento de recepción de pagos de una factura PPD

Cumplimiento Fiscal

Cómo hacer un complemento de pago (PPD) paso a paso 2026

Cuando emites una factura con método de pago PPD (pago en parcialidades o diferido) y forma de pago 99, cada cobro se documenta con un CFDI de tipo pago: el complemento de recepción de pagos. Se timbra a más tardar el día 5 del mes siguiente al cobro (regla 2.7.1.32 RMF) y sin él tu cliente no puede acreditar el IVA (art. 5 fr. III LIVA).

8 min