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25 artículos sobre «deducciones-personales» en el blog fiscal de Praxium. Directo al punto, sin relleno.

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Mujer organizando tickets y facturas de gastos médicos con una calculadora sobre la mesa — análisis clínicos, estudios de laboratorio y prótesis como deducciones personales del ISR

Profesionistas

Análisis clínicos, estudios y prótesis: sí son deducibles

Sí lo son. Para un gasto ordinario el fundamento no está en el primer párrafo del artículo 151, fracción I, de la Ley del ISR, sino en el artículo 264 de su Reglamento, que los considera incluidos en los honorarios médicos. Eso cambia lo que debe decir tu factura y lo que pasa si el seguro te reembolsa.

5 min
Piezas de ajedrez sobre un calendario fiscal, metáfora de la planeación del estímulo de cuentas especiales para el ahorro del artículo 185 de la LISR

Profesionistas

Cuentas especiales para el ahorro: el estímulo de $152,000

El artículo 185 de la LISR permite restar hasta $152,000 al año por depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro, primas de seguros con base en planes de pensiones o acciones de fondos de inversión. No es una deducción personal del artículo 151: es un estímulo con reglas propias y con impuesto diferido.

5 min
Conductor de plataforma digital analizando en una hoja de cálculo sus retenciones y deducciones personales antes de la declaración anual

Profesionistas

Deducciones personales si trabajas en plataformas digitales

Un conductor o repartidor solo aplica deducciones personales si sus retenciones son pagos provisionales. Quien optó por considerarlas pagos definitivos (art. 113-B de la LISR) no presenta anual por esos ingresos, y sin anual no hay dónde restar el dentista.

5 min
Contador trabajando en el portal del SAT con una hoja de Excel de deducciones para presentar la declaración anual — cómo recuperar deducciones personales de un año anterior con una complementaria

Profesionistas

Deducciones del año pasado: cómo recuperarlas con una complementaria

No se pasan al siguiente ejercicio: cada deducción pertenece al año en que se pagó. La vía es una declaración complementaria del ejercicio que corresponda, y el artículo 32 del Código Fiscal te permite hasta tres modificaciones mientras el SAT no haya iniciado facultades de comprobación.

5 min
Manos navegando el portal del SAT en una laptop para revisar declaraciones y deducciones — qué deducciones personales se pierden cuando el gasto se pagó en efectivo

Profesionistas

Deducciones personales pagadas en efectivo: cuáles se pierden

El requisito de pagar con tarjeta, transferencia o cheque nominativo no está en todas las deducciones personales: la Ley del ISR lo impone en los gastos médicos y en el transporte escolar, y el decreto lo pide en colegiaturas. En funerales y primas de seguro, el texto no lo exige.

5 min
Contadora armando en Excel la declaración anual de un arrendador persona física con la deducción ciega y sus deducciones personales

Planeación Fiscal

Deducciones personales si rentas un inmueble

La deducción ciega del 35 % y las deducciones personales son dos capas distintas y se suman: la primera baja el ingreso del arrendamiento, la segunda baja la base del ejercicio completo. Un arrendador que ignora la segunda deja saldo a favor sobre la mesa cada abril.

5 min
Ejecutivo extranjero residente en la Ciudad de México revisando su situación fiscal y sus deducciones personales de la declaración anual

Profesionistas

Deducciones personales para extranjeros residentes en México

Si eres residente fiscal en México aplicas las mismas deducciones personales que cualquier persona física, sin importar tu nacionalidad. El límite es geográfico, no personal: los gastos médicos y funerarios deben pagarse a instituciones o personas residentes en el país.

5 min
Profesionista independiente trabajando con su laptop en una cafetería de paredes de ladrillo — cómo combinar deducciones autorizadas y deducciones personales cuando facturas honorarios

Profesionistas

Deducciones personales si facturas honorarios o tienes negocio

Si tributas por honorarios o con actividad empresarial manejas dos listas a la vez: las deducciones autorizadas del artículo 103, que bajan tus pagos mensuales, y las personales del artículo 151, que solo entran en la anual. El detalle que casi nadie usa a su favor es sobre qué se calcula el tope.

5 min
Contador comparando en el portal del SAT y en Excel los topes de deducciones personales del ejercicio 2025 contra los del ejercicio 2026

Profesionistas

Deducciones personales 2025 vs 2026: qué cambió

La lista del artículo 151 es la misma; lo que se mueve cada año es la UMA y con ella todos los topes anclados a ella. El límite global pasó de $206,367.60 a $213,973.20, y el punto en que deja de mandar el 15 % de tus ingresos se recorrió más de cincuenta mil pesos.

5 min
Doctora facturando honorarios médicos desde la laptop de su consultorio — requisitos que debe cumplir la factura de gastos médicos para que sea deducible en la declaración anual

Profesionistas

Factura de gastos médicos: requisitos para que sí deduzca

Para que deduzca, el CFDI va a nombre de quien paga (no del paciente), con uso D01, forma de pago distinta del efectivo y emisor residente en México. Si el consultorio se niega a facturar, el artículo 29 del Código Fiscal te da con qué insistir.

5 min
Calendario fiscal marcado en abril junto a una taza, recordando la fecha límite de la declaración anual de personas físicas y sus deducciones personales

Profesionistas

Fecha límite de las deducciones personales: 30 de abril

Hay dos relojes distintos: el gasto tiene que estar pagado dentro del año calendario que declaras, y la declaración anual se presenta en abril del año siguiente (art. 150 de la LISR). Pasado abril todavía se puede corregir con complementaria, pero el saldo a favor pierde la ruta rápida.

5 min
Contadora revisando la declaración anual en Excel con calculadora de rollo y documentos — deducción de gastos funerarios con el tope de una UMA anual y los requisitos del artículo 151 de la LISR

Profesionistas

Gastos funerarios deducibles: tope, requisitos y planes a futuro

Se deducen en la parte que no exceda de una UMA anual y solo por cónyuge, concubino, ascendientes o descendientes en línea recta. Dos detalles que distinguen a esta deducción: no exige pago electrónico y los planes a futuro se deducen el año en que se usan.

5 min
Contador explicando a una clienta las deducciones autorizadas de la Ley del ISR con documentos sobre el escritorio — gastos médicos por incapacidad o discapacidad sin tope global

Profesionistas

Gastos médicos por incapacidad o discapacidad: sin tope

El artículo 151, fracción I, de la Ley del ISR dice que estos gastos no están sujetos al límite global de las deducciones personales. La condición es el certificado de una institución pública de salud y que el CFDI diga que el gasto se relaciona con esa incapacidad o discapacidad.

5 min
Dos asesores revisando planos y documentos de un inmueble sobre una mesa de oficina de ladrillo — deducción de intereses reales de crédito hipotecario en la declaración anual

Profesionistas

Intereses hipotecarios deducibles: qué parte sí deduce

De tu mensualidad de hipoteca solo deduce una parte: el interés real, es decir el interés pagado menos la inflación del periodo (art. 151 fr. IV LISR). El capital no deduce. Aplica también a INFONAVIT y FOVISSSTE, y el tope de 750,000 UDIS se mide sobre el saldo al 31 de diciembre.

7 min
Mujer organizando tickets y facturas de gastos personales junto a una calculadora — deducción de lentes ópticos graduados con el tope de $2,500 del SAT

Profesionistas

Lentes deducibles ante el SAT: el tope de $2,500 por persona

Los lentes ópticos graduados sí son deducción personal, pero con un tope propio de $2,500 por persona en el ejercicio (art. 264 RLISR) y con un requisito que casi nadie cumple: que el CFDI describa las características de los lentes o que tengas el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

6 min
Médica facturando honorarios en una laptop dentro de su consultorio — cuándo son deducibles las medicinas y los gastos médicos ante el SAT

Profesionistas

¿Las medicinas son deducibles? Solo en la factura del hospital

Las medicinas deducen únicamente cuando vienen incluidas en el documento que expide la institución hospitalaria (art. 264 RLISR). La factura de la farmacia no deduce, aunque esté a tu RFC, tengas receta y la hayas pagado con tarjeta. Y el párrafo de incapacidad tampoco las rescata.

5 min
Hombre sorprendido frente a la laptop revisando el resultado de su declaración anual — por qué no sale saldo a favor aunque haya deducciones personales

Profesionistas

¿Por qué no me salió saldo a favor si tengo deducciones?

El saldo a favor no lo produce la suma de tus facturas: sale de restar tu impuesto anual a lo que te retuvieron durante el año. Si te retuvieron poco, si tuviste dos patrones o si tus gastos chocaron con el tope del 15 %, la deducción baja tu impuesto pero no genera devolución.

7 min
Sesión uno a uno con una profesional tomando notas frente a su paciente — deducción de honorarios de psicología y nutrición en la declaración anual

Profesionistas

¿El psicólogo es deducible? Psicología y nutrición ante el SAT

Sí: los honorarios de psicólogos y nutriólogos son deducción personal, con uso de CFDI D01 y los mismos requisitos de los honorarios médicos. La condición es el título profesional legalmente expedido y registrado, y el detalle que confunde a todos es que su factura sí lleva IVA.

5 min
Contador asesorando a una clienta con carpetas de documentos fiscales sobre el escritorio — deducción de la prima del seguro de gastos médicos mayores

Profesionistas

Seguro de gastos médicos mayores: cómo se deduce la prima

La prima de tu seguro de gastos médicos es deducción personal por el art. 151 fr. VI LISR, con uso de CFDI D07, si el beneficiario eres tú, tu cónyuge o tus ascendientes o descendientes en línea recta. El seguro de vida no entra, y si la aseguradora te reembolsó un gasto, solo deduces la diferencia.

6 min
Contadora calculando la declaración anual con hoja de cálculo, calculadora y rollo de papel — cómo se determina el tope global de las deducciones personales

Profesionistas

Tope de deducciones personales: 5 UMA o 15 %, el menor

El último párrafo del art. 151 LISR limita tus deducciones personales al monto menor entre cinco veces el valor anual de la UMA —$213,973.20 con la UMA 2026— y el 15 % del total de tus ingresos, incluidos los exentos. Con ingresos de menos de 1.4 millones al año, el que manda siempre es el 15 %.

6 min
Contador explicando a una clienta qué gastos de transporte escolar de sus hijos son deducibles en la declaración anual de personas físicas

Profesionistas

Transporte escolar deducible: cuándo sí y cómo se factura

El transporte escolar solo es deducible cuando es obligatorio para todos los alumnos o cuando el gasto viene incluido en la colegiatura de todos ellos (art. 151, fr. VII, de la LISR). Y tiene que venir separado en el comprobante, con la clave de uso D08.

5 min
Contador revisando el portal del SAT y una hoja de deducciones para la declaración anual — claves de uso de CFDI D01 a D10

Profesionistas

Uso de CFDI D01 a D10: qué significa cada clave

Las claves que empiezan con D son las diez que el SAT reserva para las deducciones personales de personas físicas: son las que alimentan el visor y la precarga de tu declaración anual. Aquí está cada una con el gasto que ampara y la fracción del art. 151 LISR de la que sale.

6 min
Doctora emitiendo una factura de honorarios médicos en su laptop dentro del consultorio, con la clave de uso de CFDI D01 para gastos médicos deducibles

Cumplimiento Fiscal

Uso de CFDI gastos médicos: D01 y qué clave va si paga la empresa

Los gastos médicos se facturan con la clave D01, y las diez claves del grupo D son exclusivas de personas físicas: una empresa no puede recibir un CFDI con D01. Si el que paga el hospital o el seguro es el patrón, la factura va con G03 y se sostiene como previsión social.

6 min
Mujer organizando facturas y comprobantes de deducciones personales con una calculadora para revisar el visor del SAT antes de su declaración anual

Profesionistas

Visor de deducciones personales del SAT: cómo usarlo

El visor muestra los CFDI que te emitieron con uso D01 a D10 y es lo que precarga tu declaración anual. Si un gasto no aparece, casi siempre es por el uso del CFDI, el RFC del receptor o el pago en efectivo, y hay tiempo de corregirlo antes de abril.

6 min