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Estrategia fiscal y empresarial para quienes toman decisiones.

Artículos de planeación fiscal, estructura corporativa y consultoría empresarial. Directo al punto, sin relleno.

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Profesionista independiente calculando sus impuestos desde el celular con la calculadora de ISR — deducciones, IVA acreditable y régimen fiscal de nutriólogos y entrenadores en México

Profesionistas

Impuestos y deducciones para nutriólogos y entrenadores 2026

Nutriólogos y entrenadores sí causan IVA, y eso juega a su favor: el 16 % de la renta del espacio, del equipo y del software se acredita. Con $45,000 de consulta al mes y $15,000 de gastos con IVA, el impuesto del mes baja de $7,200 a $4,800.

12 sep 20265 min

Sesión uno a uno con una profesional tomando notas frente a su paciente en un espacio tranquilo — impuestos, deducciones y retenciones de un consultorio de psicología en México

Profesionistas

Impuestos y deducciones para psicólogos 2026

Una sesión de $900 deja tres depósitos distintos según quién la pague: $1,044 del paciente particular, $858 de una empresa que retiene ISR e IVA y $972 de una plataforma que intermedia y se queda con la mitad del IVA. Aquí está la cuenta, con la lista de gastos que sí deduce un consultorio de psicología.

12 sep 20266 min

Trabajadora con casco de seguridad operando en una planta industrial junto a equipo pesado — deducciones de unidades, combustible y mantenimiento de una empresa de autotransporte en México

Cumplimiento Fiscal

Impuestos y deducciones para transportistas 2026

El tope de $175,000 para deducir vehículos aplica a automóviles, y un camión de carga no lo es: el artículo 3 del Reglamento de la LISR define automóvil como el vehículo para transportar hasta diez pasajeros. Por eso un tractocamión de $2,500,000 deduce $625,000 al año y el automóvil del área administrativa, $43,750.

12 sep 20265 min

Profesional revisando cuentas con calculadora y laptop en un espacio tranquilo con jardín — impuestos, deducciones e inventario de una clínica veterinaria en México

Profesionistas

Impuestos y deducciones para veterinarios 2026

Una clínica veterinaria que vende alimento y medicamento no es solo un consultorio: es un negocio con inventario, y eso cambia el régimen. En RESICO pagarías 2 % sobre la venta completa, sin descontar los $720,000 anuales que costó esa mercancía.

12 sep 20267 min

Cumplimiento Laboral

Aportación del 5 % al INFONAVIT: cómo se calcula y quién la paga

El 5 % del INFONAVIT lo paga el patrón, se calcula sobre el salario base de cotización (art. 29 fr. II de la Ley del INFONAVIT) y se entera cada bimestre, a más tardar el 17 de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre. Al trabajador no se le descuenta nada por ese concepto.

12 sep 20266 min

Mujer organizando comprobantes y tickets junto a una calculadora para su declaración anual — diferencia entre ingresos exentos e ingresos no acumulables en el ISR de personas físicas

Profesionistas

Ingresos exentos vs ingresos no acumulables: la diferencia

Un ingreso exento no paga ISR y no entra a la base. Un ingreso no acumulable sí paga, pero no se suma a los demás del año: se le aplica una tasa propia. Y hay exenciones, como la de la casa habitación, que se pierden si no declaras esos ingresos en la anual.

12 sep 20267 min

Mano señalando el botón de calcular en una calculadora fiscal de Praxium — cómo se obtienen los factores de actualización con el INPC en 2026

Cumplimiento Fiscal

INPC y factores de actualización 2026: cómo se calculan

No hay una fórmula, hay dos: el artículo 17-A del CFF divide el INPC del mes anterior al más reciente entre el del mes anterior al más antiguo, y el artículo 6, fracción II de la LISR divide el mes más reciente entre el más antiguo. Aquí está la tabla de qué INPC usar por concepto.

12 sep 20267 min

Consultores revisando el cumplimiento del REPSE en una planta de manufactura, verificando el registro de servicios especializados ante la STPS

Cumplimiento Laboral

Inscripción al REPSE: requisitos, plazos y afirmativa ficta

El registro se solicita en línea ante la STPS y se resuelve en plazos cortos; si la Secretaría guarda silencio, se le requiere y tiene tres días más: transcurrido ese plazo sin notificación, el registro se tiene por efectuado (art. 15 LFT). Se renueva cada tres años.

12 sep 20265 min

Dos asesores revisando planos y documentos de un inmueble sobre una mesa de oficina de ladrillo — deducción de intereses reales de crédito hipotecario en la declaración anual

Profesionistas

Intereses hipotecarios deducibles: qué parte sí deduce

De tu mensualidad de hipoteca solo deduce una parte: el interés real, es decir el interés pagado menos la inflación del periodo (art. 151 fr. IV LISR). El capital no deduce. Aplica también a INFONAVIT y FOVISSSTE, y el tope de 750,000 UDIS se mide sobre el saldo al 31 de diciembre.

12 sep 20267 min

Ejecutivo revisando un convenio para evitar la doble tributación con vista al Ángel de la Independencia en Reforma, Ciudad de México, en el contexto de retenciones a inversionistas extranjeros de una startup

Startups

Inversionista extranjero en una startup: retenciones y tratados

Cuando le pagas a un inversionista residente en el extranjero, tu startup es el retenedor: 10% sobre dividendos (art. 164 fr. I LISR), 25% o 35% sobre regalías según el concepto (art. 167) y 25% sobre el monto total en venta de acciones (art. 161).

12 sep 20269 min

Notaria pública firmando una escritura con sello oficial — impuesto sobre adquisición de inmuebles que el comprador paga y el notario entera al escriturar

Planeación Fiscal

ISAI por estado 2026: cuánto paga el comprador y dónde se lee

El impuesto sobre adquisición de inmuebles lo paga el comprador y lo calcula el notario al escriturar. No hay tasa nacional: en la mayoría de las entidades es municipal, y en la Ciudad de México es una tarifa progresiva de once rangos. Una compra de tres millones paga ahí $155,322, un 5.18 % del valor.

12 sep 20267 min

Notaria pública firmando y sellando la escritura de venta de un terreno comprado hace veinte años, con el cálculo del ISR de la operación

Planeación Fiscal

ISR de un terreno comprado hace 20 años: cómo se calcula

El costo de un terreno viejo no es el de la escritura: se actualiza por el INPC desde el mes de la compra (art. 124 de la LISR). Y la ganancia se divide entre los años transcurridos con un tope de 20 (art. 120). Por eso el ISR real suele ser mucho menor de lo que la gente teme.

12 sep 20267 min

Mano firmando con pluma fuente el documento de enajenación de derechos parcelarios de un ejido ante fedatario público en México

Planeación Fiscal

Venta de terreno ejidal o parcela: qué impuestos se pagan

La primera venta que hace el propio ejidatario de sus derechos parcelarios está exenta de ISR por el artículo 93, fracción XXVIII, de la LISR. La segunda ya no, y quien compró la parcela paga como cualquier otro vendedor. La exención se prueba ante el notario, no se presume.

12 sep 20265 min

Notaria pública firmando y sellando una escritura pública sobre su escritorio durante la venta de un terreno heredado en México y el cálculo del ISR

Planeación Fiscal

ISR por venta de un terreno heredado: cómo se calcula

Heredar no causa ISR, vender sí. Y el costo que restas no es cero ni el valor de la adjudicación: es lo que pagó quien te dejó el terreno, con su fecha original de compra (art. 124 LISR). Esa regla puede cambiar el impuesto en cientos de miles de pesos.

12 sep 20267 min

Contadora calculando la nómina y la retención de ISR sobre el reparto de utilidades en una hoja de cálculo con laptop y calculadora en su escritorio

Cumplimiento Laboral

ISR sobre la PTU: cuánto se retiene y cuánto está exento

La PTU está exenta hasta 15 UMA diarias —$1,759.65 en 2026 (15 × $117.31)— conforme al art. 93 fr. XIV LISR, y el resto se grava. Con el procedimiento opcional del art. 174 del Reglamento, un reparto de $18,000 retiene $2,910.27 en lugar de $3,381.77.

12 sep 20265 min

Consultor explicando en un pizarrón el flujo de ISR e IVA de un negocio — por qué un restaurante traslada IVA al 16 % aunque compre insumos a tasa 0 %

Cumplimiento Fiscal

IVA en restaurantes: alimentos preparados al 16 % vs tasa 0 %

Un restaurante cobra 16 % de IVA aunque compre sus insumos a tasa 0 %: el último párrafo del art. 2-A fr. I de la LIVA grava los alimentos preparados para consumo en el lugar, para llevar y a domicilio. Por eso el giro traslada mucho IVA y acredita poco, y casi siempre termina con saldo a cargo.

12 sep 20266 min

Asesores revisando planos y escrituras inmobiliarias sobre una mesa para separar el valor del suelo y de la construcción y determinar el IVA de la venta

Planeación Fiscal

¿La venta de un terreno paga IVA? El suelo está exento

El suelo no paga IVA, sin importar para qué se use: lo dice el art. 9 fracción I de la LIVA. Lo que sí causa IVA al 16 % es la construcción cuando no es casa habitación, y por eso la escritura tiene que separar el valor del terreno del de lo edificado.

12 sep 20267 min

Consultor explicando en un pizarrón el flujo del IVA trasladado y del IVA acreditable para determinar el pago mensual de una empresa conforme a la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Cumplimiento Fiscal

IVA trasladado y IVA acreditable: la diferencia con ejemplo

El trasladado es el que cobras a tus clientes; el acreditable, el que te cobran tus proveedores. Tu pago mensual es la diferencia entre ambos, pero solo cuenta lo efectivamente cobrado y efectivamente pagado en el mes: el IVA se lleva por flujo de efectivo, no por factura emitida.

12 sep 20266 min

Abogada revisando expedientes en un despacho jurídico para preparar la demanda de un juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa contra una resolución fiscal

Cumplimiento Fiscal

Juicio de nulidad: qué es, plazo y cuándo conviene

Es el juicio contencioso administrativo federal que se promueve ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa para anular una resolución del SAT, del IMSS o del INFONAVIT. El plazo es de treinta días hábiles desde que surtió efectos la notificación, y es optativo frente al recurso de revocación.

12 sep 20266 min

Mujer organizando tickets y facturas de gastos personales junto a una calculadora — deducción de lentes ópticos graduados con el tope de $2,500 del SAT

Profesionistas

Lentes deducibles ante el SAT: el tope de $2,500 por persona

Los lentes ópticos graduados sí son deducción personal, pero con un tope propio de $2,500 por persona en el ejercicio (art. 264 RLISR) y con un requisito que casi nadie cumple: que el CFDI describa las características de los lentes o que tengas el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

12 sep 20266 min

Firma de un acta ante el consejo de administración con el sello de una S.A. de C.V., ilustrando los libros corporativos y actas obligatorias que debe llevar una empresa en México

Startups

Libros corporativos y actas obligatorias de una empresa

Toda sociedad mercantil debe llevar libro de actas (art. 194 LGSM), registro de acciones o libro especial de socios (arts. 128 y 73 LGSM) y, si es de capital variable, libro de variaciones de capital (art. 219). La asamblea anual va antes del 30 de abril.

12 sep 20267 min

Fundador de startup revisando con calculadora su estado de cuenta para saber si rebasó el límite de ingresos de la SAS previsto en el artículo 260 de la Ley General de Sociedades Mercantiles

Estructura Corporativa

Límite de ingresos de la SAS: qué pasa si lo rebasas

En 2026 una Sociedad por Acciones Simplificada no puede tener ingresos totales anuales superiores a $7,678,849.94 (art. 260 LGSM, monto actualizado en el DOF el 26 de diciembre de 2025). Si no te transformas, los accionistas responden de forma ilimitada.

12 sep 20266 min

Empresario revisando una hoja de cálculo en su laptop para verificar qué pagos en efectivo siguen siendo deducibles y cuáles rebasan los límites de la Ley Antilavado vigentes en 2026

Cumplimiento Fiscal

Límites de pagos en efectivo 2026: tabla por operación

No hay un solo límite, hay tres capas: $2,000 para que un gasto sea deducible, $15,000 mensuales antes de que el banco informe al SAT y los topes en UMA de la Ley Antilavado, que con la UMA de 2026 ponen el efectivo de un inmueble en $941,412.75.

12 sep 20266 min

Manos anotando un comparativo de regímenes fiscales sobre papel para revisar los topes de ingresos del RESICO de personas físicas y morales vigentes en 2026 según la Ley del ISR

Profesionistas

Límites del RESICO 2026: topes de PF y PM en una tabla

El RESICO de personas físicas tiene un tope de $3,500,000 de ingresos (art. 113-E LISR) y el de personas morales de 35 millones (art. 206 LISR). Lo que casi nadie sabe es que salir del régimen funciona distinto en cada caso: la PF sale el mes siguiente y la PM hasta el ejercicio siguiente.

12 sep 20265 min