Vista aerea de Paseo de la Reforma en Ciudad de Mexico al anochecer: rascacielos iluminados, la glorieta — blog fiscal para empresas en Ciudad de México

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88 artículos sobre «declaracion-anual» en el blog fiscal de Praxium. Directo al punto, sin relleno.

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Contadora preparando una declaración anual con Excel, calculadora y rollo de sumadora — tabla anual de ISR del RESICO del artículo 113-F de la Ley del ISR

Profesionistas

Tabla de ISR RESICO: la anual del artículo 113-F

La tabla anual del RESICO está en el artículo 113-F de la Ley del ISR y tiene los mismos cinco porcentajes que la mensual, pero con rangos de $300,000, $600,000, $1,000,000, $2,500,000 y $3,500,000. Contra el impuesto anual se disminuyen los pagos mensuales y las retenciones del 1.25 %.

5 min
Contadora calculando la declaración anual con hoja de cálculo, calculadora y rollo de papel — cómo se determina el tope global de las deducciones personales

Profesionistas

Tope de deducciones personales: 5 UMA o 15 %, el menor

El último párrafo del art. 151 LISR limita tus deducciones personales al monto menor entre cinco veces el valor anual de la UMA —$213,973.20 con la UMA 2026— y el 15 % del total de tus ingresos, incluidos los exentos. Con ingresos de menos de 1.4 millones al año, el que manda siempre es el 15 %.

6 min
Mujer organizando comprobantes y tickets de gastos deducibles junto a una calculadora, revisando los topes de deducciones personales del ISR aplicables en 2026

Profesionistas

Límite de deducciones personales 2026: todos los topes

El tope global es el menor entre el 15 % de tus ingresos totales y cinco veces la UMA anual, es decir $213,973.20 en 2026. Debajo de $1,426,488 de ingresos siempre manda el 15 %; arriba, manda la UMA. Tres conceptos quedan fuera del límite.

5 min
Contador explicando a una clienta qué gastos de transporte escolar de sus hijos son deducibles en la declaración anual de personas físicas

Profesionistas

Transporte escolar deducible: cuándo sí y cómo se factura

El transporte escolar solo es deducible cuando es obligatorio para todos los alumnos o cuando el gasto viene incluido en la colegiatura de todos ellos (art. 151, fr. VII, de la LISR). Y tiene que venir separado en el comprobante, con la clave de uso D08.

5 min
Contador revisando el portal del SAT y una hoja de deducciones para la declaración anual — claves de uso de CFDI D01 a D10

Profesionistas

Uso de CFDI D01 a D10: qué significa cada clave

Las claves que empiezan con D son las diez que el SAT reserva para las deducciones personales de personas físicas: son las que alimentan el visor y la precarga de tu declaración anual. Aquí está cada una con el gasto que ampara y la fracción del art. 151 LISR de la que sale.

6 min
Mujer organizando facturas y comprobantes de deducciones personales con una calculadora para revisar el visor del SAT antes de su declaración anual

Profesionistas

Visor de deducciones personales del SAT: cómo usarlo

El visor muestra los CFDI que te emitieron con uso D01 a D10 y es lo que precarga tu declaración anual. Si un gasto no aparece, casi siempre es por el uso del CFDI, el RFC del receptor o el pago en efectivo, y hay tiempo de corregirlo antes de abril.

6 min
Empresario analizando una hoja de cálculo en su laptop dentro de un coworking — cálculo del ajuste anual por inflación de una persona moral (arts. 44 a 46 LISR)

Cumplimiento Fiscal

Ajuste anual por inflación: qué es y cómo se calcula (con ejemplo)

El ajuste anual por inflación (arts. 44 a 46 LISR) compara el saldo promedio anual de tus deudas contra el de tus créditos y multiplica la diferencia por la inflación del año: si debes más, acumulas; si te deben más, deduces. Con $1,000,000 de deudas, $400,000 de créditos y un factor de 0.0420 acumulas $25,200.

8 min
Mujer organizando comprobantes y tickets de gastos médicos y colegiaturas con una calculadora para su declaración anual — artículo 151 de la Ley del ISR

Profesionistas

Art. 151 LISR: las ocho deducciones personales y su tope

El art. 151 de la LISR lista ocho deducciones personales para personas físicas y las somete a un tope global: la cantidad menor entre cinco UMA anuales o el 15 % de tus ingresos totales. Dos fracciones se quedan fuera de ese tope —donativos y aportaciones de retiro— y ahí está el margen que casi nadie usa.

7 min
Contador aplicando la tarifa anual del ISR en una hoja de cálculo junto al portal del SAT para la declaración anual de una persona física — artículo 152 de la LISR

Profesionistas

Art. 152 LISR: la tarifa anual del ISR y cómo se aplica

El art. 152 de la LISR contiene la tarifa progresiva con la que las personas físicas calculan su impuesto del ejercicio: once renglones y tasas marginales de 1.92 % a 35 %. La fórmula es siempre la misma —base menos límite inferior, por la tasa, más la cuota fija— y no es lo mismo que tu tasa efectiva.

6 min
Contadora revisando la declaración anual en Excel con calculadora de rollo para evitar las multas por declaraciones de los artículos 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación

Profesionistas

Artículos 81 y 82 CFF: multas por declaraciones

El artículo 81 del CFF describe las infracciones relacionadas con declaraciones —no presentarlas, presentarlas a requerimiento o con errores— y el 82 fija la multa de cada una. Para un profesionista en RESICO, la sanción no es lo más caro: perder el régimen sí.

5 min
Fiscalista estudiando la Ley del Impuesto sobre la Renta en una biblioteca clásica para identificar los ingresos exentos de personas físicas del artículo 93

Profesionistas

Artículo 93 LISR: ingresos exentos de personas físicas

El artículo 93 de la LISR lista los ingresos por los que una persona física no paga ISR: aguinaldo hasta 30 UMA, prima vacacional y PTU hasta 15 UMA, indemnizaciones por separación hasta 90 UMA por año, herencias, donativos y la venta de casa habitación hasta 700,000 UDIS del precio.

6 min
Consultora explicando en un pizarrón la planeación fiscal anual de una empresa — checklist y calendario del cierre contable anual de una persona moral

Cumplimiento Fiscal

Cierre contable anual de una empresa: checklist y calendario

El cierre contable anual de una empresa es el trabajo de enero a marzo que convierte doce balanzas en estados financieros y en la conciliación contable-fiscal de la declaración anual, que vence el 31 de marzo (art. 76 fr. V LISR). Este checklist de 18 puntos en tres bloques, con semana sugerida, evita cerrar tarde.

9 min
Ejecutivo revisando un convenio para evitar la doble tributación con vista al Ángel de la Independencia en Reforma — cómo declarar en México ingresos del extranjero

Profesionistas

Cómo declarar ingresos del extranjero en México (con ejemplo)

Si eres residente fiscal en México declaras todo lo que ganas en el mundo (art. 1 fr. I LISR): conviertes a pesos con el tipo de cambio del DOF del día anterior al cobro (art. 20 CFF), lo acumulas en el capítulo que corresponda y acreditas el impuesto que ya pagaste fuera hasta el tope del art. 5 LISR. Ejemplo con un cliente de EE. UU.

9 min
Contadora preparando la declaración anual con una hoja de cálculo y calculadora de rollo — cómo declarar intereses e inversiones en la anual de una persona física

Profesionistas

Cómo declarar intereses e inversiones en la declaración anual

En la declaración anual acumulas el interés real (nominal menos inflación, art. 134 LISR), no lo que te pagó el banco; la retención que el banco aplicó sobre tu capital (art. 135) cuenta como pago provisional y el aplicativo la prellena con su constancia. Estás obligado si tus intereses reales superan $100,000 o si con tu sueldo pasas de $400,000 (art. 150).

9 min
Persona trabajando en el portal del SAT con una hoja de cálculo de deducciones abierta — cómo presentar paso a paso la declaración anual de persona física

Profesionistas

Cómo presentar la declaración anual de persona física paso a paso

La anual de personas físicas se presenta en abril en el portal del SAT (art. 150 LISR), con un formulario prellenado con tus CFDI de ingresos, retenciones y deducciones personales. Tu trabajo es verificar ese prellenado, capturar lo que falte y dar una CLABE a tu nombre.

8 min
Contadora revisando cifras del ejercicio con hoja de cálculo y calculadora sobre el escritorio — cómo presentar la declaración anual de una persona moral ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

Cómo presentar la declaración anual de una persona moral

La anual de una persona moral se presenta a más tardar el 31 de marzo, dentro de los tres meses siguientes al cierre (art. 76 fr. V LISR). El aplicativo llega prellenado, pero el corazón de la declaración lo pones tú: los estados financieros y la conciliación contable-fiscal.

8 min
Trabajador recibiendo su recibo de nómina en la oficina — cómo presentar la declaración anual cuando tuviste dos o más patrones en el mismo año

Cumplimiento Laboral

Declaración anual con dos patrones: cómo se hace

Si trabajaste para dos o más patrones de forma simultánea, la anual la presentas tú y no tu empresa (art. 98 fr. III inciso c) LISR): sumas los ingresos y las retenciones de todas tus constancias y aplicas una sola tarifa anual. Casi siempre sale a cargo, y aquí está el porqué con números.

8 min
Contador con el portal del SAT y una hoja de Excel de deducciones para la declaración anual — cuánto tarda el SAT en devolver el ISR a un asalariado

Profesionistas

¿Cuánto tarda el SAT en devolver el ISR a un asalariado? (2026)

A la mayoría de los asalariados el SAT les devuelve el ISR en 5 a 10 días hábiles después de presentar la anual en abril, por la vía automática. El plazo legal es de 40 días hábiles (art. 22 CFF). Lo que retrasa el depósito: CLABE a nombre de otra persona, deducciones no reconocidas o retenciones que tu patrón no timbró.

6 min
Contadora revisando una declaración anual en Excel con calculadora y rollo de cifras para estimar cuánto tarda la devolución automática del SAT

Profesionistas

¿Cuánto tarda la devolución automática del SAT? Plazos 2026

Si tu declaración anual no tiene inconsistencias, la devolución automática se deposita en 5 a 10 días hábiles; el tope legal es de 40 días hábiles (art. 22 CFF). Es una facilidad de la RMF solo para saldos a favor de ISR de personas físicas, y cinco situaciones te sacan del carril automático.

7 min
Contador explicando a una clienta la diferencia entre las deducciones autorizadas de la actividad y las deducciones personales del artículo 151 de la Ley del ISR, con documentos sobre la mesa

Profesionistas

Deducciones autorizadas y personales: cuál es la diferencia

Las autorizadas son los gastos de tu actividad y se restan cada mes para llegar a la utilidad (arts. 25 y 103 LISR). Las personales son ocho gastos de tu vida privada y solo se restan en la anual, con tope (art. 151 LISR). No compiten: van en momentos distintos.

7 min
Manos anotando un comparativo de regímenes fiscales con RESICO en una libreta — deducciones personales en RESICO: por qué no aplican y cuánto pesan frente al régimen de actividad profesional

Profesionistas

Deducciones personales en RESICO: por qué no aplican y cuánto pesa

En RESICO de personas físicas no puedes aplicar deducciones personales: el ISR se calcula con una tasa del 1 % al 2.5 % sobre los ingresos cobrados «sin aplicar deducción alguna» (art. 113-E LISR). Pesa menos de lo que parece: un profesionista con $600,000 de ingresos paga $6,600 en RESICO contra $89,488 en actividad profesional, aun deduciendo $100,000.

7 min
Mujer organizando tickets y facturas sobre una mesa junto a una calculadora — deducciones personales del SAT 2026 para la declaración anual de personas físicas

Profesionistas

Deducciones personales 2026: cuáles son y cuánto te devuelven

Las deducciones personales son los ocho gastos del art. 151 LISR (médicos, funerarios, donativos, hipoteca, retiro, seguros, transporte escolar e impuesto local) más las colegiaturas del decreto. Restan de tu ingreso anual y generan saldo a favor: con $37,500 deducidos a una tasa del 21.36 % el SAT devuelve unos $8,000.

14 min
Hombre sorprendido frente a su laptop al ver en un simulador del SAT cuánto impuesto retienen a un premio de lotería o de un sorteo

Cumplimiento Fiscal

¿Los premios pagan impuestos? Lotería, rifas y sorteos en México

Sí: quien paga el premio retiene 1 % de ISR federal como pago definitivo (art. 138 LISR), o 21 % si el estado grava el premio con más de 6 %, más el impuesto local (6 % en Ciudad de México). No lo acumulas en tu anual, pero si el premio supera $600,000 debes informarlo (art. 90 LISR) o pierde el carácter definitivo.

8 min
Trabajador recibiendo su recibo de nómina en la oficina mientras revisa si está obligado a presentar la declaración anual del SAT como asalariado

Profesionistas

¿Es obligatorio presentar la declaración anual si soy asalariado?

Solo en los supuestos del art. 98 fr. III de la LISR: ganaste más de $400,000 en el año, tuviste dos patrones simultáneos, dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre, avisaste por escrito que la presentarías o tuviste otros ingresos. Si ninguno aplica, no estás obligado.

7 min
Contadora revisando comprobantes CFDI en el portal del SAT con dos monitores, sobre hasta cuándo se puede cancelar una factura del año pasado

Cumplimiento Fiscal

¿Puedo cancelar una factura del año pasado? Solo hasta la anual

Sí, pero con fecha límite: desde la reforma de noviembre de 2025 el art. 29-A CFF permite cancelar un CFDI a más tardar en el mes en que se presenta la declaración anual de ese ejercicio: marzo para personas morales, abril para personas físicas. Pasado ese mes ya no se cancela; se corrige con un CFDI de egreso.

8 min
Contador frente al portal del SAT con la declaración anual abierta y una hoja de Excel con deducciones — cómo recuperar el ISR retenido vía saldo a favor

Profesionistas

¿Puedo recuperar el ISR que me retuvieron? Sí, en tu anual (2026)

Sí. Si el ISR que te retuvieron en el año supera el impuesto que realmente te corresponde, la diferencia es saldo a favor y la recuperas en la declaración anual de abril (arts. 150 y 152 LISR, art. 22 CFF). Te mostramos el cálculo con un freelancer al que le retienen 10 % y cuánto tarda la devolución.

8 min
Profesionista trabajando en su laptop en una cafetería de ladrillo fuera de horario de oficina — cómo combinar un sueldo con ingresos en RESICO ante el SAT

Profesionistas

¿Puedo ser RESICO y asalariado al mismo tiempo? Sí, con un tope

Sí. El art. 113-E de la LISR permite combinar RESICO con sueldos y salarios (y con intereses) mientras la suma de todos tus ingresos no rebase $3,500,000 al año. Cada ingreso se declara por su lado: tu patrón retiene el ISR del sueldo y tú pagas el RESICO mensual; en abril presentas tú la anual. Aquí el ejemplo con números.

6 min
Manos anotando sobre un comparativo impreso de regímenes fiscales con marcador y calculadora — cómo combinar dos o más regímenes fiscales en el RFC de una persona física

Profesionistas

¿Puedo tener dos regímenes fiscales al mismo tiempo?

Sí. El art. 90 de la LISR grava por capítulos, así que tu RFC admite varias obligaciones activas: sueldos, honorarios, arrendamiento, intereses. La excepción es el RESICO, que solo convive con sueldos e intereses. Aquí qué combina con qué.

6 min
Manos navegando el portal del SAT en una laptop para consultar declaraciones presentadas — cómo presentar una declaración complementaria y corregir un error

Profesionistas

¿Qué pasa si me equivoqué en mi declaración? Cómo corregir

Se corrige con una declaración complementaria. El art. 32 del CFF permite modificar hasta en tres ocasiones, y en tres supuestos concretos puedes pasar de ese límite. Si el error dejó impuesto a cargo pagas actualización y recargos, pero no multa.

6 min
Contadora revisando la declaración anual en hoja de cálculo con calculadora de rollo sobre el escritorio — opciones de pago cuando sale saldo a cargo y no hay liquidez

Profesionistas

¿Saldo a cargo en la anual y no puedo pagar? Qué hacer

Presenta la declaración de todos modos: lo caro no es deber, es no declarar. Si presentas tu anual de persona física a más tardar el 30 de abril puedes cubrir el saldo hasta en seis parcialidades; fuera de ahí, el art. 66 del CFF llega a 36 meses.

6 min
Mano firmando con pluma fuente un documento fiscal sobre el escritorio — cómo se documenta e informa un donativo en dinero entre padres e hijos ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

¿Qué pasa si mis padres me depositan dinero? Lo que dice la ley

Los donativos que reciben los hijos de sus padres están exentos sin límite (art. 93 fr. XXIII LISR). Pero si en el año recibes más de $600,000 en préstamos, donativos y premios debes informarlos, o el art. 91 los convierte en ingresos omitidos.

6 min
Mano firmando una declaración fiscal con pluma fuente sobre un escritorio — cómo informar al SAT préstamos, donativos y premios mayores a 600,000 pesos en la declaración anual

Profesionistas

Préstamos mayores a $600,000 y el SAT: qué pasa si no los informas

Si en un año recibes préstamos, donativos o premios que sumen más de $600,000, debes informarlos en tu declaración anual (art. 90 LISR). Si no lo haces y el SAT los detecta, los trata como ingresos omitidos y te cobra ISR, actualización y recargos sobre dinero que en realidad no era ingreso.

8 min
Calendario fiscal de abril marcado para la declaración anual junto a una taza Praxium sobre el escritorio — qué pasa si no presentas la declaración anual ante el SAT

Profesionistas

¿Qué pasa si no presento la declaración anual? Multas y salidas

Si no presentas tu anual, el SAT te requiere y multa por la declaración omitida (arts. 41 y 82 fr. I CFF); un mes después puede restringir tu sello digital (art. 17-H Bis fr. I) y, si tenías saldo a favor, la devolución se queda dormida. Presentarla a tiempo evita la multa.

6 min
Ejecutivo revisando un convenio para evitar la doble tributación con vista al Ángel de la Independencia en Reforma — cuentas bancarias en el extranjero y obligaciones ante el SAT

Profesionistas

Cuenta bancaria en el extranjero y el SAT: qué debes declarar

Tener una cuenta fuera de México no es ilegal ni se «declara» como tal: lo que se declara son sus rendimientos, porque el residente fiscal en México tributa por sus ingresos de cualquier fuente (art. 1 fr. I LISR). Y el SAT ya recibe esa información por intercambio automático.

7 min
Trabajador recibiendo su recibo de nómina en la oficina de recursos humanos — dos patrones simultáneos y obligación de presentar la declaración anual ante el SAT

Profesionistas

Dos trabajos y declaración anual: por qué te sale a cargo

Con dos patrones simultáneos la declaración anual es obligatoria aunque ganes poco (art. 98 fr. III LISR), y casi siempre sale a cargo: cada empresa te retuvo como si fueras su único empleo y aplicó el subsidio al empleo por separado. Aquí está el mecanismo y cómo evitarlo desde enero.

6 min
Hombre de camisa azul marino trabaja frente a dos monitores en oficina de ladrillo: en el izquierdo el portal — planeación fiscal estratégica en México

Planeación Fiscal

Cómo maximizar tu saldo a favor: deducciones personales del ISR (PF)

Guía 2026 de deducciones personales del art. 151 LISR para personas físicas: honorarios médicos y dentales, colegiaturas, intereses hipotecarios, retiro y más. Qué entra, el límite global (5 UMA anuales o 15% del ingreso, lo menor), los requisitos de pago y CFDI, y cómo se traduce en saldo a favor en la declaración anual.

8 min
Hombre de camisa azul marino trabaja frente a dos monitores en oficina de ladrillo: en el izquierdo el portal — cumplimiento fiscal ante el SAT en México

Cumplimiento Fiscal

¿Cuánto cobra un contador por la declaración anual en 2026?

Rangos de mercado orientativos para la declaración anual de personas físicas y morales en 2026, qué incluye el servicio, qué la encarece y por qué dejarla al final te sale más caro.

22 min
Consultora en blazer azul marino expone frente a un pizarrón blanco con una línea de tiempo anual ENE-DIC — cumplimiento fiscal ante el SAT en México

Cumplimiento Fiscal

Devolución de impuestos del SAT 2026: cómo solicitarla

Si te retuvieron de más o presentaste deducciones, el SAT te debe dinero. Te explicamos paso a paso cómo solicitar tu devolución en 2026, qué documentos necesitas y cuánto tarda.

12 min
Calendario fiscal abierto en abril sobre mesa de madera, con 'Declaración Anual' escrito en rojo, el día 17 — cumplimiento fiscal ante el SAT en México

Cumplimiento Fiscal

Simulador de declaración anual del SAT 2026: cómo usarlo

El SAT no ofrece un simulador independiente, pero su declaración prellenada funciona como uno. Aprende a usarla para estimar tu saldo a favor o en contra antes de presentar.

8 min
Hombre de camisa azul marino trabaja frente a dos monitores en oficina de ladrillo: en el izquierdo el portal — cumplimiento fiscal ante el SAT en México

Cumplimiento Fiscal

Declaracion anual 2026: fechas, obligaciones y que cambio

Tu declaracion anual define cuanto pagas, cuanto te devuelven y como te ve el SAT. Aqui tienes las fechas 2026, quien esta obligado, que necesitas y los errores que mas cuestan.

10 min